內(nèi)部審計(jì)工作流程ppt課件(參考版)
2025-05-12 22:21本頁面
【正文】 管理制度制定的事前審計(jì)流程 審計(jì)中心 業(yè)務(wù)部門 董事會(huì) 內(nèi)控管理制度 審計(jì)委員會(huì) 是 是否屬于重大和敏感性問題 內(nèi)控管理制度 內(nèi)控管理制度 否 存檔 存檔 IAFL4 1 3 4 5 存檔 6 7 8 9 10 11 12 13 14 根據(jù)業(yè)務(wù)部門工作編制管理制度，并規(guī)定相應(yīng)的操作作程序和流程 確定業(yè)務(wù)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)和具體的控制要求 編制業(yè)務(wù)流程內(nèi)控矩陣、業(yè)務(wù)流程權(quán)限指引 依據(jù)內(nèi)控要求修訂業(yè)務(wù)流程和程序 與業(yè)務(wù)部門交流意見，并討論業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求，如控制點(diǎn)、不相容崗位分離等 審閱業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求 更新內(nèi)部控制手冊 批準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求 董事會(huì)審閱并提出最終意見 送董事長備案并抄送有關(guān)部門 審計(jì)管理制度設(shè)立的合理性及執(zhí)行的可行性 2 流程步驟 工作內(nèi)容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關(guān)表單 1 根據(jù)業(yè)務(wù)部門工作編制管理制度，并規(guī)定相應(yīng)的操作作程序和流程 業(yè)務(wù)工作管理制度、操作程序和流程 2 審計(jì)管理制度設(shè)立的合理性及執(zhí)行的可行性 3 與業(yè)務(wù)部門交流意見，并討論業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求，如控制點(diǎn)、不相容崗位分離等 4 業(yè)務(wù)部門確定業(yè)務(wù)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)和具體的控制要求 5 業(yè)務(wù)部門依據(jù)內(nèi)控要求修訂業(yè)務(wù)流程和程序 6 內(nèi)審中心編制業(yè)務(wù)流程內(nèi)控矩陣、業(yè)務(wù)流程權(quán)限指引 7 內(nèi)審委員會(huì)審閱業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求 8 內(nèi)審委員會(huì) 判斷是否屬于重大和敏感性問題 9 董事會(huì)審閱業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求并提出最終意見 10 審計(jì)中心批準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求 11 送董事長備案并抄送有關(guān)部門 內(nèi)控管理制度 12 業(yè)務(wù)部門將內(nèi)控管理制度存檔 13 審計(jì)中心更新內(nèi)部控制手冊并 將內(nèi)控管理制度存檔 14 審計(jì)委員會(huì)將內(nèi)控管理制度存檔 重要的業(yè)務(wù)活動(dòng)事前審計(jì)流程 審計(jì)中心 業(yè)務(wù)部門 審計(jì)委員會(huì) 是 是否需要審計(jì)委員會(huì)審批 否 IAFL4 1 2 3 4 5 6 根據(jù)部門年度計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃業(yè)務(wù)活動(dòng) 根據(jù)內(nèi)控制度、內(nèi)控矩陣審計(jì)，并確定事中審計(jì)方案 業(yè)務(wù)部門開展業(yè)務(wù)活動(dòng) 總經(jīng)理 查閱相應(yīng)的內(nèi)控制度（內(nèi)部管理規(guī)定） 作上需要審計(jì)中心事前審計(jì)的標(biāo)記 是否屬于重要的業(yè)務(wù)活動(dòng) 是否有需要審計(jì)中心事前審計(jì)的標(biāo)記 部門經(jīng)理審核 否決 同意 總經(jīng)理 審批 否決 同意 是否符合內(nèi)控要求 有 無 審計(jì)委員會(huì)審批 是 否 是 否決 否 同意 7 8 9 10 11 12 流程步驟 工作內(nèi)容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關(guān)表單 1 根據(jù)部門年度計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃業(yè)務(wù)活動(dòng) 部門年度計(jì)劃及預(yù)算 2 查閱相應(yīng)的內(nèi)控制度（內(nèi)部管理規(guī)定） 內(nèi)控制度（內(nèi)部管理規(guī)定） 3 判斷是否屬于重要的業(yè)務(wù)活動(dòng) 4 作上需要審計(jì)中心事前審計(jì)的標(biāo)記 需要審計(jì)中心事前審計(jì)的標(biāo)記 5 部門經(jīng)理審核 6 總經(jīng)理審批 7 是否有需要審計(jì)中心事前審計(jì)的標(biāo)記 8 審計(jì)中心根據(jù)內(nèi)控制度、內(nèi)控矩陣進(jìn)行事前審計(jì) 9 審計(jì)中心判斷是否符合內(nèi)控要求， 并確定事中審計(jì)方案 事中審計(jì)方案 10 審計(jì)中心判斷是否需要審計(jì)委員會(huì)審批 11 審計(jì)委員會(huì)審批 12 業(yè)務(wù)部門開展業(yè)務(wù)活動(dòng) 全程跟蹤審計(jì)流程（ 1） 審計(jì)中心 業(yè)務(wù)部門 審計(jì)委員會(huì) 是 否 IAFL4 1 2 3 確定業(yè)務(wù)活動(dòng)流程、步驟、關(guān)鍵環(huán)節(jié)與關(guān)鍵控制點(diǎn) 董事會(huì) 與業(yè)務(wù)部門交流各步驟各環(huán)節(jié)跟蹤的配合要求 成立審計(jì)小組，明確小組成員分工 是否需要全程跟蹤審計(jì) 事前審計(jì)階
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