商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算指導(dǎo)(編輯修改稿)
2024-07-19 19:51 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備低于預(yù)期損失的部分。（四）應(yīng)扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。（五）商業(yè)銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)證券化交易形成的銷售利得。（六）應(yīng)扣除的對金融機(jī)構(gòu)的資本投資。（七）應(yīng)扣除的對工商企業(yè)的資本投資。（八）非自用房地產(chǎn)。第二十八條 商業(yè)銀行計(jì)算核心資本充足率時(shí)，應(yīng)從核心資本中扣除以下項(xiàng)目：（一）商譽(yù)。（二）凈遞延稅收資產(chǎn)。（三）減值準(zhǔn)備缺口的50％。減值準(zhǔn)備缺口包括：針對內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備低于最低監(jiān)管要求的部分；針對內(nèi)部評級法所覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備低于預(yù)期損失的部分。（四）應(yīng)從資本中扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的50％。（五）商業(yè)銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)證券化交易形成的銷售利得。（六）應(yīng)扣除的對金融機(jī)構(gòu)的資本投資的50％。（七）應(yīng)扣除的對工商企業(yè)的資本投資的50％。（八）非自用房地產(chǎn)的50％。第二十九條 商業(yè)銀行的附屬資本不得超過核心資本的100%；計(jì)入附屬資本的長期次級債務(wù)不得超過核心資本的50%。第三十條 商業(yè)銀行持有其它銀行發(fā)行的資本工具余額不得超過本行核心資本的20％。第三十一條 商業(yè)銀行附屬資本和長期次級債務(wù)工具的數(shù)量上限、持有其它銀行發(fā)行的資本工具數(shù)量上限、以及對工商企業(yè)資本投資比例上限以核心資本扣除商譽(yù)和凈遞延稅收資產(chǎn)為計(jì)量基準(zhǔn)。第五章 信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算第一節(jié) 主權(quán)、金融機(jī)構(gòu)、公司類風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算第三十二條 未違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算規(guī)則。商業(yè)銀行應(yīng)基于單筆信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露（EAD）以及有效期限（M）計(jì)算主權(quán)、銀行、公司類非違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。具體規(guī)則為：（一）計(jì)算單筆信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的相關(guān)性（R）和期限調(diào)整因子（B）R = [1－EXP(－50PD)]/[1－EXP(－50)]+{1－[1－EXP(－50PD)]/[1－EXP(－50)]}B = [－ln（PD）]^2（二）計(jì)算單筆信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求（K）K = [LGDN[(1－R)^(－)G（PD）+（R/(1－R))^G()]－PDLGD](1－b)^(－1)[1+（M－）b]（三）計(jì)算單筆信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（RWA）RWA = KEAD第三十三條 已違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求（K）和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（RWA）計(jì)算規(guī)則：K＝max[0,（LGD－EL）]RWA = KEAD其中，LGD為違約損失率的估計(jì)值；EL為考慮經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律地位等條件下已違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的預(yù)期損失最大估計(jì)值。第三十四條 中小企業(yè)的規(guī)模調(diào)整。商業(yè)銀行應(yīng)單獨(dú)計(jì)算公司風(fēng)險(xiǎn)暴露中的中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)中小企業(yè)的年銷售額（S）對相關(guān)性（R）進(jìn)行調(diào)整。相關(guān)性調(diào)整公式如下：R = [1－EXP(－50PD)]/[1－EXP(－50)]+{1－(1－EXP(－50PD))/[1－EXP(－50)]}－[1－(S－3)/27]上式中，S的單位為千萬人民幣，報(bào)告期的年度銷售額低于3千萬人民幣的中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露按照3千萬人民幣來處理。（注：上述公式[1（S3）/27]中的3和27分別代表3千萬人民幣和27千萬人民幣（30千萬－3千萬人民幣）。商業(yè)銀行應(yīng)基于調(diào)整后的相關(guān)性根據(jù)第三十一條的規(guī)定計(jì)算非違約中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。第三十五條 風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的確定（一）違約概率％中的較大值。主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計(jì)的債務(wù)人1年期違約概率。商業(yè)銀行估計(jì)債務(wù)人違約概率應(yīng)滿足《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》的相關(guān)要求。對于提供合格保證和信用衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)暴露，商業(yè)銀行若采取保證人違約概率替代債務(wù)人違約概率，合格保證人和信用衍生工具應(yīng)滿足《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》的相關(guān)要求。（二）違約損失率初級內(nèi)部評級法下的違約損失率（1）沒有合格抵質(zhì)押品的高級債權(quán)和次級債權(quán)的違約損失率分別為45％和75％。（2）商業(yè)銀行應(yīng)基于經(jīng)濟(jì)意義確定債權(quán)的優(yōu)先性質(zhì)。（3）對于提供合格抵質(zhì)押品的高級債權(quán)和從屬于凈額結(jié)算主協(xié)議的回購交易，商業(yè)銀行可以考慮這些工具的風(fēng)險(xiǎn)緩釋效應(yīng)對45％的標(biāo)準(zhǔn)違約損失率進(jìn)行調(diào)整。商業(yè)銀行應(yīng)按照《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定合格抵質(zhì)押品和從屬于凈額結(jié)算主協(xié)議的回購協(xié)議，并調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)違約損失率。高級內(nèi)部評級法下的違約損失率商業(yè)銀行實(shí)施高級內(nèi)部評級法的，應(yīng)采用內(nèi)部估計(jì)的違約損失率。商業(yè)銀行估計(jì)違約損失率應(yīng)滿足《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》和《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》的相關(guān)要求。（三）違約風(fēng)險(xiǎn)暴露違約風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)不考慮專項(xiàng)準(zhǔn)備和部分核銷的影響。債項(xiàng)中已提取部分的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露不應(yīng)低于以下兩項(xiàng)之和：（i）暴露被完全沖銷后，銀行監(jiān)管資本下降的數(shù)量；（ii）各項(xiàng)專項(xiàng)準(zhǔn)備金和部分核銷的數(shù)量。如果商業(yè)銀行估計(jì)的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露超過（i）、（ii）兩項(xiàng)之和，超過部分可視為折扣。風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算不受該折扣的影響，但比較預(yù)期損失和合格準(zhǔn)備金時(shí)，可將該折扣納入準(zhǔn)備金。初級內(nèi)部評級法下的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露對于表內(nèi)項(xiàng)目，商業(yè)銀行可以采用考慮合格凈額結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)緩釋效應(yīng)后的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。合格凈額結(jié)算應(yīng)滿足《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》的相關(guān)要求。對于表外項(xiàng)目，商業(yè)銀行應(yīng)采用信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)估計(jì)已承諾但尚未使用部分的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。各類表外業(yè)務(wù)的的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)如下：（1）等同于貸款的授信業(yè)務(wù)（包括承兌匯票、融資性保函等）的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為100％。（2）貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認(rèn)購便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為75％。如果商業(yè)銀行可以無條件隨時(shí)取消、或者由于債務(wù)人信用惡化商業(yè)銀行無需事先通知可以自動取消的，信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%。但商業(yè)銀行應(yīng)向銀監(jiān)會證明其能夠積極監(jiān)控債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，且其內(nèi)控體系和所處的法律環(huán)境能夠保證及時(shí)識
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