【文章內(nèi)容簡介】 部審核確認(rèn)項目施工組織設(shè)計、項目工程數(shù)量及項目技術(shù)提料計劃，人力資源部及勞務(wù)管理中心確定人工成本，物資部根據(jù)工程管理部審核項目工程數(shù)量及提料計劃確定項目物資設(shè)備成本，機械段依據(jù)考核辦法項目機械資源配置內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)及燃油消耗內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)確定項目機械費成本，財務(wù)部按成本考核確定項目其他直接費及間接費。成本核算管理部對成本進行匯總審核，并擬定《項目成本考核管理目標(biāo)責(zé)任書》，經(jīng)會議研究并形成會議紀(jì)要，交主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后由公司成本核算管理小組組長與各項目經(jīng)理簽訂。項目部以公司成本考核為依據(jù)，將項目責(zé)任成本分解至各專業(yè)，各專業(yè)將成本分解至作業(yè)隊。項目與各專業(yè)簽訂專業(yè)成本管理考核目標(biāo)責(zé)任書，各專業(yè)與作業(yè)隊簽訂成本目標(biāo)管理考核責(zé)任書。各項目部必須由項目經(jīng)理牽頭組織，根據(jù)成本支出、工程進展、驗工收入、資金使用等情況，詳細(xì)分析所發(fā)生的各項費用，認(rèn)真填寫，數(shù)據(jù)要有理有據(jù)，真實可靠，有據(jù)可查；驗工收入數(shù)據(jù)要與上報工程經(jīng)濟部數(shù)據(jù)一致，費用支出數(shù)據(jù)要與財務(wù)季度決算數(shù)據(jù)一致。 各項目部要根據(jù)各自項目施工內(nèi)容，分專業(yè)分析成本運行狀況。各項目部填寫收入部分包括：驗工計價合同內(nèi)自完建安費用（包含分包提成或分包管理費、其他費）、設(shè)備費；支出部分包括：人工費、材料費、設(shè)備費、機械費、其他直接費、間接費、稅金及附加費、分包成本。以上各項支出費用組成按成本核算內(nèi)容列取，分別填寫。形成書面成本運行分析報告。找出偏差費用類別及專業(yè)，找出造成偏差原因，制定具可操作性糾偏措施，明確責(zé)任人及責(zé)任部門及整改期限。6. 分析頻次，考核后所有工程項目自完建安合同額3000萬元及以上的項目每季度上報成本運行分析一次，自完建安合同額3000萬元以下項目工期半年以內(nèi)每季度上報一次，工期半年以上每半年上報一次。每季度末次月20前上報公司成本核算管理部。成本核算管理部組織工程經(jīng)濟部、工程管理部、人力資源部、勞務(wù)管理中心、物資部、機械段、財務(wù)部關(guān)部門對項目提供項目季度成本運行分析資料進行審核。由工程經(jīng)濟部確認(rèn)項目收入，工程管理部審核確認(rèn)項目工程數(shù)量及進度，人力資源部及勞務(wù)管理中心審核人工及勞務(wù)成本，物資部根據(jù)工程管理部審核項目工程數(shù)量及提料計劃確定項目物資設(shè)備成本，機械段審核項目機械費成本，財務(wù)部審核其他直接費及間接費。成本核算管理部對成本進行匯總審核，并形成公司項目季度成本運行分析報告。項目施工進度完成60%以上，各項成本已基本確定，成本核算管理部組織工程經(jīng)濟部、工程管理部、人力資源部、勞務(wù)管理中心、物資部、機械段、財務(wù)部等相關(guān)部門根據(jù)項目提供資料及成本考核辦法對項目進行中期成本梳理。在工程進行末次驗工，組資移交，財務(wù)結(jié)算完成后，對項目整個成本運行情況進行總結(jié)，包括原始合同收入、合同外入及總收入，實際總成本，實際收入與核算收入對比，實際成本與核算成本對比等，上報公司成本核算管理部。成本核算管理部組織工程經(jīng)濟部、工程管理部、人力資源部、勞務(wù)管理中心、物資部、機械段、財務(wù)部關(guān)部門對項目提供工程結(jié)算報告進行審核。由工程經(jīng)濟部確認(rèn)項目收入，工程管理部審核確認(rèn)項目竣工工程數(shù)量與提料計劃與工程數(shù)量的匹配是否合理，人力資源部及勞務(wù)管理中心審核人工及勞務(wù)成本，物資部根據(jù)工程管理部審核竣工工程數(shù)量及提料計劃確定項目物資設(shè)備成本，機械段審核項目機械費成本，財務(wù)部審核其他直接費及間接費。成本核算管理部對成本進行匯總審核并形成報告，提交審計部審計。審計部審計工程結(jié)算報告及成本核算管理部提交的獎勵方案并出具審計報告提交公司成本管理考核領(lǐng)導(dǎo)小組審批，經(jīng)公司成本管理考核領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后對項目實施獎懲。第四章 成本核算辦法為了加強公司成本費用核算管理，努力降低工程成本，控制費用支出，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，為公司可持續(xù)發(fā)展提供條件，同時根據(jù)公司原核算辦法，結(jié)合工程的實際情況，制定本辦法。項目招（議）標(biāo)、投（議）標(biāo)文件、項目合同書。 項目的招（議）標(biāo)、投（議）標(biāo)文件、項目合同書是項目成本核算的基礎(chǔ)，是工程收入確定的依據(jù)。工程實施性施工組織設(shè)計、以及項目資源配置項目資源的配置，由項目部以《實施性施工組織設(shè)計》或《年度工作安排》的方式，報公司工程管理部；工程管理部牽頭組織相關(guān)人員對工程數(shù)量、技術(shù)方案、安全措施等方面的符合性、合理性、先進性、真實性、可操作性等方面進行評審，批準(zhǔn)后實施。、工程收入的確認(rèn)首次成本核算收入的確定：局管項目以公司與局指簽訂的合同額為準(zhǔn)，公司代管項目按集團公司與業(yè)主簽訂的主合同扣除集團管理費計算合同額，以上簡稱原始合同收入。中期成本梳理收入的確定：原始合同收入+截止梳理當(dāng)期已簽補充合同+未簽補充合同但已批復(fù)的驗工計價。補充合同及驗工計價按扣除集團管理費后計算。末次清算收入的確定：局管項目以公司與局指簽訂的原始合同+補充合同計算，公司代管項目按集團公司與業(yè)主簽訂的主合同+補充合同后扣除集團管理費計算合同額。、工程收入的分解工程收入分為原始合同收入（以下簡稱合同內(nèi)收入），原始合同外收入（以下簡稱合同外收入）。原始合同外收入即補充合同收入，在末驗前還包含補充合同外驗工計價收入。合同內(nèi)收入分為自完合同內(nèi)收入和分包合同內(nèi)收入。自完合同內(nèi)收入包括自完建安收入和自完設(shè)備收入，為了便于收支甲供材料的對比，自完建安收入項下單獨計列甲供材料收入，自完設(shè)備收入包括自完甲供設(shè)備、自完自購設(shè)備收入（包含甲控設(shè)備）。分包合同內(nèi)收入包括分包建安收入和分包設(shè)備收入，為了便于收支甲供材料的對比，分包建安收入項下單獨計列分包甲供材料收入，分包設(shè)備收入包括分包甲供設(shè)備、分包自購設(shè)備收入（包含分包甲控設(shè)備）。合同外收入分為自完合同外收入和分包合同外收入。自完合同外收入包括自完建安收入和自完設(shè)備收入，為了便于收支甲供材料的對比，自完建安收入項下單獨計列甲供材料收入，自完設(shè)備收入包括自完甲供設(shè)備、自完自購設(shè)備收入（包含甲控設(shè)備）。分包合同外收入包括分包建安收入和分包設(shè)備收入，為了便于收支甲供材料的對比，分包建安收入項下單獨計列分包甲供材料收入，分包設(shè)備收入包括分包甲供設(shè)備、分包自購設(shè)備收入（包含分包甲控設(shè)備）。收入分解詳見下表序號項目合計通信專業(yè)信號專業(yè)。1 一、合同內(nèi)收入　　　　2 自完合同內(nèi)收入　　　　3 11合同自完建安　　　　4 111合同內(nèi)自完甲供材料　　　　5 12合同內(nèi)自完設(shè)備　　　　6 121合同內(nèi)自完甲供設(shè)備　　　　7 122合同內(nèi)自完自采設(shè)備　　　　8 分包合同內(nèi)收入　　　　9 21合同內(nèi)分包建安　　　　10 211合同內(nèi)分包甲供材料　　　　11 22合同內(nèi)分包設(shè)備　　　　12 221合同內(nèi)分包甲供設(shè)備　　　　13 222合同內(nèi)分包自采設(shè)備　　　　14 二、合同外收入　　　　15 自完合同外收入　　　　16 11合同自完建安　　　　17 111合同外自完甲供材料　　　　18 12合同外自完設(shè)備收入　　　　19 121合同外自完甲供設(shè)備　　　　20 122合同外自完自采設(shè)備　　　　21 分包合同外收入　　　　22 21合同外分包建安　　　　23 211合同外分包甲供材料　　　　24 22合同外分包設(shè)備　　　　25 221合同外分包甲供設(shè)備　　　　26 222合同外分包自采設(shè)備　　　　27 三、合同收入總計　　　　工程成本指為工程施工發(fā)生的各項直接支出，為便于操作，依據(jù)財務(wù)列賬科目工程成本包括人工費、材料費（含設(shè)備）、機械使用費、勞務(wù)分包、專業(yè)分包、其他直接費，間接費，稅金及附加、管理費共九部分。初次成本核算工期按合同工期核算，不考慮工期延長人員儲備費用；工程數(shù)量按施工圖數(shù)量核算，不考慮變更發(fā)生清概索賠的收入及成本。各部分費用核算標(biāo)準(zhǔn)如下： 、人工費人工費包括固定人工費和綜合人工費兩部分，固定人工費為項目部及作業(yè)隊管理層人員職工工獎（不含生產(chǎn)獎）、勞動保護費、五險一金一費。綜合人工費為項目所有人員生產(chǎn)獎、項目作業(yè)隊除管理人員外所有人員工獎、勞動保護費及五險一金一費以及勞務(wù)分包中的人工費。、項目人員配置內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)項目管理部門設(shè)置及管理崗位定員：管理部門必須嚴(yán)格按照“五部一室”（工程管理部、工程經(jīng)濟部、安質(zhì)環(huán)保部、物資機械部、財務(wù)部、綜合辦公室）設(shè)置。人員編制嚴(yán)格按公司下發(fā)的定崗定編文件要求配置。、人工費的核算工程人工費包括：保障薪酬、綜合工費、工資附加費和勞動保護費。：崗薪工資＝月度平均人數(shù)月平均崗薪工資合同工期（月）：按照人力資源部公布的上年度績效獎標(biāo)準(zhǔn)，核算項目部AB類員工的績效獎，季度平均人數(shù)計算不得超過項目人員配置內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)人數(shù)績效獎＝公司標(biāo)準(zhǔn)季度平均人數(shù)核算工期（季）：經(jīng)公司發(fā)文批準(zhǔn)發(fā)放的一次性獎勵。：一般不發(fā)生其他費用。項目部本部人員均按A類人員計算，作業(yè)隊管理人員按B類人員計算，班組關(guān)鍵崗位按C類人員計算。除保障薪酬外所有薪酬費用。項目管理人員獎金=所有專業(yè)綜合人工費項目部管理獎金系數(shù)項目部管理獎金系數(shù)=項目定編人數(shù)/（作業(yè)隊數(shù)每隊工班數(shù)工班定編人數(shù)）所有專業(yè)綜合人工費＝工程數(shù)量工程人工定額內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)定額人工單價（暫按100元/工天）成本考核人工定額內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)按新建鐵路、平原丘陵地帶施工考慮，不同地貌特征、不同線路線別及施工內(nèi)容按下表系數(shù)調(diào)整。地形地貌平原丘陵山區(qū)線別　施工內(nèi)容新建鐵路既有線新建電氣化既有電氣化改造新建鐵路既有線新建電氣化既有電氣化改造施工項目1：按項目人員配置內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)人數(shù)（ABC類人員劃分以定崗定編文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）和電化辦[2013]30號文費用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。日常勞保:標(biāo)準(zhǔn)為勞動洗滌用品50元/人月,夏季護膚用品50元/人年；冬季護膚用品50元/人年；工作服: 40元/人月項目定編人數(shù)合同工期（月）取暖費（A類）：無電氣化住房每人每年400元，北京市住房每個職工報銷50%，自取暖職工每人每年600元。防暑降溫費（ABC類）：海南省200元/人月7；長江以南200元/人月5；長江黃河之間200元/人月4；黃河以北200元/人月3。＝A類員工工資總額提取比例（%），指公司在西南、西北地區(qū)的人員。 材料費由甲供材料、自購材料（含甲控）、甲供設(shè)備、自購設(shè)備（含甲控設(shè)備）、其他組成。材料成本核算原則為材料設(shè)備總價（扣除甲供）降低率不低于公司與物資部簽訂的目標(biāo)績效考核平均降低率要求。甲供材料及甲供設(shè)備按合同清單中單價及數(shù)量進行核算（即甲供部分收支平衡）。自購材料及設(shè)備（含甲控）自購材料設(shè)備以施工圖數(shù)量為準(zhǔn)。由項目部工程部提供材料設(shè)備提料計劃，由于公司工程管理部審核確認(rèn)。材料設(shè)備單價指工程材料設(shè)備到指定地點的交貨價包括材料設(shè)備包裝費、運雜費、業(yè)務(wù)費提成。材料設(shè)備的采購嚴(yán)格按公司相關(guān)文件執(zhí)行，材料設(shè)備單價不超過材料設(shè)備限價內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)價格。=技術(shù)提料材料數(shù)量材料限價單價85%+技術(shù)提料設(shè)備數(shù)量設(shè)備限價單價75%，材料設(shè)備費為核算總費用，包括勞務(wù)分包合同中的材料設(shè)備費。、機械費核算機械使用費核算的范圍：：外部機械租賃費（含平板租賃）、內(nèi)部機械租賃費、進場費、燃油費、過路過橋費、其他費用等六項。：：指揮車、運送員工的客車、材料設(shè)備運輸車輛、汽車吊；：軌道車、平板車、作業(yè)車、立桿車、恒張力放線車；、空壓機等內(nèi)燃機械設(shè)備；、吊裝費用及與之相關(guān)的運輸費用，由物資部門核算計入材料運雜費，不計入機械租賃費。機械設(shè)備核算的資源配置標(biāo)準(zhǔn)車輛配備要本著精簡靈活的原則，基本原則如下：:工程指揮車:（含）以內(nèi)的，配備公務(wù)用車不得超過5輛；在職人數(shù)50人（含）以內(nèi)的，配備公務(wù)用車不得超過7輛；在職人數(shù)每增加25人增加公務(wù)用車2輛。（獨立的拆遷項目部和少于15人的項目部不執(zhí)行此標(biāo)準(zhǔn)）。，由項目部綜合辦公室統(tǒng)一調(diào)配使用。隊、生產(chǎn)班組施工用車：，用于接送施工配合人員；每個接觸網(wǎng)班組配備中巴一輛或每兩個班組配備大巴一輛