【正文】 第六十七條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負(fù)責(zé)解釋。第七章 操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算第六十條 商業(yè)銀行應(yīng)計算操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。第五十二條 商業(yè)銀行對金融機(jī)構(gòu)的非大額少數(shù)資本投資形成的股權(quán)風(fēng)險暴露的風(fēng)險權(quán)重，若金融機(jī)構(gòu)是上市公司，風(fēng)險權(quán)重為300％；若金融機(jī)構(gòu)為非上市公司，風(fēng)險權(quán)重為400％。第四十六條 商業(yè)銀行對我國中央政府和中國人民銀行本外幣債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重均為0%。第三節(jié) 資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算第四十條 商業(yè)銀行應(yīng)單獨(dú)計算資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)基于單個資產(chǎn)池零售風(fēng)險暴露的違約概率（PD）、違約損失率（LGD）以及違約風(fēng)險暴露（EAD）和相關(guān)性（R）計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行估計有效期限應(yīng)滿足《商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》的相關(guān)規(guī)定?，F(xiàn)額暴露法下，場外衍生工具的違約風(fēng)險暴露包括兩個部分：一是按盯市價值計算的重置成本（MTM）；二是反映剩余期限內(nèi)潛在風(fēng)險暴露的附加因子（addon）。（2）貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認(rèn)購便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為75％。（三）違約風(fēng)險暴露違約風(fēng)險暴露應(yīng)不考慮專項準(zhǔn)備和部分核銷的影響。商業(yè)銀行估計債務(wù)人違約概率應(yīng)滿足《商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》的相關(guān)要求。第三十四條 中小企業(yè)的規(guī)模調(diào)整。（七）應(yīng)扣除的對工商企業(yè)的資本投資的50％。（八）非自用房地產(chǎn)。如一筆十年期的次級債券，第六年計入附屬資本的數(shù)量為100%，第七年為80%，第八年為60%，第九年為40%，第十年為20%。在不滿足延期支付利息的條件時，銀行應(yīng)立即支付欠息及欠息產(chǎn)生的利息。（五）超額減值準(zhǔn)備，包括兩部分：針對內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險暴露計提的減值準(zhǔn)備超過最低監(jiān)管要求的部分，％；針對內(nèi)部評級法所覆蓋的信用風(fēng)險暴露計提的減值準(zhǔn)備超過預(yù)期損失的部分，％。（四）一般風(fēng)險準(zhǔn)備：指商業(yè)銀行根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第42號）提取的一般風(fēng)險準(zhǔn)備。第二十條 對于商業(yè)銀行雖然未持有多數(shù)股權(quán)或控制的被投資金融機(jī)構(gòu)，如根據(jù)風(fēng)險相關(guān)性，其對銀行集團(tuán)整體風(fēng)險的影響程度，符合下列情況時，商業(yè)銀行應(yīng)將其列入并表資本充足率計算范圍：（一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個金融機(jī)構(gòu)，雖然單個金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團(tuán)整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但該類金融機(jī)構(gòu)總體風(fēng)險足以對銀行集團(tuán)的財務(wù)狀況及風(fēng)險水平造成重大影響。證券公司和保險公司包括證券公司、基金公司、企業(yè)年金公司和保險公司等。 （四）其他證據(jù)表明商業(yè)銀行實際控制被投資金融機(jī)構(gòu)的情況。第二章 資本充足率計算范圍第一節(jié) 原則性要求第七條 商業(yè)銀行未并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行境內(nèi)外所有分支機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行資本充足率計算指引（第3次征求意見稿）第一章 總則第一條 為加強(qiáng)對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管，促進(jìn)商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理條例》等法律法規(guī)，制定本指引。并表資本充足率的計算范圍原則上應(yīng)包括商業(yè)銀行以及符合本指引規(guī)定的其直接或間接投資的金融機(jī)構(gòu)?？刂?，是指一個公司能夠決定另一個公司的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從另一個公司的經(jīng)營活動中獲取利益。第十四條 若商業(yè)銀行持有多數(shù)股權(quán)或控制權(quán)的證券公司、保險公司達(dá)不到監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的最低資本要求，商業(yè)銀行還應(yīng)從資本中扣除相應(yīng)的資本缺口。（二）被投資金融機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險造成的危害和損失足以對銀行集團(tuán)的聲譽(yù)造成重大影響。（五）未分配利潤，但應(yīng)進(jìn)行以下調(diào)整：扣除交易性金融工具公允價值變動形成的未實現(xiàn)凈利得（考慮稅收影響）；若使用公允價值選擇權(quán)的金融資產(chǎn)或負(fù)債的公允價值變動形成的未實現(xiàn)部分累計額為凈利得的，考慮稅收影響后應(yīng)扣除；為凈損失的，考慮稅收影響后應(yīng)加回。（六）優(yōu)先股：商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票。債券到期時，若銀行無力支付索償權(quán)在本債券之前的銀行債務(wù)，或支付本債券將導(dǎo)致無力支付索償權(quán)在本債券之前的銀行債務(wù)，可以延期支付本債券的本金和利息。 第二十七條 商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)從資本中扣除以下項目：（一）商譽(yù)。第二十八條 商業(yè)銀行計算核心資本充足率時，應(yīng)從核心資本中扣除以下項目：（一）商譽(yù)。（八）非自用房地產(chǎn)的50％。商業(yè)銀行應(yīng)單獨(dú)計算公司風(fēng)險暴露中的中小企業(yè)風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。對于提供合格保證和信用衍生工具的風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行若采取保證人違約概率替代債務(wù)人違約概率，合格保證人和信用衍生工具應(yīng)滿足《商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引》的相關(guān)要求。債項中已提取部分的違約風(fēng)險暴露不應(yīng)低于以下兩項之和：（i）暴露被完全沖銷后，銀行監(jiān)管資本下降的數(shù)量；（ii）各項專項準(zhǔn)備金和部分核銷的數(shù)量。如果商業(yè)銀行可以無條件隨時取消、或者由于債務(wù)人信用惡化商業(yè)銀行無需事先通知可以自動取消的，信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%。計算公式如下：EAD = MTM + Addon其中，MTM指按盯市價格確定的重置成本；Addon指潛在風(fēng)險暴露的附加因子。第三十六條 專業(yè)貸款的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算。具體規(guī)則為：（一）計算相關(guān)性（R）個人住房抵押貸款，R=合格循環(huán)零售貸款，R＝其他零售貸款，R＝[1－EXP(－35PD)]/[1－EXP(－35)]+{[1－(1－EXP(－35PD) )]/[1－EXP(35)]}（二）計算資本要求（K）K = LGDN[(1－R)^－G(PD)+(R/(1－R))^G()]－PDLGD（三）計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)（RWA）RWA = KEAD第三十八條 已違約風(fēng)險暴露的資本要求（K）和風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)（RWA）K＝max[0,（LGD－EL）]RWA = KEAD其中，LGD