內(nèi)部審計(jì)工作流程ppt課件-文庫吧在線文庫
【正文】 實(shí)施審計(jì)計(jì)劃，進(jìn)行系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控 7 是否存在錯誤或違規(guī)行為 8 審計(jì)中心提出糾正意見 糾正意見 9 業(yè)務(wù)部門是否同意 10 是否在審計(jì)中心職權(quán)范圍內(nèi) 11 審計(jì)委員會審查并確定具體的處理意見 12 審計(jì)委員會判斷是否屬于重大和敏感性問題 13 董事會審查并提出最終意見 14 提出強(qiáng)制執(zhí)行決定書 強(qiáng)制執(zhí)行決定書 15 業(yè)務(wù)部門執(zhí)行糾正意見 16 撰寫審計(jì)日記及報(bào)告 審計(jì)日記及報(bào)告 17 將審計(jì)日記及報(bào)告存檔 事中抽樣審計(jì)流程 審計(jì)中心 業(yè)務(wù)部門 董事會 審計(jì)委員會 IAFL3 1 2 4 3 6 8 事前審計(jì)階段，確定需要進(jìn)行事中抽樣審計(jì) 成立審計(jì)小組，明確小組成員分工 是否屬于重大和敏感性問題 否 9 否 是 是 是否存在錯誤或違規(guī)行為 提出糾正意見 是否同意 是否在審計(jì)中心職權(quán)范圍內(nèi) 執(zhí)行糾正意見 存檔 是 否 審查并確定具體的處理意見 董事會審查并提出最終意見 強(qiáng)制執(zhí)行決定書 撰寫審計(jì)日記及報(bào)告 5 7 10 11 12 13 14 15 16 確定抽樣方法 在需要審計(jì)的事項(xiàng)及其環(huán)節(jié)中選取樣本 對業(yè)務(wù)活動突擊檢查，測試所選樣本，檢查是否遵循內(nèi)控要求，是否正常的進(jìn)行 流程步驟 工作內(nèi)容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關(guān)表單 1 事前審計(jì)階段，確定需要進(jìn)行事中抽樣審計(jì) 事中抽樣審計(jì)方案 2 成立審計(jì)小組，明確小組成員分工 3 確定抽樣方法 抽樣方法 4 在需要審計(jì)的事項(xiàng)及其環(huán)節(jié)中選取樣本 樣本 5 對業(yè)務(wù)活動突擊檢查，測試所選樣本，檢查是否遵循內(nèi)控要求，是否正常的進(jìn)行 6 是否存在錯誤或違規(guī)行為 7 審計(jì)中心提出糾正意見 糾正意見 8 業(yè)務(wù)部門是否同意 9 是否在審計(jì)中心職權(quán)范圍內(nèi) 10 審計(jì)委員會審查并確定具體的處理意見 11 審計(jì)委員會判斷是否屬于重大和敏感性問題 12 董事會審查并提出最終意見 13 提出強(qiáng)制執(zhí)行決定書 強(qiáng)制執(zhí)行決定書 14 業(yè)務(wù)部門執(zhí)行糾正意見 15 撰寫審計(jì)日記及報(bào)告 審計(jì)日記及報(bào)告 16 將審計(jì)日記及報(bào)告存檔 常規(guī)審計(jì)流程（ 1） IAFL1 審計(jì)中心 被審計(jì)單位 審計(jì)委員會 審計(jì)長審批 填制審計(jì)通知書 審批 填寫審計(jì)座談會記錄 審計(jì)座談會記錄 填寫調(diào)閱材料清單 準(zhǔn)備調(diào)閱材料，并在清單上簽字 存檔 實(shí)施階段 準(zhǔn)備階段 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃 是否同意 是否同意 審計(jì)通知書 被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽字 調(diào)閱材料清單 編寫工作底稿 調(diào)閱文件、憑證等材料 否 是 否 是 1 2 3 4 6 5 7 8 9 10 11 12 13 15 16 17 經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃 14 根據(jù)審計(jì)工作年度計(jì)劃確定被審計(jì)單位 成立審計(jì)小組，明確審計(jì)小組成員分工 收集被審計(jì)單位材料，填制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃 召開審計(jì)座談會 對調(diào)閱材料進(jìn)行檢查測試 檢查被審計(jì)單位內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)制度、經(jīng)營活動、會計(jì)核算、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)及其它事項(xiàng) 退還調(diào)閱材料，并填寫退還材料清單 A 常規(guī)審計(jì)流程（ 2） 審計(jì)中心 被審計(jì)單位 董事會 整改階段 報(bào)告階段 審計(jì)報(bào)告初稿 是否同意 審計(jì)決定書 否 是 A 審計(jì)報(bào)告 被審計(jì)單位簽字蓋章 審計(jì)報(bào)告以及被審計(jì)單位書面意見 是否屬于重大 和敏感性問題 審計(jì)決定書 審計(jì)決定書
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