《內部審計工作流程》ppt課件(文件)
【正文】 實施審計計劃，進行系統(tǒng)實時監(jiān)控 7 是否存在錯誤或違規(guī)行為 8 審計中心提出糾正意見 糾正意見 9 業(yè)務部門是否同意 10 是否在審計中心職權范圍內 11 審計委員會審查并確定具體的處理意見 12 審計委員會判斷是否屬于重大和敏感性問題 13 董事會審查并提出最終意見 14 提出強制執(zhí)行決定書 強制執(zhí)行決定書 15 業(yè)務部門執(zhí)行糾正意見 16 撰寫審計日記及報告 審計日記及報告 17 將審計日記及報告存檔 事中抽樣審計流程 審計中心 業(yè)務部門 董事會 審計委員會 IAFL3 1 2 4 3 6 8 事前審計階段，確定需要進行事中抽樣審計 成立審計小組，明確小組成員分工 是否屬于重大和敏感性問題 否 9 否 是 是 是否存在錯誤或違規(guī)行為 提出糾正意見 是否同意 是否在審計中心職權范圍內 執(zhí)行糾正意見 存檔 是 否 審查并確定具體的處理意見 董事會審查并提出最終意見 強制執(zhí)行決定書 撰寫審計日記及報告 5 7 10 11 12 13 14 15 16 確定抽樣方法 在需要審計的事項及其環(huán)節(jié)中選取樣本 對業(yè)務活動突擊檢查，測試所選樣本，檢查是否遵循內控要求，是否正常的進行 流程步驟 工作內容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關表單 1 事前審計階段，確定需要進行事中抽樣審計 事中抽樣審計方案 2 成立審計小組，明確小組成員分工 3 確定抽樣方法 抽樣方法 4 在需要審計的事項及其環(huán)節(jié)中選取樣本 樣本 5 對業(yè)務活動突擊檢查，測試所選樣本，檢查是否遵循內控要求，是否正常的進行 6 是否存在錯誤或違規(guī)行為 7 審計中心提出糾正意見 糾正意見 8 業(yè)務部門是否同意 9 是否在審計中心職權范圍內 10 審計委員會審查并確定具體的處理意見 11 審計委員會判斷是否屬于重大和敏感性問題 12 董事會審查并提出最終意見 13 提出強制執(zhí)行決定書 強制執(zhí)行決定書 14 業(yè)務部門執(zhí)行糾正意見 15 撰寫審計日記及報告 審計日記及報告 16 將審計日記及報告存檔 常規(guī)審計流程（ 1） IAFL1 審計中心 被審計單位 審計委員會 審計長審批 填制審計通知書 審批 填寫審計座談會記錄 審計座談會記錄 填寫調閱材料清單 準備調閱材料，并在清單上簽字 存檔 實施階段 準備階段 項目審計計劃 是否同意 是否同意 審計通知書 被審計單位負責人簽字 調閱材料清單 編寫工作底稿 調閱文件、憑證等材料 否 是 否 是 1 2 3 4 6 5 7 8 9 10 11 12 13 15 16 17 經批準的項目審計計劃 14 根據(jù)審計工作年度計劃確定被審計單位 成立審計小組，明確審計小組成員分工 收集被審計單位材料，填制項目審計計劃 召開審計座談會 對調閱材料進行檢查測試 檢查被審計單位內控制度、財務制度、經營活動、會計核算、資產風險及其它事項 退還調閱材料，并填寫退還材料清單 A 常規(guī)審計流程（ 2） 審計中心 被審計單位 董事會 整改階段 報告階段 審計報告初稿 是否同意 審計決定書 否 是 A 審計報告 被審計單位簽字蓋章 審計報告以及被審計單位書面意見 是否屬于重大 和敏感性問題 審計決定書 審計決定書
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