【正文】 十八條 已違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求（K）和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（RWA）K＝max[0,（LGD－EL）]RWA = KEAD其中，LGD為違約損失率估計(jì)值；EL為考慮經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律地位等條件下已違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的預(yù)期損失的最大估計(jì)值。（四）如果商業(yè)銀行或監(jiān)管部門(mén)認(rèn)為，專(zhuān)業(yè)貸款中產(chǎn)生收入房地產(chǎn)貸款的未來(lái)房地產(chǎn)出租收入、銷(xiāo)售收入或土地出讓收入的波動(dòng)性較大，可將監(jiān)管評(píng)級(jí)為“優(yōu)”、“良”和“中”的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重分別提高至95%、120%和140%。第三十六條 專(zhuān)業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算。商業(yè)銀行估計(jì)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)滿(mǎn)足《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引》和《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》的相關(guān)要求。計(jì)算公式如下：EAD = MTM + Addon其中，MTM指按盯市價(jià)格確定的重置成本；Addon指潛在風(fēng)險(xiǎn)暴露的附加因子。（5）與交易相關(guān)的或有項(xiàng)目，信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為50％。如果商業(yè)銀行可以無(wú)條件隨時(shí)取消、或者由于債務(wù)人信用惡化商業(yè)銀行無(wú)需事先通知可以自動(dòng)取消的，信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%。合格凈額結(jié)算應(yīng)滿(mǎn)足《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》的相關(guān)要求。債項(xiàng)中已提取部分的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露不應(yīng)低于以下兩項(xiàng)之和：（i）暴露被完全沖銷(xiāo)后，銀行監(jiān)管資本下降的數(shù)量；（ii）各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金和部分核銷(xiāo)的數(shù)量。商業(yè)銀行應(yīng)按照《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定合格抵質(zhì)押品和從屬于凈額結(jié)算主協(xié)議的回購(gòu)協(xié)議，并調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)違約損失率。對(duì)于提供合格保證和信用衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)暴露，商業(yè)銀行若采取保證人違約概率替代債務(wù)人違約概率，合格保證人和信用衍生工具應(yīng)滿(mǎn)足《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》的相關(guān)要求。商業(yè)銀行應(yīng)基于調(diào)整后的相關(guān)性根據(jù)第三十一條的規(guī)定計(jì)算非違約中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)單獨(dú)計(jì)算公司風(fēng)險(xiǎn)暴露中的中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。第五章 信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算第一節(jié) 主權(quán)、金融機(jī)構(gòu)、公司類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算第三十二條 未違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算規(guī)則。（八）非自用房地產(chǎn)的50％。（四）應(yīng)從資本中扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的50％。第二十八條 商業(yè)銀行計(jì)算核心資本充足率時(shí)，應(yīng)從核心資本中扣除以下項(xiàng)目：（一）商譽(yù)。（五）商業(yè)銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)證券化交易形成的銷(xiāo)售利得。 第二十七條 商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)從資本中扣除以下項(xiàng)目：（一）商譽(yù)。商業(yè)銀行提前贖回混合資本債券、延期支付利息、或債券到期時(shí)延期支付債券本金和應(yīng)付利息時(shí)，需事先得到銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。債券到期時(shí)，若銀行無(wú)力支付索償權(quán)在本債券之前的銀行債務(wù)，或支付本債券將導(dǎo)致無(wú)力支付索償權(quán)在本債券之前的銀行債務(wù)，可以延期支付本債券的本金和利息。10年后銀行可以具有一次贖回權(quán)，但行使贖回權(quán)需得到銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)；若10年后銀行未行使贖回權(quán)，可以適當(dāng)提高債券的利率，但提高利率的次數(shù)不能超過(guò)一次。（六）優(yōu)先股：商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票。 （二）可供出售的股權(quán)類(lèi)、債券類(lèi)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)凈利得的50％。（五）未分配利潤(rùn)，但應(yīng)進(jìn)行以下調(diào)整：扣除交易性金融工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)凈利得（考慮稅收影響）；若使用公允價(jià)值選擇權(quán)的金融資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈利得的，考慮稅收影響后應(yīng)扣除；為凈損失的，考慮稅收影響后應(yīng)加回。第三章 資本充足率計(jì)算公式和最低資本要求第二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)按照下式計(jì)算核心資本充足率：第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)按照下式計(jì)算資本充足率：第四章 資本定義第二十五條 核心資本包括：（一）實(shí)收資本：投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入商業(yè)銀行的資本。（二）被投資金融機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)造成的危害和損失足以對(duì)銀行集團(tuán)的聲譽(yù)造成重大影響。第十七條 商業(yè)銀行因政策性原因并經(jīng)國(guó)務(wù)院特別批準(zhǔn)的向工商企業(yè)資本投資，以及被動(dòng)形成的對(duì)工商企業(yè)的資本投資（如實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)），可不從資本中扣除；但若對(duì)單個(gè)工商企業(yè)的資本投資超過(guò)銀行核心資本的15％或?qū)ど虡I(yè)銀行總的資本投資超過(guò)銀行核心資本的60％，超過(guò)部分應(yīng)從資本中扣除。第十四條 若商業(yè)銀行持有多數(shù)股權(quán)或控制權(quán)的證券公司、保險(xiǎn)公司達(dá)不到監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的最低資本要求，商業(yè)銀行還應(yīng)從資本中扣除相應(yīng)的資本缺口。第十一條 商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)應(yīng)從資本中扣除其對(duì)擁有大額少數(shù)股權(quán)股權(quán)的其它商業(yè)銀行的資本投資?？刂疲侵敢粋€(gè)公司能夠決定另一個(gè)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從另一個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。（二）商業(yè)銀行擁有被投資金融機(jī)構(gòu)50%以下（含）的表決權(quán)，但與被投資機(jī)構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)將其納入并表范圍：通過(guò)與其他投資者之間的協(xié)議，持有該機(jī)構(gòu)50%以上的表決權(quán)；根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策；有權(quán)任免該機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員；在被投資機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。并表資本充足率的計(jì)算范圍原則上應(yīng)包括商業(yè)銀行以及符合本指引規(guī)定的其直接或間接投資的金融機(jī)構(gòu)。第四條 商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算指引（第3次征求意見(jiàn)稿）第一章 總則第一條 為加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管，促進(jìn)商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，制定本指引。核心資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心資本與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。第二章 資本充足率計(jì)算范圍第一節(jié) 原則性要求第七條 商業(yè)銀行未并表資本充足率的計(jì)算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行境內(nèi)外所有分支機(jī)構(gòu)。以下機(jī)構(gòu)應(yīng)作為商業(yè)銀行持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)：（一）商業(yè)銀行直接擁有或子公司