新資本充足率報(bào)表_信用風(fēng)險(xiǎn)部分(編輯修改稿)
2025-03-28 10:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ? 第一部分 表內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表 ? 第二部分 表外信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表 ? 第三部分 交易對手信用風(fēng)險(xiǎn)匯總表及附表 ? 第四部分 資產(chǎn)證券化部分匯總表及附表 24 表外信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表 G4B2 表外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表（權(quán)重法） ?計(jì)算方法（辦法第 53條）： 將表外項(xiàng)目名義本金乘以 信用轉(zhuǎn)換系數(shù) 得到等值的表內(nèi)資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)的處理方式計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) ?計(jì)算公式： RWA=∑緩釋 *CCF*風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重 +[（名義本金 緩釋） *CCF準(zhǔn)備金 ]*風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重 25 表外信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表 填報(bào)注意事項(xiàng)： ?表外減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)負(fù)債表屬性； ?可隨時(shí)無條件撤銷的貸款承諾； ?債券包銷業(yè)務(wù)不在表外而是納入市場風(fēng)險(xiǎn)中計(jì)算； ?“ ” ； ?“ ”：填報(bào)機(jī)構(gòu)在銀行賬戶下銷售并用于保證的信用違約互換（ CDS） 。 ?“11. 資產(chǎn)證券化表外項(xiàng)目”填報(bào)的是 《 G4B4 資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)匯總表（標(biāo)準(zhǔn)法） 》 中“ ”的結(jié)果 26 表外信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表 案例 某國內(nèi)商業(yè)銀行向一家大型進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)開出金額為 1000萬元的非融資性保函（ 3個(gè)月）。該行對這筆銀行承兌匯票計(jì)提 10萬元減值準(zhǔn)備金。企業(yè)向銀行繳納保證金 200萬元，以中國工商銀行發(fā)行的 100萬元人民幣債券（剩余期限 6個(gè)月），國債 100萬元，我國鐵道部發(fā)行 100萬元債券做抵押，并以另一一般企業(yè)做擔(dān)保。那么該筆銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為： 名義本金： 1000萬 風(fēng)險(xiǎn)緩釋： 0%保證金 200萬 +國債 100萬 20%鐵道部債券 100萬 25%工行債券 100萬 100%100010300100100=490萬 CCF:50% RWA=300*50%*0%+100*50%*20%+100*50%*25%+490*50%*100%= 27 目 錄 ? 新 《 辦法 》 下信用風(fēng)險(xiǎn)的基本框架 ? 信用風(fēng)險(xiǎn)（權(quán)重法）報(bào)表框架 ? 第一部分 表內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表 ? 第二部分 表外信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表 ? 第三部分 交易對手信用風(fēng)險(xiǎn)匯總表及附表 ? 第四部分 資產(chǎn)證券化部分匯總表及附表 28 交易對手信用風(fēng)險(xiǎn)匯總表及附表 交易對手信用風(fēng)險(xiǎn) ?出處： 《 辦法 》 附件 8—BII附件 4+BIII ?范圍：銀行賬戶和交易賬戶中未結(jié)算的證券、商品和外匯交易的交易對手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露 ，包括 場外衍生工具 (OTC)；證券融資交易 (SFT)；中央交易對手 (CCP) ?方法：權(quán)重法和內(nèi)評法 29 交易對手信用風(fēng)險(xiǎn) 貸款 交易對手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露 單向損失風(fēng)險(xiǎn)：貸款方面臨潛在貸款損失 雙向損失風(fēng)險(xiǎn)：雙方中的任何一方都可能由于交易對手違約遭受損失，取決于交易對手違約時(shí)這筆交易的市場價(jià)值 貸款形成的風(fēng)險(xiǎn)暴露是正值 暴露可能是正值也可以是負(fù)值，當(dāng)交易面臨未來的利益流入時(shí)，銀行面臨交易對手的信用風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)暴露容易度量（貸款本金很容易確定金額） 暴露是不確定的，資產(chǎn)價(jià)值或市價(jià)變化 30 交易對手信用風(fēng)險(xiǎn)匯總表 G4B3 交易對手信用風(fēng)險(xiǎn)匯總表（權(quán)重法） 主要內(nèi)容： CCR=OTC+SFT+CCP OTC=EAD（違約風(fēng)險(xiǎn)暴露） *W+CVA（信用估值調(diào)整） 31 交易對手信用風(fēng)險(xiǎn)匯總表 G4B3交易對手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)匯總表（權(quán)重法） 填報(bào)機(jī)構(gòu)： 報(bào)表日期： 年 月 日 單位：萬元 序號 項(xiàng)目 A B 資產(chǎn)余額 /風(fēng)險(xiǎn)暴露 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) 1 2 （權(quán)重法） 3 （權(quán)重法） 4 （權(quán)重法） 5 6 、商品和外匯交易的交易對手信用風(fēng)險(xiǎn)合計(jì) 32 場外衍生工具交易對手信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表 主要內(nèi)容 : ?第 I部分：違約風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)算表 EAD ?第 ：無凈額結(jié)算的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)算表 ?第 ：凈額結(jié)算的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)算表 ?第 II部分：信用估值調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（權(quán)重法）計(jì)算表 CVA 33 場外衍生工具交易對手信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表 34 場外衍生工具交易對手信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表 35 場外衍生工具交易（ OTC）： EAD ? 無凈額結(jié)算的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)算 現(xiàn)期風(fēng)險(xiǎn)暴露法 ? EAD=MTM+NP 附加系數(shù) ? 盯市成本 (MTM)，為表內(nèi)公允價(jià)值 ? 附加因子 (Addon)=名義本金 (NP) 附加系數(shù) ? 凈額結(jié)算的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)算 ? EAD=當(dāng)前暴露凈額 +潛在暴露凈額 ? 潛在暴露凈額 A=*Agross+*NGR*Agross ? RWA=EAD 交易 對手的權(quán)重 (W) 36 場外衍生工具交易（ OTC）： EAD 填報(bào)注意事項(xiàng)： ? OTC的范圍擴(kuò)大； ? 盯市成本：如盯市成本為負(fù)值，本項(xiàng)目以 0填報(bào)，但 addon需要計(jì)算； ? 附加因子的特例：對于信用違約互換產(chǎn)品，在計(jì)算違約風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，只有在參照資產(chǎn)的發(fā)行人尚能履約但信用保護(hù)買方破產(chǎn)的情況下才需計(jì)算附加因子，且以信用保護(hù)買方尚未支付的費(fèi)用為上限； ? 計(jì)算 EAD不考慮緩釋的作用，例如保證金； 37 場外衍生工具交易 （ OTC）： CVA ? 原理：信用估值調(diào)整風(fēng)險(xiǎn) 是指交易對手信用狀況惡化、信用利差擴(kuò)大導(dǎo)致商業(yè)銀行衍生工具交易發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 基礎(chǔ) 1：外部評級 — 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重 Wi ? 反映當(dāng)前的信用基礎(chǔ)水平 ? 確定風(fēng)險(xiǎn)起點(diǎn) ? 基礎(chǔ) 2：未來現(xiàn)金流 (NCF) — 期限 Mi ? 反映未來的信用變化 ? 預(yù)測未來走勢 ? CVA=當(dāng)前信用 +未來信用 =總風(fēng)險(xiǎn)量 對沖風(fēng)險(xiǎn)量 38 如何在 CVA體現(xiàn)估
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