內部審計工作流程ppt課件-免費閱讀
【正文】 管理制度制定的事前審計流程 審計中心 業(yè)務部門 董事會 內控管理制度 審計委員會 是 是否屬于重大和敏感性問題 內控管理制度 內控管理制度 否 存檔 存檔 IAFL4 1 3 4 5 存檔 6 7 8 9 10 11 12 13 14 根據業(yè)務部門工作編制管理制度，并規(guī)定相應的操作作程序和流程 確定業(yè)務目標、風險和具體的控制要求 編制業(yè)務流程內控矩陣、業(yè)務流程權限指引 依據內控要求修訂業(yè)務流程和程序 與業(yè)務部門交流意見，并討論業(yè)務流程的內控要求，如控制點、不相容崗位分離等 審閱業(yè)務流程的內控要求 更新內部控制手冊 批準業(yè)務流程的內控要求 董事會審閱并提出最終意見 送董事長備案并抄送有關部門 審計管理制度設立的合理性及執(zhí)行的可行性 2 流程步驟 工作內容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關表單 1 根據業(yè)務部門工作編制管理制度，并規(guī)定相應的操作作程序和流程 業(yè)務工作管理制度、操作程序和流程 2 審計管理制度設立的合理性及執(zhí)行的可行性 3 與業(yè)務部門交流意見，并討論業(yè)務流程的內控要求，如控制點、不相容崗位分離等 4 業(yè)務部門確定業(yè)務目標、風險和具體的控制要求 5 業(yè)務部門依據內控要求修訂業(yè)務流程和程序 6 內審中心編制業(yè)務流程內控矩陣、業(yè)務流程權限指引 7 內審委員會審閱業(yè)務流程的內控要求 8 內審委員會 判斷是否屬于重大和敏感性問題 9 董事會審閱業(yè)務流程的內控要求并提出最終意見 10 審計中心批準業(yè)務流程的內控要求 11 送董事長備案并抄送有關部門 內控管理制度 12 業(yè)務部門將內控管理制度存檔 13 審計中心更新內部控制手冊并 將內控管理制度存檔 14 審計委員會將內控管理制度存檔 重要的業(yè)務活動事前審計流程 審計中心 業(yè)務部門 審計委員會 是 是否需要審計委員會審批 否 IAFL4 1 2 3 4 5 6 根據部門年度計劃及預算計劃業(yè)務活動 根據內控制度、內控矩陣審計，并確定事中審計方案 業(yè)務部門開展業(yè)務活動 總經理 查閱相應的內控制度（內部管理規(guī)定） 作上需要審計中心事前審計的標記 是否屬于重要的業(yè)務活動 是否有需要審計中心事前審計的標記 部門經理審核 否決 同意 總經理 審批 否決 同意 是否符合內控要求 有 無 審計委員會審批 是 否 是 否決 否 同意 7 8 9 10 11 12 流程步驟 工作內容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關表單 1 根據部門年度計劃及預算計劃業(yè)務活動 部門年度計劃及預算 2 查閱相應的內控制度（內部管理規(guī)定） 內控制度（內部管理規(guī)定） 3 判斷是否屬于重要的業(yè)務活動 4 作上需要審計中心事前審計的標記 需要審計中心事前審計的標記 5 部門經理審核 6 總經理審批 7 是否有需要審計中心事前審計的標記 8 審計中心根據內控制度、內控矩陣進行事前審計 9 審計中心判斷是否符合內控要求， 并確定事中審計方案 事中審計方案 10 審計中心判斷是否需要審計委員會審批 11 審計委員會審批 12 業(yè)務部門開展業(yè)務活動 全程跟蹤審計流程（ 1） 審計中心 業(yè)務部門 審計委員會 是 否 IAFL4 1 2 3 確定業(yè)務活動流程、步驟、關鍵環(huán)節(jié)與關鍵控制點 董事會 與業(yè)務部門交流各步驟各環(huán)節(jié)跟蹤的配合要求 成立審計小組，明確小組成員分工 是否需要全程跟蹤審計 事前審計階
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