商業(yè)銀行資本充足率計算指導(dǎo)-展示頁
2025-07-01 19:51本頁面
【正文】 但銀行集團內(nèi)部同一機構(gòu)對某一類風(fēng)險只能采用一種方法，并在3年內(nèi)內(nèi)部模型法覆蓋率（按內(nèi)部模型法計算的資本要求/[按內(nèi)部模型法計算的資本要求＋按標(biāo)準(zhǔn)法計算的資本要求]）應(yīng)達到90％。（二）被投資金融機構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險、聲譽風(fēng)險造成的危害和損失足以對銀行集團的聲譽造成重大影響。第十九條 商業(yè)銀行持有被投資金融機構(gòu)50％以上表決權(quán)或擁有被投資金融機構(gòu)的控制權(quán)，但被投資金融機構(gòu)處于以下狀態(tài)之一的，可不列入并表范圍，但應(yīng)從資本中扣除對其的資本投資：（一）已關(guān)閉或已宣布破產(chǎn)；（二）因終止而進入清算程序；（三）受所在國外匯管制及其他突發(fā)事件的影響、資金調(diào)度受到限制的境外被投資金融機構(gòu)。第十七條 商業(yè)銀行因政策性原因并經(jīng)國務(wù)院特別批準(zhǔn)的向工商企業(yè)資本投資，以及被動形成的對工商企業(yè)的資本投資（如實現(xiàn)抵押權(quán)），可不從資本中扣除；但若對單個工商企業(yè)的資本投資超過銀行核心資本的15％或?qū)ど虡I(yè)銀行總的資本投資超過銀行核心資本的60％，超過部分應(yīng)從資本中扣除。（二）若被投資金融機構(gòu)不適用與商業(yè)銀行相當(dāng)?shù)馁Y本充足率監(jiān)管，按本章第三節(jié)規(guī)定的方法處理。第十四條 若商業(yè)銀行持有多數(shù)股權(quán)或控制權(quán)的證券公司、保險公司達不到監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的最低資本要求，商業(yè)銀行還應(yīng)從資本中扣除相應(yīng)的資本缺口。第三節(jié) 對證券公司和保險公司資本投資的處理方法第十三條 商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)從資本中扣除其對證券公司、保險公司的資本投資，但非大額少數(shù)股權(quán)投資可以不扣除。第十一條 商業(yè)銀行計算資本充足率時應(yīng)從資本中扣除其對擁有大額少數(shù)股權(quán)股權(quán)的其它商業(yè)銀行的資本投資。第二節(jié) 對商業(yè)銀行資本投資的處理方法第十條 商業(yè)銀行應(yīng)將其持有多數(shù)股權(quán)和控制權(quán)的其它商業(yè)銀行納入并表資本充足率的計算范圍?？刂?，是指一個公司能夠決定另一個公司的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從另一個公司的經(jīng)營活動中獲取利益。對于當(dāng)期可以實現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)當(dāng)計入母銀行對被投資金融機構(gòu)的表決權(quán)。（二）商業(yè)銀行擁有被投資金融機構(gòu)50%以下（含）的表決權(quán)，但與被投資機構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)將其納入并表范圍：通過與其他投資者之間的協(xié)議，持有該機構(gòu)50%以上的表決權(quán)；根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該機構(gòu)的財務(wù)和經(jīng)營政策；有權(quán)任免該機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)的多數(shù)成員；在被投資機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。第八條 商業(yè)銀行在計算并表資本充足率時應(yīng)準(zhǔn)確識別持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的被投資金融機構(gòu)。并表資本充足率的計算范圍原則上應(yīng)包括商業(yè)銀行以及符合本指引規(guī)定的其直接或間接投資的金融機構(gòu)。第六條 商業(yè)銀行資本充足率不得低于百分之八，核心資本充足率不得低于百分之四。第四條 商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。第三條 本指引所稱資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的、符合本辦法規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。商業(yè)銀行資本充足率計算指引（第3次征求意見稿）第一章 總則第一條 為加強對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管，促進商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理條例》等法律法規(guī)，制定本指引。第二條 本指引適用于《中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。核心資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心資本與商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。第五條 商業(yè)銀行應(yīng)同時計算未并表的資本充足率和并表后的資本充足率。第二章 資本充足率計算范圍第一節(jié) 原則性要求第七條 商業(yè)銀行未并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行境內(nèi)外所有分支機構(gòu)。商業(yè)銀行及被投資機構(gòu)共同構(gòu)成銀行集團。以下機構(gòu)應(yīng)作為商業(yè)銀行持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的被投資金融機構(gòu)：（一）商業(yè)銀行直接擁有或子公司擁有或與其子公司共同擁有被投資機構(gòu)50%以上表決權(quán)的被投資金融機構(gòu)。（三）確定能否控制被投資金融機構(gòu)時，應(yīng)當(dāng)考慮母銀行和子公司持有的被投資金融機構(gòu)的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素，確定是否符合上述并表標(biāo)準(zhǔn)。 （四）其他證據(jù)表明商業(yè)銀行實際控制被投資金融機構(gòu)的情況。第九條 商業(yè)銀行資本投資占被投資金融機構(gòu)資本的20％（含）以上，但不符合第八條規(guī)定的，為大額少數(shù)股權(quán)投資；低于20％且不符合的第八條（二）規(guī)定的，為非大額少數(shù)股權(quán)投資。計算未并表資本充足率時，商業(yè)銀行應(yīng)從資本中扣除其對持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的商業(yè)銀行的資本投資，若其持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的商業(yè)銀行存在資本缺口，計算未并表資本充足率時還應(yīng)扣除相應(yīng)的資本缺口。第十二條 商業(yè)銀行計算資本充足率可以不扣除其其它商業(yè)銀行的非大額少數(shù)股權(quán)投資，但若銀監(jiān)會認(rèn)定，商業(yè)銀行之間通過相互持股人為虛增資本，則應(yīng)扣除該資本投資。證券公司和保險公司包括證券公司、基金公司、企業(yè)年金公司和保險公司等。第四節(jié) 對其他金融機構(gòu)資本投資的處理第十五條 對商業(yè)銀行、證券公司、保險公司之外的其他金融機構(gòu)的資本投資處理方式如下：（一）若被投資金融機構(gòu)適用與商業(yè)銀行相當(dāng)?shù)馁Y本充足率監(jiān)管，按本章第二節(jié)規(guī)定的方法處理。第五節(jié) 對工商企業(yè)資本投資的處理第十六條 商業(yè)銀行計算資本充足率時，原則上應(yīng)從資本中扣除其對工商企業(yè)的資本投資。第六節(jié) 特例情況的處理第十八條 商業(yè)銀行持有被投資金融機構(gòu)50％以上表決權(quán)，但計劃在一個會計年度出售、且被投資金融機構(gòu)對銀行集團沒有重大風(fēng)險影響，可不列入并表范圍，但應(yīng)從資本中扣除對其的資本投資。第二十條 對于商業(yè)銀行雖然未持有多數(shù)股權(quán)或控制的被投資金融機構(gòu)，如根據(jù)風(fēng)險相關(guān)性，其對銀行集團整體風(fēng)險的影響程度，符合下列情況時，商業(yè)銀行應(yīng)將其列入并表資本充足率計算范圍：（一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個金融機構(gòu)，雖然單個金融機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但該類金融機構(gòu)總體風(fēng)險足以對銀行集團的財務(wù)狀況及風(fēng)險水
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