【正文】 段，確定事中審計方案 是否同意 審批 審計長審批 是否同意 否 填制審計通知書 是否需要非現(xiàn)場審計 是 轉(zhuǎn)入非現(xiàn)場審計流程 轉(zhuǎn)入事中抽樣審計流程 否 是 否 是 審計通知書 召開審計座談會 填寫審計座談會記錄 對各步驟各環(huán)節(jié)進行跟蹤，檢查業(yè)務活動是否遵循內(nèi)控要求，是否正常的進行 A 4 5 6 7 8 9 10 11 13 14 12 15 全程跟蹤審計流程（ 2） 業(yè)務部門 審計委員會 審計中心 是否屬于重大和敏感性問題 否 IAFL4 16 17 否 是 是 是否存在錯誤或違規(guī)行為 提出糾正意見 是否同意 是否在審計中心職權范圍內(nèi) 執(zhí)行糾正意見 董事會 存檔 是 A 否 是 18 審查并確定具體的處理意見 董事會審查并提出最終意見 強制執(zhí)行決定書 撰寫審計日記及報告 19 20 21 22 23 24 25 26 流程步驟 工作內(nèi)容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關表單 1 事前審計階段，確定事中審計方案 2 審計長審批 3 審計委員會審批 經(jīng)批準的審計方案 4 判斷是否需要全程跟蹤審計 5 判斷是否需要非現(xiàn)場審計 6 轉(zhuǎn)入非現(xiàn)場審計流程 7 轉(zhuǎn)入事中抽樣審計流程 8 成立審計小組，明確小組成員分工 9 填制審計通知書 審計通知書 10 將審計通知書送達業(yè)務部門 11 召開審計座談會 12 填寫審計座談會記錄 審計座談會記錄 13 確定業(yè)務活動流程、步驟、關鍵環(huán)節(jié)與關鍵控制點 14 與業(yè)務部門交流各步驟各環(huán)節(jié)跟蹤的配合要求 15 對各步驟各環(huán)節(jié)進行跟蹤，檢查業(yè)務活動是否遵循內(nèi)控要求，是否正常的進行 16 審計中心檢查是否存在錯誤或違規(guī)行為 17 審計中心提出糾正意見 糾正意見 18 業(yè)務部門是否同意 19 判斷是否在審計中心職權范圍內(nèi) 20 審計委員會審查并確定具體的處理意見 21 判斷是否屬于重大和敏感性問題 22 董事會審查并提出最終意見 流程步驟 工作內(nèi)容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關表單 23 填寫強制執(zhí)行決定書 強制執(zhí)行決定書 24 業(yè)務部門執(zhí)行糾正意見 25 審計中心撰寫審計日記及報告 審計日記及報告 26 審計中心將審計日記及報告存檔 非現(xiàn)場審計流程 審計中心 業(yè)務部門 董事會 審計委員會 是否需要從被審計單位直接采集數(shù)據(jù) 否 是 IAFL3 1 2 4 3 5 6 9 從被審計單位直接采集數(shù)據(jù) 財會部 /電腦部向?qū)徲嫴刻峁?shù)據(jù) 實施審計計劃，進行系統(tǒng)實時監(jiān)控 事前審計階段，確定需要進行非現(xiàn)場審計 成立審計小組，明確小組成員分工 是否屬于重大和敏感性問題 否 10 否 是 是 是否存在錯誤或違規(guī)行為 提出糾正意見 是否同意 是否在審計中心職權范圍內(nèi) 執(zhí)行糾正意見 存檔 是 否 審查并確定具體的處理意見 董事會審查并提出最終意見 強制執(zhí)行決定書 撰寫審計日記及報告 5 7 8 11 12 13 14 15 16 17 流程步驟 工作內(nèi)容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關表單 1 事前審計階段，確定需要進行非現(xiàn)場審計 非現(xiàn)場審計方案 2 成立審計小組，明確小組成員分工 3 判斷是否需要從被審計單位直接采集數(shù)據(jù) 4 從被審計單位直接采集數(shù)據(jù) 5 財會部 /電腦部向?qū)徲嫴刻峁?shù)據(jù) 6