商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算指導(dǎo)-在線瀏覽
2024-08-02 19:51本頁面
【正文】 平造成重大影響。第七節(jié) 銀行集團(tuán)內(nèi)部不同機(jī)構(gòu)風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法差異的處理第二十一條 銀行集團(tuán)計(jì)算并表資本充足率時，在扣除集團(tuán)內(nèi)部交易之后，銀行集團(tuán)內(nèi)部不同機(jī)構(gòu)應(yīng)統(tǒng)一采用本指引確定的方法計(jì)算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)；在滿足下面條件的前提下，可以把集團(tuán)內(nèi)部不同的商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)按當(dāng)?shù)乇O(jiān)管當(dāng)局規(guī)定計(jì)算的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)直接相加，計(jì)算并表風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本指引制定并表資本充足率的計(jì)算規(guī)則（包括納入并表的金融機(jī)構(gòu)范圍、對各類風(fēng)險所采用的方法，納入并表的各機(jī)構(gòu)分別采用的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法、集團(tuán)內(nèi)部交易處理方法等），并報經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)后實(shí)施；商業(yè)銀行變更并表資本充足率的計(jì)算規(guī)則，應(yīng)經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)。 （二）資本公積，但應(yīng)進(jìn)行以下調(diào)整：扣除可供出售金融資產(chǎn)中的股權(quán)類和債券類的公允價值變動形成的凈利得；若可供出售金融資產(chǎn)中的貸款和應(yīng)收款項(xiàng)類的公允價值變動未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈利得的，應(yīng)扣除；為凈損失的，應(yīng)加回；扣除現(xiàn)金流套期有效部分中的套期工具和被套期項(xiàng)目公允價值變動形成的凈利得；扣除將可轉(zhuǎn)換債券中可轉(zhuǎn)換權(quán)分拆確認(rèn)為權(quán)益的部分。（四）一般風(fēng)險準(zhǔn)備：指商業(yè)銀行根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第42號）提取的一般風(fēng)險準(zhǔn)備。（六）少數(shù)股權(quán)：在合并報表時，包括在核心資本中的非全資子公司中的少數(shù)股權(quán)，是指子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。若銀監(jiān)會認(rèn)為，重估作價是審慎的，這類重估儲備可以列入附屬資本，但計(jì)入附屬資本的部分不超過重估儲備的70%。（三）現(xiàn)金流套期有效部分中的套期工具和被套期項(xiàng)目公允價值變動形成的凈利得的50％。（五）超額減值準(zhǔn)備，包括兩部分：針對內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備超過最低監(jiān)管要求的部分，％；針對內(nèi)部評級法所覆蓋的信用風(fēng)險暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備超過預(yù)期損失的部分，％。 （七）可轉(zhuǎn)換債券：商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券。 （八）混合債務(wù)資本工具：商業(yè)銀行發(fā)行的符合以下要求的混合資本債券可以計(jì)入附屬資本：債券期限在15年以上（含15年），發(fā)行之日起10年內(nèi)不得贖回。當(dāng)核心資本充足率低于4％時，銀行可以延期支付利息；若同時盈余公積與未分配利潤之和為負(fù)且最近12個月內(nèi)未支付普通股現(xiàn)金股利，銀行必須延期支付利息。在不滿足延期支付利息的條件時，銀行應(yīng)立即支付欠息及欠息產(chǎn)生的利息。當(dāng)銀行倒閉或清算時，本債券清償順序列于商業(yè)銀行發(fā)行的長期次級債之后，先于商業(yè)銀行股權(quán)資本。商業(yè)銀行混合資本債券不得由銀行或第三方提供擔(dān)保。（九）長期次級債務(wù)：是指原始期限最少在五年以上的次級債務(wù)。如一筆十年期的次級債券，第六年計(jì)入附屬資本的數(shù)量為100%，第七年為80%，第八年為60%，第九年為40%，第十年為20%。（二）凈遞延稅收資產(chǎn)。（四）應(yīng)扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露。（六）應(yīng)扣除的對金融機(jī)構(gòu)的資本投資。（八）非自用房地產(chǎn)。（二）凈遞延稅收資產(chǎn)。減值準(zhǔn)備缺口包括：針對內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備低于最低監(jiān)管要求的部分；針對內(nèi)部評級法所覆蓋的信用風(fēng)險暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備低于預(yù)期損失的部分。（五）商業(yè)銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)證券化交易形成的銷售利得。（七）應(yīng)扣除的對工商企業(yè)的資本投資的50％。第二十九條 商業(yè)銀行的附屬資本不得超過核心資本的100%；計(jì)入附屬資本的長期次級債務(wù)不得超過核心資本的50%。第三十一條 商業(yè)銀行附屬資本和長期次級債務(wù)工具的數(shù)量上限、持有其它銀行發(fā)行的資本工具數(shù)量上限、以及對工商企業(yè)資本投資比例上限以核心資本扣除商譽(yù)和凈遞延稅收資產(chǎn)為計(jì)量基準(zhǔn)。商業(yè)銀行應(yīng)基于單筆信用風(fēng)險暴露的違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風(fēng)險暴露（EAD）以及有效期限（M）計(jì)算主權(quán)、銀行、公司類非違約風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第三十四條 中小企業(yè)的規(guī)模調(diào)整。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)中小企業(yè)的年銷售額（S）對相關(guān)性（R）進(jìn)行調(diào)整。（注：上述公式[1（S3）/27]中的3和27分別代表3千萬人民幣和27千萬人民幣（30千萬－3千萬人民幣）。第三十五條 風(fēng)險參數(shù)的確定（一）違約概率％中的較大值。商業(yè)銀行估計(jì)債務(wù)人違約概率應(yīng)滿足《商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》的相關(guān)要求。（二）違約損失率初級內(nèi)部評級法下的違約損失率（1）沒有合格抵質(zhì)押品的高級債權(quán)和次級債權(quán)的違約損失率分別為45％和75％。（3）對于提供合格抵質(zhì)押品的高級債權(quán)和從屬于凈額結(jié)算主協(xié)議的回購交易，商業(yè)銀行可以考慮這些工具的風(fēng)險緩釋效應(yīng)對45％的標(biāo)準(zhǔn)違約損失率進(jìn)行調(diào)整。高級內(nèi)部評級法下的違約損失率商業(yè)銀行實(shí)施高級內(nèi)部評級法的，應(yīng)采用內(nèi)部估計(jì)的違約損失率。（三）違約風(fēng)險暴露違約風(fēng)險暴露應(yīng)不考慮專項(xiàng)準(zhǔn)備和部分核銷的影響。如果商業(yè)銀行估計(jì)的違約風(fēng)險暴露超過（i）、（ii）兩項(xiàng)之和，超過部分可視為折扣。初級內(nèi)部評級法下的違約風(fēng)險暴露對于表內(nèi)項(xiàng)目，商業(yè)銀行可以采用考慮合格凈額結(jié)算的風(fēng)險緩釋效應(yīng)后的違約風(fēng)險暴露。對于表外項(xiàng)目，商業(yè)銀行應(yīng)采用信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)估計(jì)已承諾但尚未使用部分的違約風(fēng)險暴露。（2）貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認(rèn)購便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為75％。但商業(yè)銀行應(yīng)向銀監(jiān)會證明其能夠積極監(jiān)控債務(wù)人的財務(wù)狀況，且其內(nèi)控體系和所處的法律環(huán)境能夠保證及時識別債務(wù)人信用條件惡化，并在無需事先通知的情況下立即取消貸款承諾。（4）與貿(mào)易相關(guān)的短期或有項(xiàng)目，信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)為20％。（6）信用風(fēng)險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)為100％。現(xiàn)額暴露法下，場外衍生工具的違約風(fēng)險暴露包括兩個部分：一是按盯市價值計(jì)算的重置成本（MTM）；二是反映剩余期限內(nèi)潛在風(fēng)險暴露的附加因子（addon）。潛在風(fēng)險暴露的附加因子等于衍生交易工具的名義本金乘以相應(yīng)的系數(shù)。但對于初級內(nèi)部評級法下信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%的表外業(yè)務(wù)應(yīng)使用100%的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系
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