【正文】 本辦法自2015年1月1日起執(zhí)行，2014年1月1日后簽訂責(zé)任書項目的獎勵執(zhí)行本辦法，2014年1月1日前簽訂責(zé)任書項目成本考核按原考核辦法執(zhí)行。成本核算管理部負(fù)責(zé)收集以上六個文件，并匯總形成獎勵文件，交總經(jīng)理簽認(rèn)后，人力資源部以文件的形式下發(fā)獎勵通知。上繳利潤完成率低于65%時，按以下比例處罰，上繳利潤完成率低于50%時，除扣罰風(fēng)險抵壓金外并按公司相關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)行政處罰。已收資金是指項目收到的開累貨幣資金及轉(zhuǎn)賬金額；應(yīng)收資金是指項目開累外驗工金額。包括：項目部正副職、專業(yè)副經(jīng)理、成本控制小組成員、索賠人員。獨立遷改項目及經(jīng)核算虧損的項目獎罰另行分析。C：超額利潤獎采用逐額遞增累計法計算C= C1+ C2+ C3……當(dāng)F小于10%時：Cn=區(qū)間利潤差區(qū)間對應(yīng)獎勵系數(shù)XA（1+實際完成利潤率4）當(dāng)F大于10%時：Cn=區(qū)間利潤差區(qū)間對應(yīng)獎勵系數(shù)XA（1+實際完成利潤率6）例：%，%。W：綜合考核系數(shù)。完成考核利潤指標(biāo)，根據(jù)項目規(guī)模大小及上交利潤完成率確定獎勵。內(nèi)容包括：（1）工程簡介（包括工程概況、主要工程數(shù)量、工程開竣工時間等；（2）工程收入（包括合同內(nèi)收入、合同外增加收入、承攬外委工程建安等）、成本費用支出、實現(xiàn)利潤等。核實工程項目收支，正確計算工程利潤確認(rèn)工程收益。、清算的內(nèi)容：正確真實分解末次經(jīng)建設(shè)單位批準(zhǔn)的驗工計價,財務(wù)確定收入。，工程成本已清理完畢。考核方式為現(xiàn)場考核與資料上報相結(jié)合，與成本考核同期進行，不單獨另行考核。成本運行控制管理組織機構(gòu)的建立，明確責(zé)任人，責(zé)任部門，明確職責(zé)范圍。它包括項目部本身為實現(xiàn)成本目標(biāo)而進行的自我控制，以及公司監(jiān)督項目成本目標(biāo)的實施情況而進行的跟蹤控制。下季度成本運行分析時，要對上季度糾偏措施落實情況及效果進行對照并書面說明，對未完成整改責(zé)任部門及責(zé)任人進行考核并給予經(jīng)濟處罰，要在規(guī)定時間內(nèi)整改完成，確保成本健康運行。成本運行預(yù)警機制。（2）、項目部根據(jù)各自施工內(nèi)容，分專業(yè)上報成本運行狀況。專業(yè)對作業(yè)隊（工點）目標(biāo)成本分解項目部與各專業(yè)簽訂專業(yè)成本管理目標(biāo)責(zé)任書一個月內(nèi)，項目部各專業(yè)經(jīng)理組織相關(guān)人員根據(jù)專業(yè)責(zé)任成本目標(biāo)，分解至各作業(yè)隊（工點），與各作業(yè)隊簽訂作業(yè)隊成本管理目標(biāo)責(zé)任書。：按照各專業(yè)的機械配備核算各專業(yè)機械費用，項目部公用車輛發(fā)生的機械費核算在項目部本部機械使用費成本項下。項目部成本與專業(yè)成本分解原則：：綜合項目部（由兩個及以上施工段組成的項目部）按照各專業(yè)具體指標(biāo)進行內(nèi)部成本分解，項目部成本管理部門按專業(yè)建立收支臺賬。工程數(shù)量、施工措施、臨時設(shè)施及過渡工程等必須控制在批準(zhǔn)的范圍內(nèi)，保證逐級受控，不得突破。項目部為成本的管控中心，負(fù)責(zé)建立項目全覆蓋、全過程控制、全員參與、權(quán)責(zé)明晰、各負(fù)其責(zé)的成本管理體系，確保各項成本管理制度落到實處，且成本過程可控；項目經(jīng)理為成本管理與控制的第一責(zé)任人。根據(jù)成本運行分析的需要，直接人工費應(yīng)包括但不限于：職工薪點工資、績效工資、安全獎、生產(chǎn)獎、節(jié)日補助、五險一金一費、勞保費用等，并按照人員類別進行核算；直接材料費應(yīng)包括：甲供材料、自采材料、甲供設(shè)備、自采設(shè)備等；機械使用費應(yīng)包括但不限于：外部租賃費、內(nèi)部租賃費、進場過軌費、燃料費、過路過橋費等；其他直接費應(yīng)包括但不限于：工具用具費、臨時設(shè)施費（含三工建設(shè)）、檢驗實驗費、工程驗交費、施工配合費、安全措施費、外電費用、征地拆遷青賠等；間接費用應(yīng)包括但不限于：折舊及修理費、辦公費（文具紙張印刷打印、家具備品、職工宿舍、郵電通訊、會議費、黨團宣傳費）、差旅費（交通費、住宿費、差補、誤餐費）、水電及取暖費（含職工取暖補貼）、低值易耗品攤銷等。確認(rèn)的收入應(yīng)能區(qū)分合同內(nèi)收入、合同外收入、自完收入、分包收入，并根據(jù)收入類別分別列示建安、甲供材料、甲供設(shè)備、自采設(shè)備等。出現(xiàn)不適用本核算辦法的特殊情況，由項目部書面上報公司成本核算管理部，經(jīng)公司成本核算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后調(diào)整。間接費中辦公費、水電取暖燃?xì)赓M。為了便于財務(wù)列賬管理，成本費用計列管理費，費用已包含在以上成本費用中，不重復(fù)計算。＝300元/人月項目A、B類員工數(shù)量核算工期（月）＝項目部所在地三星級賓館標(biāo)準(zhǔn)的日住宿標(biāo)準(zhǔn)30核算工期（月）水電及取暖費：包括項目部及所有作業(yè)隊職工駐地用水費、電費、集體取暖費、燒水費、食堂燃?xì)猓希┵M等費用。不含 機械設(shè)備、工程指揮車及運輸車輛的折舊和修理費。尾工、材料移交費：根據(jù)現(xiàn)場情況確定外電源、征地拆遷及青賠：核算期按中標(biāo)合同價計列。具體包括：工器具使用費=自完建安%。勞務(wù)招標(biāo)單價不得超過公司勞務(wù)中心規(guī)定最高限價，項目勞務(wù)招標(biāo)后，必須向成本核算管理部提交勞務(wù)招標(biāo)項目單價分析，合同中人工費、機械費、材料費、其他費組成明細(xì)資料。大修工程原則上執(zhí)行此辦法，但可以根據(jù)實際情況做出一定調(diào)整。折舊費=固定資產(chǎn)原值（不支付租賃費）/6/12使用月數(shù)。=月行駛公里數(shù)/100百公里油耗（升）單價（元/升）*調(diào)整系數(shù)。，按導(dǎo)線和承力索分別架設(shè)的施工技術(shù)考慮。：外租按租賃合同單價計列。：每月1500~2000公里（含作業(yè)時間）；中小型項目部按臨時租賃考慮，由項目部做出計劃，按計劃臺班數(shù)計列。機械設(shè)備使用期間的計算原則：、各專業(yè)施工工期和施工進度安排做出機械設(shè)備的使用計劃。，用于接送施工配合人員；每個信號班組配備中巴一輛用于接送員工；每三個信號班組配備貨車（輕型貨車）一輛用于材料設(shè)備運輸；每個項目部信號專業(yè)共配備隨車吊一輛。（獨立的拆遷項目部和少于15人的項目部不執(zhí)行此標(biāo)準(zhǔn)）。=技術(shù)提料材料數(shù)量材料限價單價85%+技術(shù)提料設(shè)備數(shù)量設(shè)備限價單價75%，材料設(shè)備費為核算總費用，包括勞務(wù)分包合同中的材料設(shè)備費。自購材料及設(shè)備（含甲控）自購材料設(shè)備以施工圖數(shù)量為準(zhǔn)。＝A類員工工資總額提取比例（%），指公司在西南、西北地區(qū)的人員。項目管理人員獎金=所有專業(yè)綜合人工費項目部管理獎金系數(shù)項目部管理獎金系數(shù)=項目定編人數(shù)/（作業(yè)隊數(shù)每隊工班數(shù)工班定編人數(shù)）所有專業(yè)綜合人工費＝工程數(shù)量工程人工定額內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)定額人工單價（暫按100元/工天）成本考核人工定額內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)按新建鐵路、平原丘陵地帶施工考慮，不同地貌特征、不同線路線別及施工內(nèi)容按下表系數(shù)調(diào)整。：崗薪工資＝月度平均人數(shù)月平均崗薪工資合同工期（月）：按照人力資源部公布的上年度績效獎標(biāo)準(zhǔn)，核算項目部AB類員工的績效獎，季度平均人數(shù)計算不得超過項目人員配置內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)人數(shù)績效獎＝公司標(biāo)準(zhǔn)季度平均人數(shù)核算工期（季）：經(jīng)公司發(fā)文批準(zhǔn)發(fā)放的一次性獎勵。綜合人工費為項目所有人員生產(chǎn)獎、項目作業(yè)隊除管理人員外所有人員工獎、勞動保護費及五險一金一費以及勞務(wù)分包中的人工費。收入分解詳見下表序號項目合計通信專業(yè)信號專業(yè)。分包合同內(nèi)收入包括分包建安收入和分包設(shè)備收入，為了便于收支甲供材料的對比，分包建安收入項下單獨計列分包甲供材料收入，分包設(shè)備收入包括分包甲供設(shè)備、分包自購設(shè)備收入（包含分包甲控設(shè)備）。、工程收入的分解工程收入分為原始合同收入（以下簡稱合同內(nèi)收入），原始合同外收入（以下簡稱合同外收入）。、工程收入的確認(rèn)首次成本核算收入的確定：局管項目以公司與局指簽訂的合同額為準(zhǔn)，公司代管項目按集團公司與業(yè)主簽訂的主合同扣除集團管理費計算合同額，以上簡稱原始合同收入。第四章 成本核算辦法為了加強公司成本費用核算管理，努力降低工程成本，控制費用支出，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，為公司可持續(xù)發(fā)展提供條件，同時根據(jù)公司原核算辦法，結(jié)合工程的實際情況，制定本辦法。成本核算管理部組織工程經(jīng)濟部、工程管理部、人力資源部、勞務(wù)管理中心、物資部、機械段、財務(wù)部關(guān)部門對項目提供工程結(jié)算報告進行審核。由工程經(jīng)濟部確認(rèn)項目收入，工程管理部審核確認(rèn)項目工程數(shù)量及進度，人力資源部及勞務(wù)管理中心審核人工及勞務(wù)成本，物資部根據(jù)工程管理部審核項目工程數(shù)量及提料計劃確定項目物資設(shè)備成本，機械段審核項目機械費成本，財務(wù)部審核其他直接費及間接費。找出偏差費用類別及專業(yè)，找出造成偏差原因，制定具可操作性糾偏措施，明確責(zé)任人及責(zé)任部門及整改期限。 各項目部要根據(jù)各自項目施工內(nèi)容，分專業(yè)分析成本運行狀況。成本核算管理部對成本進行匯總審核，并擬定《項目成本考核管理目標(biāo)責(zé)任書》，經(jīng)會議研究并形成會議紀(jì)要，交主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后由公司成本核算管理小組組長與各項目經(jīng)理簽訂。項目預(yù)算及成本計劃（預(yù)計總收入及預(yù)計總成本）文字說明。制定獎勵方案成本核算管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長批準(zhǔn)人力資源部編寫?yīng)剟钗募冬F(xiàn)獎勵在項目中標(biāo)后，經(jīng)營開發(fā)部根據(jù)設(shè)計概算、招標(biāo)資料、招標(biāo)工程數(shù)量、投標(biāo)施工組織、報價策略、報價方式、投標(biāo)經(jīng)驗、及項目各專業(yè)指標(biāo)測算出項目初期毛利率。見第五章節(jié)內(nèi)容。1工費產(chǎn)值率目標(biāo)。（項目部及作業(yè)隊）見附件1。項目部各部門主要職責(zé)原則上按上述原則劃分，項目部可根據(jù)項目規(guī)模、管理模式等實際情況做相應(yīng)調(diào)整。負(fù)責(zé)控制本部門責(zé)任成本。統(tǒng)計項目最終機械成本，按機械費要素進行量價分析，定量分析機械成本差價形成的原因，對項目機械費成本超節(jié)提出獎懲意見。統(tǒng)計項目材料設(shè)備最終消耗量及費用，列出材料使用明細(xì)，與核算明細(xì)進行比較，找出材料項目、數(shù)量、單價的核算差異。建立項目成本收支臺賬，按要求定期進行項目成本分析，提供全面的成本分析資料，編寫成本運行分析報告和項目清算報告，對存在問題提出整改意見并監(jiān)督項目整改落實。編制項目竣工文件，確?？⒐D數(shù)量與上報數(shù)量（施工圖加變更設(shè)計數(shù)量）相一致。負(fù)責(zé)控制分析本部門及所管理的責(zé)任成本。 編制工程項目預(yù)計總收入、索賠策劃書。全面領(lǐng)導(dǎo)項目成本運行控制管理工作。負(fù)責(zé)安全質(zhì)量環(huán)保體系的建立。建立項目機械設(shè)備使用臺賬，控制分析機械成本運行情況，審核確認(rèn)機械成本，對機械成本控制情況提出整改意見，監(jiān)督檢查整改落實情況。審核確認(rèn)最終工費成本，按人工費要素進行量價分析，定量分析人工成本差價形成的原因。負(fù)責(zé)制定人工單價及定額，定期對其進行修訂。對項目部進行材料成本運行監(jiān)控，對項目部材料設(shè)備實際消耗進行確認(rèn)，檢查項目部限額領(lǐng)料執(zhí)行情況，對存在問題提出整改意見并監(jiān)督整改落實。組織大宗物資和大型設(shè)備采購招標(biāo)活動，材料設(shè)備采購價格綜合降低率（以中標(biāo)價格為基準(zhǔn)）不低于公司要求。強化稅務(wù)管理，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，降低稅金成本。設(shè)置會計科目需兼顧成本核算的要求。對工程項目的計劃實施、施組落實、工期進度等實行監(jiān)督、檢查、控制；根據(jù)評審后的施組或方案提供責(zé)任成本編制需要的主體工程的工程數(shù)量、 資源配置參考方案。協(xié)助成本核算管理部對項目成本收支進行監(jiān)控，參與項目成本分析，提供全面的成本分析資料，編寫成本運行分析報告和項目結(jié)算報告，對存在問題提出整改意見并監(jiān)督項目整改落實。根據(jù)責(zé)任成本目標(biāo)責(zé)任書完成情況計算獎懲方案。督促項目部對工程項目進行季度成本運行的分析，對項目成本運行數(shù)據(jù)進行審核、分析和評價，組織編寫項目成本運行分析報告。成本核算管理的主責(zé)部門，負(fù)責(zé)公司成本核算管理的組織和實施。主要決定公司成本核算管理的方針政策，組織建立各項管理制度，審批項目責(zé)任成本目標(biāo)，簽訂工程項目成本考核目標(biāo)管理責(zé)任書，解決實施過程中出現(xiàn)的重大問題，批準(zhǔn)成本核算審計報告和項目獎懲方案。成本核算管理部為成本核算管理的綜合管理部門，公司其它相關(guān)部門為協(xié)助配合部門。，超繳重獎的原則。逐級確定成本責(zé)任目標(biāo)并簽訂成本管理目標(biāo)責(zé)任書；按照“誰控制誰負(fù)責(zé)、誰負(fù)責(zé)誰承擔(dān)”的原則，建立“人人有成本責(zé)任、處處有責(zé)任目標(biāo)、定期有核算分析、過程有監(jiān)督檢查、結(jié)果有考核評價”的責(zé)任成本管控體系，使項目成本考核管理全過程始終可控。成本目標(biāo)明確，成本責(zé)任清晰，嚴(yán)格過程控制，獎懲分明。中鐵電氣化公司工程項目成本精細(xì)化管理實施細(xì)則成本核算管理部二零一四年十二月57 / 58目 錄第一章 總則 7 7 7 7第二章 工程項目成本管理體系 8 8 9 9 9 9 9 9 10 10 11 11 12 13 13 13 14 公司成本管理責(zé)任矩陣 14 項目部成本運行控制管理小組及項目部各部門 16 16 16 17 17 18 18 19 19 19 20（項目部及作業(yè)隊） 20（項目部及作業(yè)