【正文】 合投標(biāo)單位數(shù)量的要求；投標(biāo)文件是否存在相似報(bào)價(jià)的情況。 ，查閱招標(biāo)文件及標(biāo)底，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)進(jìn)行記錄，及時(shí)與相關(guān)人員進(jìn)行溝通核實(shí)情況。③審計(jì)人員采用查閱相關(guān)文件記錄、對(duì)比分析的方式進(jìn)行檢查。③審計(jì)人員采用現(xiàn)場(chǎng)查勘、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)行檢查。④審計(jì)人員應(yīng)從真實(shí)性、完整性、合理性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性等方面查檢設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠等文件，從保護(hù)公司利益、保障工程進(jìn)度、質(zhì)量的角度出發(fā)，嚴(yán)格根據(jù)合同約定進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，審計(jì)人員可與工程各相關(guān)人員進(jìn)行交流，但與被審計(jì)單位或部門(mén)以外的人員進(jìn)行交流應(yīng)僅限于了解或核實(shí)情況。設(shè)備材料采購(gòu)審計(jì)的方法及適用情況表調(diào)查對(duì)象調(diào)查方法審計(jì)目的保存資料隨機(jī)抽樣復(fù)核資料真實(shí)性相關(guān)人員訪談了解采購(gòu)過(guò)程及問(wèn)題發(fā)生情況設(shè)備材料現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)實(shí)際完成情況檢查異常情況邏輯推理法尋找問(wèn)題根源⑺工程現(xiàn)場(chǎng)管理審計(jì)①工程現(xiàn)場(chǎng)管理審計(jì)是指工程現(xiàn)場(chǎng)所有管理情況的審計(jì)。⑤評(píng)標(biāo)及中標(biāo)需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是檢查評(píng)標(biāo)人員是否符合制度及相關(guān)規(guī)定、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否與招標(biāo)文件所述一致、評(píng)標(biāo)報(bào)告是否真實(shí)合理、評(píng)標(biāo)結(jié)果是否經(jīng)審批等，此外還應(yīng)檢查中標(biāo)單位是否在投標(biāo)單位內(nèi)、簽訂合同是否與招標(biāo)文件一致、簽訂合同單位是否為中標(biāo)單位。在合同不能履行或者不能完全履行的，應(yīng)采取有效措施減少損失，并在法律規(guī)定或合同約定的期限內(nèi)與對(duì)方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商，以變更或解除合同。ⅱ合同相關(guān)部門(mén)信息流是否暢通，是否存在信息不一致的情況。③合同簽訂情況需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容如下：ⅰ審查合同是否屬于應(yīng)招標(biāo)范圍，進(jìn)行招標(biāo)的合同的招投標(biāo)文件審查與招投標(biāo)審計(jì)的關(guān)注重點(diǎn)基本一致；應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)的合同應(yīng)的直接委托說(shuō)明、審查約談?dòng)涗浀群贤炗喌倪^(guò)程文件。④審計(jì)中還應(yīng)根據(jù)審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題追根溯源，檢查是否是由于制度存在規(guī)定不明確或部分重要內(nèi)容缺失導(dǎo)致操作無(wú)法可依或無(wú)法進(jìn)行有效管理。根據(jù)初步溝通情況修正初步意見(jiàn)，匯報(bào)董事會(huì)并形成正式審計(jì)意見(jiàn)。  審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)招投標(biāo)合同管理成本管理工程進(jìn)度工程質(zhì)量工程現(xiàn)場(chǎng)管理資料關(guān)注及資料關(guān)聯(lián)簽批文件簽批文件簽批文件簽批進(jìn)度計(jì)劃質(zhì)量要求工程日志招投標(biāo)資料合同臺(tái)賬合同價(jià)形成進(jìn)度情況記錄質(zhì)量控制監(jiān)理資料評(píng)標(biāo)資料約談?dòng)涗浐贤炗嗊^(guò)程文件付款資料進(jìn)度計(jì)劃調(diào)整情況中標(biāo)通知合同文件 結(jié)算資料調(diào)整進(jìn)度文件合同履行資料詢價(jià)認(rèn)價(jià)資料合同付款索賠資料勘查現(xiàn)場(chǎng)關(guān)注合同完成情況工程進(jìn)度實(shí)際情況工程質(zhì)量實(shí)際情況工程現(xiàn)場(chǎng)管理人員到位情況安全文明施工情況關(guān)注重點(diǎn)問(wèn)題問(wèn)題招投標(biāo)情況未達(dá)到選擇工程性價(jià)比最佳的目標(biāo)合同簽訂條款未達(dá)到控制造價(jià)的目標(biāo)；合同付款不合理情況。 具體流程示意圖如下：，審計(jì)的內(nèi)容主要有項(xiàng)目開(kāi)展及完成情況和項(xiàng)目管理情況審計(jì)，重點(diǎn)根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)展不同階段而有所不同。訪談時(shí)應(yīng)認(rèn)真聽(tīng)取相關(guān)方的陳述，并分析判斷實(shí)際情況，并對(duì)于分析的情況進(jìn)一步核實(shí)，如有必要應(yīng)對(duì)訪談進(jìn)行記錄。審計(jì)過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)期間的資料，同時(shí)對(duì)同一建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)考慮工程開(kāi)展的延續(xù)性和整體性，對(duì)資料進(jìn)行延展查閱。目錄總則審計(jì)流程⑴制度建設(shè)、建立及執(zhí)行審計(jì)⑵規(guī)劃設(shè)計(jì)情況審計(jì)⑶合同管理審計(jì)⑷機(jī)構(gòu)人員設(shè)置的審計(jì)⑸招投標(biāo)管理審計(jì)⑹設(shè)備材料采購(gòu)定價(jià)⑺工程現(xiàn)場(chǎng)管理審計(jì)⑻設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠⑼工程付款⑽驗(yàn)收情況⑾結(jié)算情況⑿實(shí)施后評(píng)價(jià)（/標(biāo)底）審核；（/決）算審核；質(zhì)量、信息檔案管理附則24 / 26 為規(guī)范項(xiàng)目工程審計(jì)工作，明確工程審計(jì)工作方向、重點(diǎn)、內(nèi)容及條理，提高工程審計(jì)的效率和質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》,國(guó)家審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》,《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和《公司章程》，《公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法》，以及合作公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、部門(mén)職能及崗位職責(zé)及審批制度制定本工作細(xì)則。 工程審計(jì)工作主要涉及部門(mén)為投資發(fā)展部、建設(shè)管理部、辦公室；工程審計(jì)過(guò)程中部分資料和項(xiàng)目相關(guān)情況需由辦公室、黨群和人力資源部、建設(shè)管理部提供。 實(shí)施審計(jì)：工程審計(jì)人員應(yīng)采用全面審查、抽樣審計(jì)、勘察現(xiàn)場(chǎng)、穿行測(cè)試、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督等方法進(jìn)行深入調(diào)查和審計(jì)，還可以運(yùn)用觀察、詢問(wèn)和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。、相關(guān)人員及部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，并認(rèn)真聽(tīng)取各方的情況說(shuō)明并如實(shí)記錄。，制定具體的審計(jì)計(jì)劃，報(bào)董事會(huì)審查。、材料設(shè)備采購(gòu)、進(jìn)度款、結(jié)算等資料，重點(diǎn)關(guān)注招投標(biāo)文件及合同的審批情況，是否存在未按制度進(jìn)行招投標(biāo)的情況，合同條款及效力、執(zhí)行管理情況、是否存在超前支付或超額支付工程款等存在付款風(fēng)險(xiǎn)的情況、結(jié)算情況及與之相關(guān)的變更、洽商、索賠是否合理，結(jié)算增加費(fèi)用原因及相關(guān)情況、材料設(shè)備價(jià)格是否合理等。質(zhì)量問(wèn)題；未整改；未記錄無(wú)法形成索賠追溯依據(jù)。，交審計(jì)組統(tǒng)一形成工作底稿，由部門(mén)統(tǒng)一保管。②規(guī)劃設(shè)計(jì)審計(jì)主要是對(duì)于設(shè)計(jì)的進(jìn)度和深度進(jìn)行符合性檢查，項(xiàng)目的是否從規(guī)劃設(shè)計(jì)階段即進(jìn)行了造價(jià)控制，是否進(jìn)行了限額設(shè)計(jì)，是否存在多次設(shè)計(jì)、過(guò)渡設(shè)計(jì)的情況。ⅳ合同價(jià)是否合理，結(jié)算條款是否完整可行，對(duì)于合同總價(jià)是否進(jìn)行了有效控制，支付條款中的支付款項(xiàng)時(shí)間、比例是否符合制度，約定支付條件是否具可有無(wú)支付風(fēng)險(xiǎn)。合同承辦部門(mén)是否就我方違約的風(fēng)險(xiǎn)和利益損失及時(shí)匯報(bào)。工程審計(jì)人員根據(jù)項(xiàng)目需求列表分析法、穿行測(cè)試法、現(xiàn)有部門(mén)情況疏理、進(jìn)行集體訪談或問(wèn)卷調(diào)查等方法結(jié)合審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行檢查和判斷。②審計(jì)文件包括：相關(guān)的簽批文件資料、比價(jià)文件、約談?dòng)涗?、簽訂合同及附件、合同補(bǔ)充協(xié)議等。④對(duì)于不同方面、不同程度的問(wèn)題應(yīng)采用具體問(wèn)題具體分析的方法進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，審計(jì)人員可與工程各相關(guān)人員進(jìn)行交流，但與被審計(jì)單位或部門(mén)以外的人員進(jìn)行交流應(yīng)僅限于了解或核實(shí)情況。③審計(jì)人員采用觀察、測(cè)量、比對(duì)、驗(yàn)算、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)行檢查。②審計(jì)文件包括：工程合同及相關(guān)附件、簽批情況、工程圖紙、設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠及相關(guān)文件等資料。，確定審計(jì)項(xiàng)目，制定審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審查。檢查標(biāo)底文件的合理性，標(biāo)底的保密措施及執(zhí)行情況。定標(biāo)審核情況主要包括：定標(biāo)結(jié)果審批情況、定標(biāo)結(jié)果是否與評(píng)標(biāo)文件內(nèi)容相符性。，在后期的招投標(biāo)過(guò)程中核實(shí)整改情況。⑩是否考慮了工程實(shí)施過(guò)程中有關(guān)政策變化情況；工程索賠審計(jì)；(4)、勘查現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)勘查核實(shí)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的與預(yù)(結(jié)/決)算不一致的問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)逐項(xiàng)記錄。：應(yīng)從項(xiàng)目具體情況出發(fā)，結(jié)合實(shí)際，避免形式主義的審計(jì)，應(yīng)從全局的發(fā)展、全局的利益和項(xiàng)目整體情況出發(fā)，避免形而上學(xué)的審計(jì)。、電子資料及與審計(jì)有關(guān)內(nèi)容和情況等