商業(yè)銀行資本充足率計算指導(dǎo)-文庫吧資料
2025-06-28 19:51本頁面
【正文】 ，銀行監(jiān)管資本下降的數(shù)量；（ii）各項專項準備金和部分核銷的數(shù)量。商業(yè)銀行估計違約損失率應(yīng)滿足《商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》和《商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引》的相關(guān)要求。商業(yè)銀行應(yīng)按照《商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引》的相關(guān)標準認定合格抵質(zhì)押品和從屬于凈額結(jié)算主協(xié)議的回購協(xié)議，并調(diào)整標準違約損失率。（2）商業(yè)銀行應(yīng)基于經(jīng)濟意義確定債權(quán)的優(yōu)先性質(zhì)。對于提供合格保證和信用衍生工具的風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行若采取保證人違約概率替代債務(wù)人違約概率，合格保證人和信用衍生工具應(yīng)滿足《商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引》的相關(guān)要求。主權(quán)風(fēng)險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計的債務(wù)人1年期違約概率。商業(yè)銀行應(yīng)基于調(diào)整后的相關(guān)性根據(jù)第三十一條的規(guī)定計算非違約中小企業(yè)風(fēng)險暴露的資本要求和風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。相關(guān)性調(diào)整公式如下：R = [1－EXP(－50PD)]/[1－EXP(－50)]+{1－(1－EXP(－50PD))/[1－EXP(－50)]}－[1－(S－3)/27]上式中，S的單位為千萬人民幣，報告期的年度銷售額低于3千萬人民幣的中小企業(yè)風(fēng)險暴露按照3千萬人民幣來處理。商業(yè)銀行應(yīng)單獨計算公司風(fēng)險暴露中的中小企業(yè)風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。具體規(guī)則為：（一）計算單筆信用風(fēng)險暴露的相關(guān)性（R）和期限調(diào)整因子（B）R = [1－EXP(－50PD)]/[1－EXP(－50)]+{1－[1－EXP(－50PD)]/[1－EXP(－50)]}B = [－ln（PD）]^2（二）計算單筆信用風(fēng)險暴露的資本要求（K）K = [LGDN[(1－R)^(－)G（PD）+（R/(1－R))^G()]－PDLGD](1－b)^(－1)[1+（M－）b]（三）計算單筆信用風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)（RWA）RWA = KEAD第三十三條 已違約風(fēng)險暴露的資本要求（K）和風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)（RWA）計算規(guī)則：K＝max[0,（LGD－EL）]RWA = KEAD其中，LGD為違約損失率的估計值；EL為考慮經(jīng)濟環(huán)境、法律地位等條件下已違約風(fēng)險暴露的預(yù)期損失最大估計值。第五章 信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算第一節(jié) 主權(quán)、金融機構(gòu)、公司類風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算第三十二條 未違約風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算規(guī)則。第三十條 商業(yè)銀行持有其它銀行發(fā)行的資本工具余額不得超過本行核心資本的20％。（八）非自用房地產(chǎn)的50％。（六）應(yīng)扣除的對金融機構(gòu)的資本投資的50％。（四）應(yīng)從資本中扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的50％。（三）減值準備缺口的50％。第二十八條 商業(yè)銀行計算核心資本充足率時，應(yīng)從核心資本中扣除以下項目：（一）商譽。（七）應(yīng)扣除的對工商企業(yè)的資本投資。（五）商業(yè)銀行作為發(fā)起機構(gòu)參與資產(chǎn)證券化交易形成的銷售利得。（三）減值準備缺口，包括兩部分：針對內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險暴露計提的減值準備低于最低監(jiān)管要求的部分；針對內(nèi)部評級法所覆蓋的信用風(fēng)險暴露計提的減值準備低于預(yù)期損失的部分。 第二十七條 商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)從資本中扣除以下項目：（一）商譽。經(jīng)銀監(jiān)會認可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長期次級債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到期日前最后五年，其可計入附屬資本的數(shù)量每年累計折扣20%。商業(yè)銀行提前贖回混合資本債券、延期支付利息、或債券到期時延期支付債券本金和應(yīng)付利息時，需事先得到銀監(jiān)會批準。商業(yè)銀行若未行使混合資本債券的贖回權(quán)，在債券距到期日前最后5年，其可計入附屬資本的數(shù)量每年累計折扣20％。債券到期時，若銀行無力支付索償權(quán)在本債券之前的銀行債務(wù)，或支付本債券將導(dǎo)致無力支付索償權(quán)在本債券之前的銀行債務(wù)，可以延期支付本債券的本金和利息。遞延的利息將根據(jù)本期債券的利率計算利息。10年后銀行可以具有一次贖回權(quán)，但行使贖回權(quán)需得到銀監(jiān)會批準；若10年后銀行未行使贖回權(quán)，可以適當(dāng)提高債券的利率，但提高利率的次數(shù)不能超過一次。計入附屬資本的可轉(zhuǎn)換債券必須符合以下條件： 債券持有人對銀行的索償權(quán)位于存款人及其他普通債權(quán)人之后，并不以銀行的資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押； 債券不可由持有者主動回售；未經(jīng)銀監(jiān)會事先同意，發(fā)行人不準贖回。（六）優(yōu)先股：商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票。（四）交易性金融工具公允價值變動形成的未實現(xiàn)凈利得(考慮稅收影響后)。 （二）可供出售的股權(quán)類、債券類金融資產(chǎn)的公允價值變動形成的未實現(xiàn)凈利得的50％。第二十六條 附屬資本包括：（一）重估儲備：商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準，對固定資產(chǎn)進行重估時，固定資產(chǎn)公允價值與賬面價值之間的正差額為重估儲備。（五）未分配利潤，但應(yīng)進行以下調(diào)整：扣除交易性金融工具公允價值變動形成的未實現(xiàn)凈利得（考慮稅收影響）；若使用公允價值選擇權(quán)的金融資產(chǎn)或負債的公允價值變動形成的未實現(xiàn)部分累計額為凈利得的，考慮稅收影響后應(yīng)扣除；為凈損失的，考慮稅收影響后應(yīng)加回。（三）盈余公積：包括法定盈余公積、任意盈余公積。第三章 資本充足率計算公式和最低資本要求第二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)按照下式計算核心資本充足率：第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)按照下式計算資本充足率：第四章 資本定義第二十五條 核心資本包括：（一）實收資本：投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實際投入商業(yè)銀行的資本。（一）銀行集團在獲得中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“銀監(jiān)會”）批準實施新資本協(xié)議時，并表層面內(nèi)部評級法的資產(chǎn)覆蓋率（按內(nèi)部評級法計算的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)/[按內(nèi)部評級法計算的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋按本指引規(guī)定的風(fēng)險權(quán)重計算的內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)]）不得低于50％，并在3年內(nèi)內(nèi)部評級法的資產(chǎn)覆蓋率達到80％；（二）銀行集團在獲得銀監(jiān)會批準實施新資本協(xié)議初期可以組合采用內(nèi)部模型法和標準法計量市場風(fēng)險監(jiān)管資本要求，
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