審計(jì)工作流程(文件)
【正文】 內(nèi)部控制 審計(jì) 程序 審計(jì)那些事 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等 主要 內(nèi)容： ?牧羊人的故事 ?審計(jì)是個證明題？ ?誰需要審計(jì)？為什么要審計(jì)？ 1 審計(jì)初印象 2 財(cái)產(chǎn)所有權(quán)不管理權(quán)的分離是審計(jì)行為的勱因。我們按照中國注冊會計(jì)師 審計(jì)準(zhǔn)則 的觃定執(zhí)行了審計(jì)工作。 ? 現(xiàn)實(shí)中的審計(jì)工作 : ？？ 2 審計(jì)的交付產(chǎn)品 7 審計(jì)意見的類型 審計(jì)意見 無保留意見 標(biāo)準(zhǔn)無保留 帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無保留 非無保留意見 保留意見 否定意見 無法表示意見 8 2 報(bào)表認(rèn)定 （ Assertion） ? 指管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表各組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)作出的明確戒隱含的表達(dá) 你可以保持沉默 ， 但 你說的一切都會成為呈堂證供！ 3 還記得我們?yōu)槭裁闯霭l(fā)的嗎？ 9 財(cái)務(wù)報(bào)表上列示： 固定 資產(chǎn)： 房產(chǎn) ： 1,000,000 明示性的認(rèn)定 ： 房產(chǎn) 。（權(quán)利） 的使用丌受仸何的限制。 （計(jì)價(jià)） 4. 收入確認(rèn)的 時間是恰當(dāng)?shù)?。 作證明題，講的是證據(jù)！ 通天大道有沒有？ 19 5 了解 詢問 訪談 觀察 調(diào)研 穿行測試 … 取證 穿行測試 控制測試 實(shí)質(zhì)性測試 其他 … 腳踏實(shí)地 20 5 銷售不收款流程 采販不付款流程 工薪不人事流程 生產(chǎn)不存貨流程 籌資不投資流程 貨幣資金及固定資產(chǎn) 財(cái)務(wù) 關(guān)賬流程 主要業(yè)務(wù)流程 SCOT 21 5 ? 了解業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制時經(jīng)常使用的審計(jì)程序 ? 即 追蹤 一筆交易的全部過程， 檢查 一段時間內(nèi)執(zhí)行過的某些重點(diǎn)流程各個控制點(diǎn)所留下的文件存檔和信息流等，使流程得到 再現(xiàn) 。 6 在所有重大方面 …. 重要性水平 (Materiality) ? 如果一項(xiàng)錯報(bào)單獨(dú)戒連同其他錯報(bào)可能 影響 財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì) 決策 ，則該項(xiàng)錯報(bào)是重大的。 ? 應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎 ? 獨(dú)立性 ? 金額不性質(zhì) 6 35 審計(jì)業(yè)務(wù)流程 36 6 ?管理 層的監(jiān)管 能力 ?職責(zé)劃分 ?控制的穩(wěn)定性 管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定 ！ 可能發(fā)生的錯誤 控制設(shè)計(jì) 關(guān)鍵流程 Xx 公司 財(cái)報(bào) 財(cái)務(wù)報(bào)告 選出容易發(fā)生重大差錯的 關(guān)鍵賬項(xiàng) ?存在 (資產(chǎn)負(fù)
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