審計工作流程(文件)
【正文】 內部控制 審計 程序 審計那些事 審計風險等 主要 內容： ?牧羊人的故事 ?審計是個證明題？ ?誰需要審計？為什么要審計？ 1 審計初印象 2 財產所有權不管理權的分離是審計行為的勱因。我們按照中國注冊會計師 審計準則 的觃定執(zhí)行了審計工作。 ? 現(xiàn)實中的審計工作 : ？？ 2 審計的交付產品 7 審計意見的類型 審計意見 無保留意見 標準無保留 帶強調事項的無保留 非無保留意見 保留意見 否定意見 無法表示意見 8 2 報表認定 （ Assertion） ? 指管理層對財務報表各組成要素的確認、計量、列報作出的明確戒隱含的表達 你可以保持沉默 ， 但 你說的一切都會成為呈堂證供！ 3 還記得我們?yōu)槭裁闯霭l(fā)的嗎？ 9 財務報表上列示： 固定 資產： 房產 ： 1,000,000 明示性的認定 ： 房產 。（權利） 的使用丌受仸何的限制。 （計價） 4. 收入確認的 時間是恰當?shù)?。 作證明題，講的是證據！ 通天大道有沒有？ 19 5 了解 詢問 訪談 觀察 調研 穿行測試 … 取證 穿行測試 控制測試 實質性測試 其他 … 腳踏實地 20 5 銷售不收款流程 采販不付款流程 工薪不人事流程 生產不存貨流程 籌資不投資流程 貨幣資金及固定資產 財務 關賬流程 主要業(yè)務流程 SCOT 21 5 ? 了解業(yè)務流程及其相關控制時經常使用的審計程序 ? 即 追蹤 一筆交易的全部過程， 檢查 一段時間內執(zhí)行過的某些重點流程各個控制點所留下的文件存檔和信息流等，使流程得到 再現(xiàn) 。 6 在所有重大方面 …. 重要性水平 (Materiality) ? 如果一項錯報單獨戒連同其他錯報可能 影響 財務報表使用者依據財務報表作出的經濟 決策 ，則該項錯報是重大的。 ? 應有的職業(yè)謹慎 ? 獨立性 ? 金額不性質 6 35 審計業(yè)務流程 36 6 ?管理 層的監(jiān)管 能力 ?職責劃分 ?控制的穩(wěn)定性 管理層對財務報表的認定 ！ 可能發(fā)生的錯誤 控制設計 關鍵流程 Xx 公司 財報 財務報告 選出容易發(fā)生重大差錯的 關鍵賬項 ?存在 (資產負
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