【正文】 合投標(biāo)單位數(shù)量的要求；投標(biāo)文件是否存在相似報價的情況。 ，查閱招標(biāo)文件及標(biāo)底，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)進(jìn)行記錄，及時與相關(guān)人員進(jìn)行溝通核實情況。③審計人員采用查閱相關(guān)文件記錄、對比分析的方式進(jìn)行檢查。③審計人員采用現(xiàn)場查勘、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)行檢查。④審計人員應(yīng)從真實性、完整性、合理性、計價準(zhǔn)確性等方面查檢設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠等文件，從保護(hù)公司利益、保障工程進(jìn)度、質(zhì)量的角度出發(fā)，嚴(yán)格根據(jù)合同約定進(jìn)行調(diào)查核實，審計人員可與工程各相關(guān)人員進(jìn)行交流，但與被審計單位或部門以外的人員進(jìn)行交流應(yīng)僅限于了解或核實情況。設(shè)備材料采購審計的方法及適用情況表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目的保存資料隨機(jī)抽樣復(fù)核資料真實性相關(guān)人員訪談了解采購過程及問題發(fā)生情況設(shè)備材料現(xiàn)場核實實際完成情況檢查異常情況邏輯推理法尋找問題根源⑺工程現(xiàn)場管理審計①工程現(xiàn)場管理審計是指工程現(xiàn)場所有管理情況的審計。⑤評標(biāo)及中標(biāo)需重點關(guān)注的內(nèi)容是檢查評標(biāo)人員是否符合制度及相關(guān)規(guī)定、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否與招標(biāo)文件所述一致、評標(biāo)報告是否真實合理、評標(biāo)結(jié)果是否經(jīng)審批等，此外還應(yīng)檢查中標(biāo)單位是否在投標(biāo)單位內(nèi)、簽訂合同是否與招標(biāo)文件一致、簽訂合同單位是否為中標(biāo)單位。在合同不能履行或者不能完全履行的，應(yīng)采取有效措施減少損失，并在法律規(guī)定或合同約定的期限內(nèi)與對方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商，以變更或解除合同。ⅱ合同相關(guān)部門信息流是否暢通，是否存在信息不一致的情況。③合同簽訂情況需重點關(guān)注的內(nèi)容如下：ⅰ審查合同是否屬于應(yīng)招標(biāo)范圍，進(jìn)行招標(biāo)的合同的招投標(biāo)文件審查與招投標(biāo)審計的關(guān)注重點基本一致；應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)的合同應(yīng)的直接委托說明、審查約談記錄等合同簽訂的過程文件。④審計中還應(yīng)根據(jù)審計期間發(fā)現(xiàn)的問題追根溯源，檢查是否是由于制度存在規(guī)定不明確或部分重要內(nèi)容缺失導(dǎo)致操作無法可依或無法進(jìn)行有效管理。根據(jù)初步溝通情況修正初步意見，匯報董事會并形成正式審計意見。  審計重點審計重點招投標(biāo)合同管理成本管理工程進(jìn)度工程質(zhì)量工程現(xiàn)場管理資料關(guān)注及資料關(guān)聯(lián)簽批文件簽批文件簽批文件簽批進(jìn)度計劃質(zhì)量要求工程日志招投標(biāo)資料合同臺賬合同價形成進(jìn)度情況記錄質(zhì)量控制監(jiān)理資料評標(biāo)資料約談記錄合同簽訂過程文件付款資料進(jìn)度計劃調(diào)整情況中標(biāo)通知合同文件 結(jié)算資料調(diào)整進(jìn)度文件合同履行資料詢價認(rèn)價資料合同付款索賠資料勘查現(xiàn)場關(guān)注合同完成情況工程進(jìn)度實際情況工程質(zhì)量實際情況工程現(xiàn)場管理人員到位情況安全文明施工情況關(guān)注重點問題問題招投標(biāo)情況未達(dá)到選擇工程性價比最佳的目標(biāo)合同簽訂條款未達(dá)到控制造價的目標(biāo)；合同付款不合理情況。 具體流程示意圖如下：，審計的內(nèi)容主要有項目開展及完成情況和項目管理情況審計，重點根據(jù)項目開展不同階段而有所不同。訪談時應(yīng)認(rèn)真聽取相關(guān)方的陳述，并分析判斷實際情況，并對于分析的情況進(jìn)一步核實，如有必要應(yīng)對訪談進(jìn)行記錄。審計過程中重點關(guān)注審計期間的資料，同時對同一建設(shè)項目應(yīng)考慮工程開展的延續(xù)性和整體性，對資料進(jìn)行延展查閱。目錄總則審計流程⑴制度建設(shè)、建立及執(zhí)行審計⑵規(guī)劃設(shè)計情況審計⑶合同管理審計⑷機(jī)構(gòu)人員設(shè)置的審計⑸招投標(biāo)管理審計⑹設(shè)備材料采購定價⑺工程現(xiàn)場管理審計⑻設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠⑼工程付款⑽驗收情況⑾結(jié)算情況⑿實施后評價（/標(biāo)底）審核；（/決）算審核；質(zhì)量、信息檔案管理附則24 / 26 為規(guī)范項目工程審計工作，明確工程審計工作方向、重點、內(nèi)容及條理，提高工程審計的效率和質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國審計法》,國家審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和《公司章程》，《公司內(nèi)部審計管理辦法》，以及合作公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、部門職能及崗位職責(zé)及審批制度制定本工作細(xì)則。 工程審計工作主要涉及部門為投資發(fā)展部、建設(shè)管理部、辦公室；工程審計過程中部分資料和項目相關(guān)情況需由辦公室、黨群和人力資源部、建設(shè)管理部提供。 實施審計：工程審計人員應(yīng)采用全面審查、抽樣審計、勘察現(xiàn)場、穿行測試、現(xiàn)場監(jiān)督等方法進(jìn)行深入調(diào)查和審計，還可以運用觀察、詢問和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議。、相關(guān)人員及部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，征求被審計單位的意見，并認(rèn)真聽取各方的情況說明并如實記錄。，制定具體的審計計劃，報董事會審查。、材料設(shè)備采購、進(jìn)度款、結(jié)算等資料，重點關(guān)注招投標(biāo)文件及合同的審批情況，是否存在未按制度進(jìn)行招投標(biāo)的情況，合同條款及效力、執(zhí)行管理情況、是否存在超前支付或超額支付工程款等存在付款風(fēng)險的情況、結(jié)算情況及與之相關(guān)的變更、洽商、索賠是否合理，結(jié)算增加費用原因及相關(guān)情況、材料設(shè)備價格是否合理等。質(zhì)量問題；未整改；未記錄無法形成索賠追溯依據(jù)。，交審計組統(tǒng)一形成工作底稿，由部門統(tǒng)一保管。②規(guī)劃設(shè)計審計主要是對于設(shè)計的進(jìn)度和深度進(jìn)行符合性檢查，項目的是否從規(guī)劃設(shè)計階段即進(jìn)行了造價控制，是否進(jìn)行了限額設(shè)計，是否存在多次設(shè)計、過渡設(shè)計的情況。ⅳ合同價是否合理，結(jié)算條款是否完整可行，對于合同總價是否進(jìn)行了有效控制，支付條款中的支付款項時間、比例是否符合制度，約定支付條件是否具可有無支付風(fēng)險。合同承辦部門是否就我方違約的風(fēng)險和利益損失及時匯報。工程審計人員根據(jù)項目需求列表分析法、穿行測試法、現(xiàn)有部門情況疏理、進(jìn)行集體訪談或問卷調(diào)查等方法結(jié)合審計人員的工作經(jīng)驗進(jìn)行檢查和判斷。②審計文件包括：相關(guān)的簽批文件資料、比價文件、約談記錄、簽訂合同及附件、合同補充協(xié)議等。④對于不同方面、不同程度的問題應(yīng)采用具體問題具體分析的方法進(jìn)行調(diào)查核實，審計人員可與工程各相關(guān)人員進(jìn)行交流，但與被審計單位或部門以外的人員進(jìn)行交流應(yīng)僅限于了解或核實情況。③審計人員采用觀察、測量、比對、驗算、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)行檢查。②審計文件包括：工程合同及相關(guān)附件、簽批情況、工程圖紙、設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠及相關(guān)文件等資料。，確定審計項目，制定審計計劃，報部門負(fù)責(zé)人審查。檢查標(biāo)底文件的合理性，標(biāo)底的保密措施及執(zhí)行情況。定標(biāo)審核情況主要包括：定標(biāo)結(jié)果審批情況、定標(biāo)結(jié)果是否與評標(biāo)文件內(nèi)容相符性。，在后期的招投標(biāo)過程中核實整改情況。⑩是否考慮了工程實施過程中有關(guān)政策變化情況；工程索賠審計；(4)、勘查現(xiàn)場，對現(xiàn)場勘查核實過程中發(fā)現(xiàn)的與預(yù)(結(jié)/決)算不一致的問題，審計人員應(yīng)逐項記錄。：應(yīng)從項目具體情況出發(fā)，結(jié)合實際，避免形式主義的審計，應(yīng)從全局的發(fā)展、全局的利益和項目整體情況出發(fā)，避免形而上學(xué)的審計。、電子資料及與審計有關(guān)內(nèi)容和情況等