財務結算管理及財務知識分析概述(編輯修改稿)
2025-07-19 14:40 本頁面
【文章內容簡介】 分析銀行日記賬和現金日記賬的收支情況，再對照和參考被管理單位的自報計劃，分析上年度計劃完成情況，并聽取相關部門意見，修正各項資金控制指標；最后，還需結合集團公司發(fā)展規(guī)劃，在整個集團進行各項指標的綜合平衡后，最終確定各單位的控制指標。 同時對各單位的指標進行匯總得到集團公司的總量指標?！ ∝攧战Y算中心的職能 （1）計劃職能。財務結算中心在掌握好集團各成員單位的資金需求及流向的基礎上，在資金的流量、流速、流向、時間安排以及資金的平衡與調整等方面均做出詳細的安排和計劃。 ?。?）融通資金職能。財務結算中心以吸收存款的方式把集團內各企業(yè)閑置、分散的資金集中起來，再以發(fā)放貸款的形式分配給集團內需要資金的企業(yè)，從而實現集團內資金相互調劑余缺?！ 。?）降低財務風險職能。財務結算中心通過內部融通資金，提高了資金使用率，對銀行的資金需求減少了，這樣可減少長期信貸，從而降低了因對外借款而支付的利息?！ 。?）結算職能。處理成員單位之間或成員單位與外部企業(yè)之間由于商品交易、勞務供應及資金劃撥等業(yè)務所引起的貨幣收款、付款、轉款業(yè)務?！ 。?）監(jiān)控職能。通過制定集團公司各項財務收支計劃、結算制度、結算程序、內部結算價格體系、經濟糾紛仲裁制度等，對結算業(yè)務中的資金流向的合理性和合法性進行監(jiān)督，及時發(fā)現和解決問題，嚴格控制不合理支出?！ ∧壳拔覈瘓F財務結算中心運行中存在的問題 1．領導干預較多，內部機制不健全 外部銀行機構實行資產風險管理，對貸款的審查極為嚴格，集團企業(yè)的財務結算中心不同于商業(yè)銀行，它作為企業(yè)集團的職能部門受制于企業(yè)的領導。目前，財務結算中心放貸多由集團領導決定，極少考慮其資產狀況，貸款用途和效益回報，既不用擔保，也不用抵押。有的從財務結算中心借來的款項直接用于歸還銀行貸款利息，從借款之日起就沒打算要還，有的明知是虧損項目，但迫于領導的壓力也只能發(fā)放，放出的貸款有去無回。再加上企業(yè)負責人的頻繁更替，互相推卸責任，使結算中心資金回籠困難，影響存款單位的正常用款需要，如此惡性循環(huán)，將會失去成立財務結算中心的原本意義，給企業(yè)帶來嚴重的后果?！ ?．貸款的使用缺乏必要監(jiān)控 目前的許多財務結算中心沒有形成一套類似外部銀行的風險管理機制，貸款前缺乏對資金使用項目的全面了解，放貸后又缺乏必要的監(jiān)控措施，導致貸出的款項長期無法收回。財務結算中心在發(fā)放貸款時，僅僅行使了出納的職能。發(fā)放貸款時，缺乏對資金使用項目的全面了解和評估，對項目業(yè)主的信用狀況和資金到位情況等缺乏全方位的了解，沒有做到有的放矢。資金劃撥后，沒能要求借款單位定期提供其財務資料和盈虧狀況，以及貸款資金的使用情況，缺乏對資金使用過程的全面監(jiān)控。只是在貸款到期無法還貸時，才去調查了解上述情況，已失去任何意義。 3．小集體利益思想嚴重，影響集團資金效益 隨著經濟體制改革的不斷發(fā)展，集團所屬機構均實行內部獨立核算或成為獨立核算的法人實體，成為日趨激烈的市場競爭中的個體。為了個體的利益，集團所屬的部分成員企業(yè)違背集團資金集中管理的要求，將一部分資金留存于商業(yè)銀行（特殊情況經集團批準的除外），以維護自身利益的需要。隨著業(yè)務發(fā)展，這部分體外循環(huán)的資金，積少成多，不但失去了集團的監(jiān)控，而且影響了整個集團資金效益的發(fā)揮，同時也影響人其他成員企業(yè)存款的積極性。 4．成員企業(yè)信用意識淡薄，利息拖欠嚴重 財務結算中心建立的一個主要目的就是內部調劑資金，在成立財務結算中心后，各子公司需要資金時就伸手向結算中心索要，認為是理所當然，而不考慮其風險與資金使用效益，或者有的干脆就是抱著不還的目的貸款。到期的利息長期拖欠，也不去主動歸還。完全沒有將財務結算中心當成一個內部金融機構看待，信用意識十分淡薄。有些集團領導為減輕借款單位負擔，緩解其資金緊張局面，做出免除利息或將所欠利息轉為新的貸款的決定，這種做法更加縱容了所屬單位的做法。成立結算中心只是給大家融資帶來方便，而不是內部成員企業(yè)的提款機，這種淡薄的信用意識遲早會導致企業(yè)的破產。 5．內部借貸資金分配不合理 現在的集團財務結算中心的貸款多給了那些效益差，包袱重且資金緊張的困難戶。而對于那些經營狀況良好，規(guī)模迅速擴張的企業(yè)支持較少，造成內部資金分布的不合理，一方面不能形成公平、合理的內部市場競爭環(huán)境，另一方面使資金長期沉淀于困難企業(yè)中，無法正常流通周轉，整個集團的資金效益難于得到提高?！ ∝攧战Y算中心運行的改進的主要措施 1．加強內部管理，建立科學的管理體制 實行結算中心與集團財務部門分離，對結算中心實行獨立核算，單獨考核。并同時建立類似外部商業(yè)銀行機構的管理機制，貸款由結算中心根據對貸款企業(yè)的綜合評估做出決策，避免集團領導的個人決定。出了問題由結算中心領導負責，對取得成績的，給予適當的獎勵，對結算中心的管理做到責、權、利相結合。對結算中心業(yè)績的考核不僅僅考察資金管理調度的經濟效益指標，還應該考察對內服務的效益與質量，考察它對企業(yè)控制與支持程度與水平，這樣不僅可以激勵結算中心努力地工作，而且有利于結算中心工作水平的提高。 2．加強資金使用的實時監(jiān)控，防范資金風險 集團財務結算中心在發(fā)放貸款時，要訂立詳細的貸款合同，對貸款方式、使用方法、歸還方式、歸還期限、違約責任等作出細致而明確的規(guī)定，最大限度地減少資金風險。同時加強對貸款資金使用實施嚴格的過程管理，關注并研究資金使用單位財務狀況的變化，了解其資金運作的情況，按時催收其還款，當不能正常還款而財務狀況又呈現出不良趨勢時，應果斷中止后續(xù)貸款或立即催還貸款資金，或采取其他必要的措施，確保貸出資金的安全?！ ?．強化資金集中管理制度，提高成員企業(yè)信用意識 針對所屬機構存在的小集體利益的思想，一方面是建立完善集團的資金管理制度，例如，建立開戶審批制度，集團所有單位在開設銀行賬戶時必須經過財務結算中心的審批，這樣從源頭上杜絕在外部開設銀行賬戶的隨意性。另一方面，采取各種鼓勵措施吸引所屬機構在財務結算中心開戶的積極性，如提高存款利率、實施一定的貸款優(yōu)惠政策等。對于存在的信用意識淡薄現象，我們可從以
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