【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 上達(dá)成一致。 因此，對(duì)于大部分的企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是必要的，其好處包括：一是改善財(cái)務(wù)規(guī)劃和管理，這是公司治理的核心；二是輔助作出更加合理的投資決策；三是為套期決策提供信息；四是對(duì)市場(chǎng)及經(jīng)濟(jì)的持續(xù)監(jiān)控，為決策制定提供信息；五是在進(jìn)行外包和對(duì)手交易時(shí)，促進(jìn)盡職調(diào)查的執(zhí)行。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)是在識(shí)別與衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理策略，防止和減少風(fēng)險(xiǎn)的損失，保障企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行，以實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)目標(biāo)利益。這樣的管理目標(biāo)還可以細(xì)分為三個(gè)小目標(biāo)：事前管理目標(biāo)、事中管理目標(biāo)、事后管理目標(biāo)。事前管理目標(biāo)也就是在損失發(fā)生之前，盡最大的可能去識(shí)別和衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取各種措施盡量防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，或?qū)⒇?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在某一可接受的限度內(nèi)。這個(gè)目標(biāo)的達(dá)成可以運(yùn)用到很多現(xiàn)在己經(jīng)經(jīng)常被使用的方法，手段比較多，但是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的完全衡量是不可能完成的任務(wù)，還需要很多歷史經(jīng)驗(yàn)和對(duì)未來(lái)的準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，所以是比較困難的部分。事中管理目標(biāo)就是按照事前的計(jì)劃把財(cái)務(wù)工作完成，控制風(fēng)險(xiǎn)在可接受的程度以下，如果發(fā)生了偏離計(jì)劃的情況，應(yīng)該適當(dāng)?shù)刈鲆恍┱{(diào)整，以配合公司的整體策略。事后管理目標(biāo)是指損失發(fā)生之后公司應(yīng)該采取轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、分散風(fēng)險(xiǎn)等手段來(lái)把風(fēng)險(xiǎn)損失降至最小的程度或者將其控制在一定的限度內(nèi)。另外一個(gè)部分是為投資的風(fēng)險(xiǎn)收益重新作權(quán)衡，為以后的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義在當(dāng)今國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的激烈角逐情況下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總是客觀存在的。企業(yè)不但要抵御各種自然災(zāi)害，而且還要防范各種突發(fā)性的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、投融資風(fēng)險(xiǎn)等。只有全面地了解各種風(fēng)險(xiǎn)，并分析和研究導(dǎo)致這些風(fēng)險(xiǎn)的因素，實(shí)施相應(yīng)的措施，才能減少企業(yè)的損失，從而經(jīng)受優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)考驗(yàn)，并在競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展。一是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)相對(duì)安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境。事實(shí)表明，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視程度低，防范意識(shí)差，以及高負(fù)債會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)，因此只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立相應(yīng)管理機(jī)制，才能為企業(yè)創(chuàng)造安全的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境。二是，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于上市公司的有效管理。企業(yè)進(jìn)入市場(chǎng)，如果對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，無(wú)法把握市場(chǎng)變化，必然使經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大，舉債經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之上升。三是，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于穩(wěn)定企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)、加速資金周轉(zhuǎn)、實(shí)現(xiàn)資金的安全完整和盈利。資金沉淀對(duì)企業(yè)而言是一種正?，F(xiàn)象，因?yàn)橘Y金的使用表現(xiàn)為各種資產(chǎn)，一個(gè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的公司必須加速資金周轉(zhuǎn)，盡量縮短資金沉淀時(shí)間，防范資金沉淀過(guò)程中的不良財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3 熱源分公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題 北京熱力集團(tuán)熱源分公司簡(jiǎn)介熱源分公司隸屬于北京市熱力集團(tuán)有限責(zé)任公司，位于中關(guān)村高科技園區(qū)，毗鄰千年古剎大鐘寺。2000年6月28日組建成立，是北京熱力的熱源生產(chǎn)供應(yīng)企業(yè)。 按照精干、高效的原則，分公司設(shè)立了16個(gè)科室，11個(gè)直屬黨總支（支部）。截止到2009年底，熱源分公司在冊(cè)職工1645人，黨員487人，各類專業(yè)技術(shù)人員411人，其中具有高級(jí)職稱的專業(yè)技術(shù)人員11人，中級(jí)職稱的專業(yè)技術(shù)人員121人，是目前國(guó)內(nèi)規(guī)模最大、供熱面積最多，并具有雄厚的生產(chǎn)、技術(shù)力量的熱源生產(chǎn)供應(yīng)企業(yè)。目前，熱源分公司管轄十二家供熱單位，分公司自成立以來(lái)，堅(jiān)持以“送京城溫暖 給首都藍(lán)天”為企業(yè)精神，堅(jiān)持“深化內(nèi)部改革、強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理、提高兩個(gè)效益、全面發(fā)展壯大”的工作方針，積極適應(yīng)北京市集中供熱體制改革和發(fā)展的需要，不斷加強(qiáng)企業(yè)管理，積極推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部改革，開拓創(chuàng)新，真抓實(shí)干，取得了兩個(gè)文明建設(shè)的雙豐收。2001年～2003年度，2005年～2009年度，多次榮獲北京市頒發(fā)的“供熱優(yōu)秀單位”稱號(hào)；方莊供熱廠被北京奧申委定為“北京市申奧窗口單位”；寶能公司、北郊運(yùn)營(yíng)公司等多次獲得北京市“供熱先進(jìn)單位”稱號(hào)；左家莊供熱廠、方莊供熱廠、北郊運(yùn)營(yíng)公司、寶能公司被北京市政府首都綠化委員會(huì)評(píng)為“首都綠化美化花園式單位”；2005年，雙榆樹供熱廠食堂榮獲 “北京市A級(jí)衛(wèi)生單位”稱號(hào) 北京熱源分公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題 財(cái)務(wù)部門資金管理混亂目前，某些國(guó)有企業(yè)還處在大手大腳的狀態(tài)中，對(duì)能源企業(yè)這種高成本的行業(yè)沒(méi)有理性的良性競(jìng)爭(zhēng)，內(nèi)部風(fēng)氣影響了企業(yè)的發(fā)展。北京熱源分公司有一部分屬于國(guó)有，國(guó)家對(duì)專門的款項(xiàng)如何使用有所規(guī)定，但是這些規(guī)定只是一些大的條條框框。在實(shí)際操作中，哪部分支出可以列入專門款項(xiàng)中，哪些不能列入，這些都沒(méi)有具體的規(guī)定。北京熱源分公司任意的增加專項(xiàng)資金的支出，使得部分自用資金或者其他用途的資金“合理”的變成國(guó)家財(cái)政支出。“支換現(xiàn)”即是用支票換取現(xiàn)金，對(duì)于熱力集團(tuán)也是比較棘手的一個(gè)問(wèn)題。一些用戶需要先用現(xiàn)金交付取暖費(fèi)換取熱力集團(tuán)的發(fā)票后拿到自己的公司換取支票再把支票交給熱力集團(tuán)換回之前交付的現(xiàn)金，某些公司用此種方式報(bào)銷取暖費(fèi)。熱力集團(tuán)對(duì)于這種“支換現(xiàn)”業(yè)務(wù)時(shí)換時(shí)不換。這樣一來(lái)，不但給客戶造成了極度不便，同時(shí)也給集團(tuán)的賬務(wù)方面造成了一定影響。另外，由于目前物價(jià)上漲較為嚴(yán)重，因此對(duì)于收取上來(lái)的費(fèi)用也相對(duì)的難度加大。北京熱源分公司的流動(dòng)資產(chǎn)是由于收取取暖費(fèi)構(gòu)成的，對(duì)于取暖的熱度很難達(dá)到所有人的滿意，不滿意的當(dāng)然不會(huì)全額交付，再加上催討不利，收款手續(xù)不清，增加收款的難度；收款手續(xù)職責(zé)不明，造成款項(xiàng)不翼而飛。長(zhǎng)此以往這中間就存在一定數(shù)量的壞賬，從而引發(fā)問(wèn)題的產(chǎn)生。 缺乏投資決策的預(yù)見(jiàn)性熱力能源企業(yè)在我國(guó)北方的一帶的發(fā)展空間很廣，同時(shí)其中也潛藏著巨大的利潤(rùn)鏈條。同樣我國(guó)也是以集中供熱為主體的國(guó)家，國(guó)有供熱企業(yè)在中國(guó)入世以來(lái)承受著巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，面對(duì)著多種新能源企業(yè)的崛起與開發(fā)、諸如“煤氣”、“電熱”等，同時(shí)國(guó)外資本大量注入，就對(duì)我國(guó)的熱力能源企業(yè)造成不同程度的壓力。為了應(yīng)付這些壓力，近年來(lái)北京熱力集團(tuán)分公司新建了“太陽(yáng)宮”“草橋”等熱電廠，這些都是燃?xì)獾腻仩t，它的運(yùn)行不但需要大量的成本，熱源價(jià)格很高，而且它們不能大批量的使用，覆蓋的用戶面也少，所以就導(dǎo)致了高成本燃?xì)忮仩t只能限制使用而且還需要花費(fèi)大量的資金，這樣很不劃算。此外，集團(tuán)還成立了特新大唐合資公司，公司進(jìn)行大量的投資建設(shè)，基本上已經(jīng)完成了“高井熱電廠”這一熱源的主干線建設(shè)。在此基礎(chǔ)上還要新建主干線，引進(jìn)“三河熱電廠”的熱源。公司如此大規(guī)模的建設(shè)，用掉了大量的人力、物力、財(cái)力，由于公司在財(cái)務(wù)分配方面沒(méi)有進(jìn)行合理的預(yù)算，主干線的投資就已經(jīng)超出了預(yù)算并且折舊后的成本也很高，超出了熱源的