財(cái)務(wù)結(jié)算管理及財(cái)務(wù)知識(shí)分析概述(編輯修改稿)
2025-07-19 14:40 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 分析銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的收支情況，再對(duì)照和參考被管理單位的自報(bào)計(jì)劃，分析上年度計(jì)劃完成情況，并聽取相關(guān)部門意見，修正各項(xiàng)資金控制指標(biāo)；最后，還需結(jié)合集團(tuán)公司發(fā)展規(guī)劃，在整個(gè)集團(tuán)進(jìn)行各項(xiàng)指標(biāo)的綜合平衡后，最終確定各單位的控制指標(biāo)?！ ⊥瑫r(shí)對(duì)各單位的指標(biāo)進(jìn)行匯總得到集團(tuán)公司的總量指標(biāo)?！ ∝?cái)務(wù)結(jié)算中心的職能 ?。?）計(jì)劃職能。財(cái)務(wù)結(jié)算中心在掌握好集團(tuán)各成員單位的資金需求及流向的基礎(chǔ)上，在資金的流量、流速、流向、時(shí)間安排以及資金的平衡與調(diào)整等方面均做出詳細(xì)的安排和計(jì)劃。 ?。?）融通資金職能。財(cái)務(wù)結(jié)算中心以吸收存款的方式把集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)閑置、分散的資金集中起來(lái)，再以發(fā)放貸款的形式分配給集團(tuán)內(nèi)需要資金的企業(yè)，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺?！ 。?）降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)職能。財(cái)務(wù)結(jié)算中心通過(guò)內(nèi)部融通資金，提高了資金使用率，對(duì)銀行的資金需求減少了，這樣可減少長(zhǎng)期信貸，從而降低了因?qū)ν饨杩疃Ц兜睦?。 ?。?）結(jié)算職能。處理成員單位之間或成員單位與外部企業(yè)之間由于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及資金劃撥等業(yè)務(wù)所引起的貨幣收款、付款、轉(zhuǎn)款業(yè)務(wù)。 ?。?）監(jiān)控職能。通過(guò)制定集團(tuán)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、結(jié)算制度、結(jié)算程序、內(nèi)部結(jié)算價(jià)格體系、經(jīng)濟(jì)糾紛仲裁制度等，對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)中的資金流向的合理性和合法性進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，嚴(yán)格控制不合理支出。 目前我國(guó)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心運(yùn)行中存在的問題 1．領(lǐng)導(dǎo)干預(yù)較多，內(nèi)部機(jī)制不健全 外部銀行機(jī)構(gòu)實(shí)行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)貸款的審查極為嚴(yán)格，集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)算中心不同于商業(yè)銀行，它作為企業(yè)集團(tuán)的職能部門受制于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)。目前，財(cái)務(wù)結(jié)算中心放貸多由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定，極少考慮其資產(chǎn)狀況，貸款用途和效益回報(bào)，既不用擔(dān)保，也不用抵押。有的從財(cái)務(wù)結(jié)算中心借來(lái)的款項(xiàng)直接用于歸還銀行貸款利息，從借款之日起就沒打算要還，有的明知是虧損項(xiàng)目，但迫于領(lǐng)導(dǎo)的壓力也只能發(fā)放，放出的貸款有去無(wú)回。再加上企業(yè)負(fù)責(zé)人的頻繁更替，互相推卸責(zé)任，使結(jié)算中心資金回籠困難，影響存款單位的正常用款需要，如此惡性循環(huán)，將會(huì)失去成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心的原本意義，給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的后果?！ ?．貸款的使用缺乏必要監(jiān)控 目前的許多財(cái)務(wù)結(jié)算中心沒有形成一套類似外部銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，貸款前缺乏對(duì)資金使用項(xiàng)目的全面了解，放貸后又缺乏必要的監(jiān)控措施，導(dǎo)致貸出的款項(xiàng)長(zhǎng)期無(wú)法收回。財(cái)務(wù)結(jié)算中心在發(fā)放貸款時(shí)，僅僅行使了出納的職能。發(fā)放貸款時(shí)，缺乏對(duì)資金使用項(xiàng)目的全面了解和評(píng)估，對(duì)項(xiàng)目業(yè)主的信用狀況和資金到位情況等缺乏全方位的了解，沒有做到有的放矢。資金劃撥后，沒能要求借款單位定期提供其財(cái)務(wù)資料和盈虧狀況，以及貸款資金的使用情況，缺乏對(duì)資金使用過(guò)程的全面監(jiān)控。只是在貸款到期無(wú)法還貸時(shí)，才去調(diào)查了解上述情況，已失去任何意義?！ ?．小集體利益思想嚴(yán)重，影響集團(tuán)資金效益 隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷發(fā)展，集團(tuán)所屬機(jī)構(gòu)均實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算或成為獨(dú)立核算的法人實(shí)體，成為日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的個(gè)體。為了個(gè)體的利益，集團(tuán)所屬的部分成員企業(yè)違背集團(tuán)資金集中管理的要求，將一部分資金留存于商業(yè)銀行（特殊情況經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的除外），以維護(hù)自身利益的需要。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，這部分體外循環(huán)的資金，積少成多，不但失去了集團(tuán)的監(jiān)控，而且影響了整個(gè)集團(tuán)資金效益的發(fā)揮，同時(shí)也影響人其他成員企業(yè)存款的積極性?！ ?．成員企業(yè)信用意識(shí)淡薄，利息拖欠嚴(yán)重 財(cái)務(wù)結(jié)算中心建立的一個(gè)主要目的就是內(nèi)部調(diào)劑資金，在成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心后，各子公司需要資金時(shí)就伸手向結(jié)算中心索要，認(rèn)為是理所當(dāng)然，而不考慮其風(fēng)險(xiǎn)與資金使用效益，或者有的干脆就是抱著不還的目的貸款。到期的利息長(zhǎng)期拖欠，也不去主動(dòng)歸還。完全沒有將財(cái)務(wù)結(jié)算中心當(dāng)成一個(gè)內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)看待，信用意識(shí)十分淡薄。有些集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)為減輕借款單位負(fù)擔(dān)，緩解其資金緊張局面，做出免除利息或?qū)⑺防⑥D(zhuǎn)為新的貸款的決定，這種做法更加縱容了所屬單位的做法。成立結(jié)算中心只是給大家融資帶來(lái)方便，而不是內(nèi)部成員企業(yè)的提款機(jī)，這種淡薄的信用意識(shí)遲早會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)?！ ?．內(nèi)部借貸資金分配不合理 現(xiàn)在的集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的貸款多給了那些效益差，包袱重且資金緊張的困難戶。而對(duì)于那些經(jīng)營(yíng)狀況良好，規(guī)模迅速擴(kuò)張的企業(yè)支持較少，造成內(nèi)部資金分布的不合理，一方面不能形成公平、合理的內(nèi)部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，另一方面使資金長(zhǎng)期沉淀于困難企業(yè)中，無(wú)法正常流通周轉(zhuǎn)，整個(gè)集團(tuán)的資金效益難于得到提高。 財(cái)務(wù)結(jié)算中心運(yùn)行的改進(jìn)的主要措施 1．加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立科學(xué)的管理體制 實(shí)行結(jié)算中心與集團(tuán)財(cái)務(wù)部門分離，對(duì)結(jié)算中心實(shí)行獨(dú)立核算，單獨(dú)考核。并同時(shí)建立類似外部商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)的管理機(jī)制，貸款由結(jié)算中心根據(jù)對(duì)貸款企業(yè)的綜合評(píng)估做出決策，避免集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人決定。出了問題由結(jié)算中心領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，對(duì)取得成績(jī)的，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，對(duì)結(jié)算中心的管理做到責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合。對(duì)結(jié)算中心業(yè)績(jī)的考核不僅僅考察資金管理調(diào)度的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，還應(yīng)該考察對(duì)內(nèi)服務(wù)的效益與質(zhì)量，考察它對(duì)企業(yè)控制與支持程度與水平，這樣不僅可以激勵(lì)結(jié)算中心努力地工作，而且有利于結(jié)算中心工作水平的提高?！ ?．加強(qiáng)資金使用的實(shí)時(shí)監(jiān)控，防范資金風(fēng)險(xiǎn) 集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心在發(fā)放貸款時(shí)，要訂立詳細(xì)的貸款合同，對(duì)貸款方式、使用方法、歸還方式、歸還期限、違約責(zé)任等作出細(xì)致而明確的規(guī)定，最大限度地減少資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)貸款資金使用實(shí)施嚴(yán)格的過(guò)程管理，關(guān)注并研究資金使用單位財(cái)務(wù)狀況的變化，了解其資金運(yùn)作的情況，按時(shí)催收其還款，當(dāng)不能正常還款而財(cái)務(wù)狀況又呈現(xiàn)出不良趨勢(shì)時(shí)，應(yīng)果斷中止后續(xù)貸款或立即催還貸款資金，或采取其他必要的措施，確保貸出資金的安全。 3．強(qiáng)化資金集中管理制度，提高成員企業(yè)信用意識(shí) 針對(duì)所屬機(jī)構(gòu)存在的小集體利益的思想，一方面是建立完善集團(tuán)的資金管理制度，例如，建立開戶審批制度，集團(tuán)所有單位在開設(shè)銀行賬戶時(shí)必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的審批，這樣從源頭上杜絕在外部開設(shè)銀行賬戶的隨意性。另一方面，采取各種鼓勵(lì)措施吸引所屬機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)結(jié)算中心開戶的積極性，如提高存款利率、實(shí)施一定的貸款優(yōu)惠政策等。對(duì)于存在的信用意識(shí)淡薄現(xiàn)象，我們可從以
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