【正文】 均針對(duì)同一征稅主體且該征稅主體允許抵扣的情況下才可以在遞延稅資產(chǎn)中扣減對(duì)應(yīng)的遞延稅負(fù)債，且用于抵扣的遞延稅負(fù)債中不應(yīng)包括與商譽(yù)、無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）和確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)相關(guān)的已在相應(yīng)項(xiàng)目下進(jìn)行過扣減的部分。舉例：假設(shè)某銀行遞延稅資產(chǎn)合計(jì)100，其中依賴未來盈利的由經(jīng)營虧損引起的遞延稅資產(chǎn)為25，其他依賴未來盈利的遞延稅資產(chǎn)為75，不依賴未來盈利的遞延稅資產(chǎn)為0；遞延稅負(fù)債50，與遞延稅資產(chǎn)均為同一征稅主體且可以抵扣，其中已在商譽(yù)、無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）和確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)相應(yīng)項(xiàng)目下進(jìn)行過扣減的部分為10。因此，[ 依賴未來盈利的由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)]中應(yīng)填15（=2510），[ 其他依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)]中應(yīng)填45（=7530）。本項(xiàng)目只針對(duì)采用權(quán)重法計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的銀行，與《G4A1(a)貸款損失準(zhǔn)備情況表（權(quán)重法）》有校驗(yàn)關(guān)系。其中，次級(jí)和可疑類資產(chǎn)的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20%。只適用于采用內(nèi)評(píng)法計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的銀行，包括內(nèi)評(píng)法全覆蓋的銀行和部分覆蓋的銀行。本項(xiàng)目與《G4A1（b）貸款損失準(zhǔn)備情況表（內(nèi)評(píng)法）》有校驗(yàn)關(guān)系。本項(xiàng)目只考慮引起所有者權(quán)益增加的情況，如引起所有者權(quán)益減少，則填0。本項(xiàng)目中養(yǎng)老金資產(chǎn)不能扣減養(yǎng)老金負(fù)債。間接持有包括子公司（或?qū)O公司）持有的本機(jī)構(gòu)各級(jí)資本工具、有合同承諾的對(duì)本機(jī)構(gòu)各級(jí)資本工具的回購，以及持有的指數(shù)類證券產(chǎn)品中與本機(jī)構(gòu)各級(jí)資本工具相關(guān)的部分。[ 對(duì)未按公允價(jià)值計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)金流套期形成的儲(chǔ)備] 本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表上未按公允價(jià)值計(jì)量的項(xiàng)目或不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)金流套期而形成的現(xiàn)金流套期儲(chǔ)備，如為盈利，應(yīng)予以扣除；如為虧損，應(yīng)予以加回。[]、[]、[] 反映填報(bào)機(jī)構(gòu)與其他機(jī)構(gòu)明確簽署互持協(xié)議而相互持有的各級(jí)資本工具或經(jīng)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)定為虛增資本的各級(jí)資本投資。在法人口徑下，本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)其所有符合《辦法》第十二、十三條的在并表范圍內(nèi)的附屬機(jī)構(gòu)，符合《辦法》第十二、十三條要求、但不要求納入并表范圍的保險(xiǎn)公司，以及符合《辦法》第十五條要求不需納入并表范圍的被投資金融機(jī)構(gòu)的各級(jí)資本投資。[]、[ 有控制權(quán)但不并表的金融機(jī)構(gòu)的其他一級(jí)資本缺口]、[ 對(duì)有控制權(quán)但不并表的金融機(jī)構(gòu)的二級(jí)資本投資] 反映填報(bào)機(jī)構(gòu)有控制權(quán)但不并表的金融機(jī)構(gòu)的各級(jí)資本缺口。在并表口徑下，本項(xiàng)目反映符合《辦法》第十二、十三條要求、但不要求納入并表范圍的保險(xiǎn)公司，以及符合《辦法》第十五條要求不需納入并表范圍的被投資金融機(jī)構(gòu)的各級(jí)資本缺口，如果附屬機(jī)構(gòu)資本監(jiān)管要求不區(qū)分核心一級(jí)資本、其他一級(jí)資本和二級(jí)資本，則資本缺口均按照核心一級(jí)資本缺口處理，在[]中反映。其中，對(duì)于持有未并表金融機(jī)構(gòu)的二級(jí)資本工具，如該二級(jí)資本工具在計(jì)入被投資機(jī)構(gòu)二級(jí)資本時(shí)有接近到期日而打折的情況，填報(bào)金額為二級(jí)資本工具折后可計(jì)入金額。如果被投資機(jī)構(gòu)不區(qū)分三級(jí)資本，但銀行對(duì)其持有普通股和次級(jí)債投資，則按照普通股和次級(jí)債所屬的資本層級(jí)進(jìn)行扣除。計(jì)算填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)金融機(jī)構(gòu)各級(jí)資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機(jī)構(gòu)實(shí)收資本（普通股加普通股溢價(jià)）的比例時(shí)，采用以下部分之和：1）普通股持股比例，2）其他一級(jí)資本和二級(jí)資本投資的實(shí)際發(fā)生價(jià)值（包括票面價(jià)值和溢價(jià)）與被投資金融機(jī)構(gòu)的實(shí)收資本（普通股加普通股溢價(jià)）之比。判斷方法同樣適用于[ 對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中的核心一級(jí)資本] [ 對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)大額少數(shù)資本投資中的其他一級(jí)資本] [ 對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)大額少數(shù)資本投資中的二級(jí)資本]中對(duì)大額少數(shù)資本投資中。項(xiàng)目無須填報(bào)，為隱藏公式自動(dòng)計(jì)算。填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)小額少數(shù)資本投資超出本機(jī)構(gòu)核心一級(jí)資本凈額10%的部分，應(yīng)按照全部小額少數(shù)資本投資中各級(jí)資本占比將超額部分按比例分拆到核心一級(jí)資本、其他一級(jí)資本和二級(jí)資本，分別在[ 其中應(yīng)扣除金額] [ 其中應(yīng)扣除金額] [ 其中應(yīng)扣除金額]中反映。超額部分應(yīng)按全部小額少數(shù)資本投資中各級(jí)資本的比例分別在核心一級(jí)資本、其他一級(jí)資本和二級(jí)資本中扣除，扣除數(shù)額分別為40（=60*100/（100+50））、0（=60*0/（100+50））和20（=60*50/（100+50））。[ 對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中的核心一級(jí)資本] [ 對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)大額少數(shù)資本投資中的其他一級(jí)資本] [ 對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)大額少數(shù)資本投資中的二級(jí)資本] 反映填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)大額少數(shù)資本投資中的各級(jí)資本，包括被投資金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的不合格資本工具。不合格資本工具按實(shí)際可計(jì)入被投資金融機(jī)構(gòu)資本的部分進(jìn)行填報(bào)。大額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)各級(jí)資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機(jī)構(gòu)實(shí)收資本（普通股加普通股溢價(jià)）10％（含）以上，且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。項(xiàng)目無須填報(bào)，為隱藏公式自動(dòng)計(jì)算。[ 其他依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)] 本項(xiàng)目反映依賴于填報(bào)機(jī)構(gòu)未來盈利的但并非由經(jīng)營虧損引起的遞延稅資產(chǎn)扣除對(duì)應(yīng)的遞延稅負(fù)債后的凈額，包括由準(zhǔn)備金因素引起的凈遞延稅資產(chǎn)。項(xiàng)目無須填報(bào)，為隱藏公式自動(dòng)計(jì)算。[ 對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)大額少數(shù)資本投資中的核心一級(jí)資本和其他依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)的未扣除部分] 本項(xiàng)目反映對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)大額少數(shù)資本投資中的核心一級(jí)資本和其他依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)兩個(gè)項(xiàng)目中未超出本機(jī)構(gòu)核心一級(jí)資本凈額10%的未扣除部分。[ 其中，超過核心一級(jí)資本15%部分的應(yīng)扣除金額] 對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)大額少數(shù)資本投資中的核心一級(jí)資本和其他依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)兩個(gè)項(xiàng)目中未超出本機(jī)構(gòu)核心一級(jí)資本凈額10%的未扣除部分，若兩項(xiàng)合計(jì)金額超過本機(jī)構(gòu)核心一級(jí)資本凈額15%的部分，應(yīng)予以扣除。，即[ 核心一級(jí)資本凈額3（）]。因此，本項(xiàng)目在計(jì)算時(shí)將未扣除的對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)大額少數(shù)資本投資中的核心一級(jí)資本和其他依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)合計(jì)金額超過本機(jī)構(gòu)核心一級(jí)資本凈額15%，即為實(shí)際需扣除的金額。假設(shè)某銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中的核心一級(jí)資本為140，其他依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)為100。假設(shè)[ 核心一級(jí)資本凈額2（扣除全額扣除項(xiàng)目和小額少數(shù)投資應(yīng)扣除部分后）]為900，[ 其他應(yīng)在核心一級(jí)資本中扣除的項(xiàng)目]為5，[ 應(yīng)從其他一級(jí)資本和二級(jí)資本中扣除的未扣缺口]為0。則該銀行[ 其中應(yīng)扣除金額] 顯示為50。則該銀行[ 其中應(yīng)扣除金額] 顯示為10。第三步:該銀行未扣除的對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)大額少數(shù)資本投資中的核心一級(jí)資本為90（=14050），未扣除的其他依賴未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)為90（=10010），合計(jì)超過該機(jī)構(gòu)核心一級(jí)資本15%（=90+90835*15%）。因此，[，超過核心一級(jí)資本15%部分的應(yīng)扣除金額]。[] 本項(xiàng)目反映在[，超過核心一級(jí)資本15%部分的應(yīng)扣除金額]中屬于對(duì)金融機(jī)構(gòu)大額少數(shù)資本投資的部分。在[ 其中，超過核心一級(jí)資本15%部分的應(yīng)扣除金額]中，應(yīng)按照扣除該項(xiàng)前對(duì)金融機(jī)構(gòu)大額少數(shù)資本投資和其他依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)的未扣除部分的比例分拆到各自項(xiàng)下。舉例。因此，[], []。項(xiàng)目無須填報(bào)，為隱藏公式自動(dòng)計(jì)算。[ 應(yīng)從其他一級(jí)資本和二級(jí)資本中扣除的未扣缺口] [ 應(yīng)從二級(jí)資本中扣除的未扣缺口] 反映應(yīng)從其他一級(jí)資本（或二級(jí)資本）中扣除、但由于其他一級(jí)資本（或二級(jí)資本）數(shù)量不足而尚未扣減的、應(yīng)從高一級(jí)資本中進(jìn)行扣減的缺口部分。舉例。由于該銀行二級(jí)資本扣減項(xiàng)合計(jì)超出其持有的合格二級(jí)資本，要從高一級(jí)資本中扣除應(yīng)在二級(jí)資本中扣除的未扣部分20（=120100），則[ 應(yīng)從二級(jí)資本中扣除的未扣缺口]顯示為20。[ 優(yōu)先股及其溢價(jià)] 本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)行的符合《辦法》附件1中其他一級(jí)資本工具合格標(biāo)準(zhǔn)的優(yōu)先股及其溢價(jià)。[ 其他工具及其溢價(jià)] 本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)行的符合《辦法》附件1中其他一級(jí)資本工具合格標(biāo)準(zhǔn)的，除優(yōu)先股以外的資本工具及其溢價(jià)。[ 二級(jí)資本工具及其溢價(jià)可計(jì)入金額] 本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)行的符合《辦法》附件1中二級(jí)資本工具合格標(biāo)準(zhǔn)的二級(jí)資本工具及其溢價(jià)的可計(jì)入金額。集團(tuán)并表口徑下，本項(xiàng)目僅包括由母公司發(fā)行的部分。超額貸款損失準(zhǔn)備指實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備超過貸款損失準(zhǔn)備最低要求的部分。本項(xiàng)目只針對(duì)采用權(quán)重法計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的銀行。[ 超額貸款損失準(zhǔn)備（采用內(nèi)評(píng)法計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的銀行，包括內(nèi)評(píng)法全覆蓋和部分覆蓋）] 本項(xiàng)目反映采用內(nèi)評(píng)法計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的銀行可計(jì)入二級(jí)資本的超額貸款損失準(zhǔn)備。對(duì)于內(nèi)評(píng)法全覆蓋的銀行，超額貸款損失準(zhǔn)備指實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備超過預(yù)期損失的部分；對(duì)于內(nèi)評(píng)法尚未全覆蓋的銀行，則分別計(jì)算權(quán)重法覆蓋部分和內(nèi)部評(píng)級(jí)法覆蓋部分的超額貸款損失準(zhǔn)備并加總。[ 核心一級(jí)資本凈額1（僅扣除全額扣減項(xiàng)目）] 本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)核心一級(jí)資本扣除全額扣減項(xiàng)目之后的余額，用做計(jì)算填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)小額少數(shù)資本投資門檻扣除的基數(shù)。[ 核心一級(jí)資本凈額2（扣除全額扣減項(xiàng)目和小額少數(shù)投資應(yīng)扣除部分后）] 本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)核心一級(jí)資本扣除全額扣減項(xiàng)目和對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)小額少數(shù)資本投資中應(yīng)扣除部分后的余額，用做計(jì)算[]和[]的基數(shù)。 [ 核心一級(jí)資本凈額3（扣除除[]以外的所有扣除項(xiàng)后的凈額）] 本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)核心一級(jí)資本扣除除[]以外的所有扣除項(xiàng)后的部分，用做計(jì)算[ 未扣除的對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)大額少數(shù)資本投資中的核心一級(jí)資本和凈遞延稅資產(chǎn)，合計(jì)金額超過核心一級(jí)資本15%部分的應(yīng)扣除金額]的基數(shù)。[ 核心一級(jí)資本凈額] 本項(xiàng)目反映用于計(jì)算填報(bào)機(jī)構(gòu)核心一級(jí)資本充足率的核心一級(jí)資本凈額。[ 一級(jí)資本凈額] 本項(xiàng)目反映用于計(jì)算填報(bào)機(jī)構(gòu)一級(jí)資本充足率的一級(jí)資本凈額。[ 總資本凈額]本項(xiàng)目反映用于計(jì)算填報(bào)機(jī)構(gòu)總資本充足率的總資本凈額。附注項(xiàng)目：[1. 未分配利潤中應(yīng)分未分部分] 本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)本年稅后利潤中，根據(jù)本機(jī)構(gòu)的利潤分配方案或本機(jī)構(gòu)歷史分紅比例，依據(jù)審慎原則預(yù)測的應(yīng)分未分利潤。第四部分：核對(duì)關(guān)系一、表內(nèi)核對(duì)關(guān)系[1.]=[]+[]+[]+[]+[]+[]+[][2.]=[]+[]+[]+[][]=[]+[]+[]+[]+[]+[]+[]+[]+[]+[]+[]+[][]=[]+[][]=[]+[]+[]+[][]=IF(([]+[]+[])=0,0,MAX(0,([]+[]+[][]*10%)*([]/([]+[]+[]))))。[]=MAX(0,[][]*10%)[]=MAX(0,[][]*10%)[]=[][]+[][][]=MAX(0,([][]*15%)/)[]=IF([]=0,0,[]*([][])/[])。即：若[]=0,[]=0，若[]＞0,[]=[]*([][])/[][]= MIN(0,[3.][4.])。[3.]=[]+[]+[][]=[]+[][4.]=[]+[]+[]+[][]=[]+[]+[]+[]+[][]=[][]=IF(([]+[]+[])=0,0,MAX(0,([]+[]+[][]*10%)*([]/([]+[]+[]))))。[]= MIN(0,[5.][6.])。[5.]=[]+[]+[]+[][]=[]+[][6.]=[]+[]+[][]=[]+[]+[]+[]+[][]=[][]=IF(([]+[]+[])=0,0,MAX(0,([]+[]+[][]*10%)*([]/([]+[]+[]))))。[]=[1.][][]=[][][]=[][][][][][]=[1.][2.][]=[]+[3.][4.][]=[]+[5.][6.]二、表間核對(duì)關(guān)系以下核對(duì)關(guān)系僅適用于法人口徑。G4A1(a)《貸款損失準(zhǔn)備情況表（權(quán)重法）》第一部分：引言本報(bào)表依據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）制定，反映采用權(quán)重法計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的銀行的超額貸款損失準(zhǔn)備或貸款損失準(zhǔn)備缺口情況。4．報(bào)送口徑、頻度及時(shí)間：法人匯總數(shù)據(jù)（季報(bào)）為季后18日內(nèi)、合并報(bào)表數(shù)據(jù)（半年報(bào)）為半年后40日內(nèi)。6．?dāng)?shù)據(jù)單位：萬元。8．填報(bào)幣種：本表要求以本外幣合計(jì)人民幣數(shù)據(jù)填報(bào)。美元、歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣兌人民幣的折算匯率，以報(bào)告期末最后一天美元對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上午9時(shí)國際外匯市場其他貨幣兌美元匯率套算確定。[]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)的貸款損失準(zhǔn)備最低要求。本項(xiàng)目無須填報(bào)，為隱藏公式自動(dòng)計(jì)算。本項(xiàng)目無須填報(bào)，為隱藏公式自動(dòng)計(jì)算。[]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備與貸款損失準(zhǔn)備最低要求相比存在的貸款損失準(zhǔn)備缺口。[]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備與貸款損失準(zhǔn)備最低要求相比存在的超額貸款損失準(zhǔn)備。[]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)可計(jì)入二級(jí)資本的超額貸款損失準(zhǔn)備限額。本項(xiàng)目無須填報(bào)，為隱藏公式自動(dòng)計(jì)算。[]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)按照《辦法》相關(guān)規(guī)定可計(jì)入二級(jí)資本的超額貸款損失準(zhǔn)備。[：貸款余額]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)的貸款余額。[]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)的正常類貸款余額。[]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)的次級(jí)類貸款余額。[]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)的損失類貸款余額。[1.]=G03_[][]=G11_I[][]=G11_I[][]=G11_I[][]=G11_I[][]=G11_I[]以下核對(duì)關(guān)系均為相同口徑下的表間校驗(yàn)，即同為法人口徑或同為并表口徑。本報(bào)表包含三張子表，分別計(jì)算填報(bào)機(jī)構(gòu)適用于《辦法》或參照執(zhí)行的附屬公司的少數(shù)股東資本，不適用于《辦法》但有資本監(jiān)管要求的附屬公司的少數(shù)股東資本，以及少數(shù)股東資本合計(jì)。4．報(bào)送口徑、頻度及時(shí)間：法人匯總數(shù)據(jù)（季報(bào)）為季后18日內(nèi)、合并報(bào)表數(shù)據(jù)（半年報(bào)）為半年后40日內(nèi)。6．?dāng)?shù)據(jù)單位：萬元。8．填報(bào)幣種：本表要求以本外幣合計(jì)人民幣數(shù)據(jù)填報(bào)。美元、歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣兌人民幣的折算匯率，以報(bào)告期末最后一天美元對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上午9