房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本核算會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)(編輯修改稿)
2025-07-16 15:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 66號樓54729849600180072 76小 計(jì)32832196186400 384 7號樓1334028014000210013548號樓1334028014000210013549號樓13340280140002100135410號樓133402801400021001354小 計(jì)53360112056000 540 社區(qū)商業(yè)用房320053760001680 門衛(wèi)用房901224001360 天然氣加壓站602376003960 配電室602529004215 小區(qū)供暖交換站2006640003320 園林綠化14421201550 其他輔助用房1101375001250 小 計(jì)8232520 合 計(jì)453563720 924 單項(xiàng)工程名稱建筑面積設(shè)計(jì)概算經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)單位造價(jià)居室套數(shù)戶 型平均戶/㎡ 注：16號樓六層住宅；710號住宅高層，地上15層、地下1層 借：開發(fā)成本—房屋開發(fā)成本 —商品房（商務(wù)寫字樓）—前期工程費(fèi) 90190 ?。ㄗ≌瑯牵捌诠こ藤M(fèi) ?。ㄉ鐓^(qū)商業(yè)用房）—前期工程費(fèi) 8096 （配套設(shè)施）（門衛(wèi)用房）—前期工程費(fèi) ?。ㄌ烊粴饧訅赫荆捌诠こ藤M(fèi) （配電室） —前期工程費(fèi) ?。ㄐ^(qū)供暖交換站） —前期工程費(fèi) 506 （園林綠化） —前期工程費(fèi) ?。ㄆ渌o助用房） —前期工程費(fèi) 貸：預(yù)付賬款—勘察設(shè)計(jì)院 銀行存款 21. 4月25日龍泉建筑施工有限公司上報(bào)本期工程價(jià)款結(jié)算賬單和已完工程月報(bào)經(jīng)監(jiān)理和預(yù)算合同部審查簽字同意，財(cái)務(wù)部復(fù)審?fù)庵Ц?351000元工程款。 借：在建工程—建筑工程 1351000 貸：應(yīng)付賬款—龍泉建筑公司 1351000 22. 5月4日支付龍泉建筑公司本期工程款，同時(shí)抵扣185500預(yù)付賬款?！ 〗瑁簯?yīng)付賬款—龍泉建筑公司 1351000 貸：預(yù)付賬款—龍泉建筑公司 185500 銀行存款 1165500 30%工程完工量后抵付預(yù)付賬款。 8325000 30%=2497500 之前以結(jié)算1332000，本次支付（24975001332000） 1165500即可抵扣預(yù)付款?！ ?3. 5月10日收到建筑設(shè)計(jì)院太平莊路項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙，按合同約定支付余款，收到設(shè)計(jì)發(fā)票金額3873180元，%收取設(shè)計(jì)費(fèi)，其他用房按20元/㎡。商務(wù)寫字樓按設(shè)計(jì)概算137088800元，設(shè)計(jì)費(fèi)2056332元。該組工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算：單項(xiàng)工程名稱建筑面積分配標(biāo)準(zhǔn)分配值商務(wù)寫字樓36076137088800*%2056332住宅區(qū)8619220元/m21723840社區(qū)商業(yè)用房320020元/m264000配套設(shè)施門衛(wèi)用房9020元/m21800天然氣加壓站6020元/m21200配電室6020元/m21200小區(qū)供暖交換站20020元/m24000園林綠化20元/m218608其他輔助用房11020元/m22200 借：開發(fā)成本—房屋開發(fā)成本—商品房（商務(wù)寫字樓）—前期工程費(fèi) 2056332 （住宅樓）—前期工程費(fèi) 1723840 ?。ㄉ鐓^(qū)商業(yè)用房）—前期工程費(fèi) 64000 配套設(shè)施（門衛(wèi)用房）—前期工程費(fèi) 1800 （天然氣加壓站）—前期工程費(fèi) 1200 ?。ㄅ潆娛遥?—前期工程費(fèi) 1200 （小區(qū)供暖交換站） —前期工程費(fèi) 4000 ?。▓@林綠化） —前期工程費(fèi) 18608 ?。ㄆ渌o助用房） —前期工程費(fèi) 2200 貸：預(yù)付賬款—建筑設(shè)計(jì)院 1925070 銀行存款 1948110 24. 5月11日委托隆達(dá)招標(biāo)咨詢公司編制太平莊路項(xiàng)目招標(biāo)文件，編標(biāo)費(fèi)292759元，先付50%，招標(biāo)文件完成后支付尾款。 借：預(yù)付賬款—隆達(dá)招標(biāo)咨詢公司 146380 貸：銀行存款 146380 25. 5月21日市政設(shè)計(jì)完成太平莊路項(xiàng)目市政設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)費(fèi)按概算5950000元的2%收取，計(jì)119000元。 借：開發(fā)成本—市政配套設(shè)施—上水工程—前期工程費(fèi) 16400 下水工程—前期工程費(fèi) 15800 熱力工程—前期工程費(fèi) 20400 煤氣工程—前期工程費(fèi) 13400 雨水工程—前期工程費(fèi) 11200 道路工程—前期工程費(fèi) 27200 電力工程—前期工程費(fèi) 11000 綠化工程—前期工程費(fèi) 3000 圍墻工程—前期工程費(fèi) 600 貸：預(yù)付賬款—市政設(shè)計(jì)院 34500 銀行存款 84500 26. 5月25日 招標(biāo)文件完成支付招標(biāo)編制費(fèi) 借：開發(fā)間接費(fèi)用—招標(biāo)編制費(fèi) 292759 貸：預(yù)付賬款—隆達(dá)招標(biāo)咨詢公司 146380 銀行存款 146379 27. 5月25日支付招標(biāo)辦招標(biāo)管理費(fèi) 73189元 借：開發(fā)間接費(fèi)用—招標(biāo)管理費(fèi) 73189 貸：銀行存款 73189 28. 5月25日收投標(biāo)單位招標(biāo)文件費(fèi)每份10000元 共10份 借：銀行存款 100000 貸：營業(yè)外收入 100000 29. 5月25日龍泉建筑施工有限公司上報(bào)本期工程價(jià)款結(jié)算賬單和已完工程月報(bào)經(jīng)監(jiān)理和預(yù)算合同部審查簽字同意，財(cái)務(wù)部復(fù)審?fù)庵Ц?156600元工程款?！ 〗瑁涸诮üこ獭ㄖこ獭 ?156600 貸：應(yīng)付賬款—龍泉建筑公司 2156600 30. 6月3日太平莊路項(xiàng)目工程監(jiān)理招標(biāo)裕龍監(jiān)理公司中標(biāo)，中標(biāo)價(jià)1500000，首次支付20% ，年底支付40%，交工支付40%?！ 〗瑁洪_發(fā)間接費(fèi)—監(jiān)理費(fèi) 30 0000 貸：銀行存款 30 0000 31. 6月4日 支付質(zhì)檢費(fèi) 200000元?！ 〗瑁洪_發(fā)間接費(fèi)—質(zhì)檢費(fèi) 20 0000 貸：銀行存款 20 0000 32. 6月5日支付龍泉建筑公司本期工程款，同時(shí)抵扣647000預(yù)付賬款。 借：應(yīng)付賬款—龍泉建筑公司 2156600 貸：預(yù)付賬款—龍泉建筑公司 647000 銀行存款 1509600 33. 6月12日商務(wù)樓項(xiàng)目招標(biāo)，收投標(biāo)單位投標(biāo)保證金每單位100萬元，6個(gè)單位交納?！ 〗瑁恒y行存款 6000000 貸：其他應(yīng)付款—投標(biāo)保證金 6000000 34. 6月25日北京建工總公司中標(biāo)，商務(wù)樓中標(biāo)價(jià)12987 3600元，監(jiān)理工程師和合同預(yù)算部審核確認(rèn)北京建工總公司預(yù)付款支付申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核中標(biāo)單位預(yù)付款保函和預(yù)付款支付申請同意，按中標(biāo)價(jià)的10%，支付中標(biāo)單位預(yù)付款1298 7360元，工程完成80%開始抵扣?！ 〗瑁侯A(yù)付賬款—工程款（北京建工總公司） 12987360 貸：銀行存款 12987360 35. 6月25日龍泉建筑施工有限公司上報(bào)本期工程價(jià)款結(jié)算賬單和已完工程月報(bào)經(jīng)監(jiān)理和預(yù)算合同
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