廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)v32版說(shuō)明(編輯修改稿)
2025-07-13 08:56 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，請(qǐng)與征收人員協(xié)商解決方案。如需對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行小量修改，可以考慮在申報(bào)大廳自助區(qū)電腦中導(dǎo)入備份數(shù)據(jù)，進(jìn)行處理后再重新申報(bào)。六． 各表提示：FB11:1. 本表為動(dòng)態(tài)行次表2. 注意本表只含長(zhǎng)期股權(quán)投資，未含短期股權(quán)投資。3. 長(zhǎng)期投資與短期投資在財(cái)稅確認(rèn)可能有差異4. 投資收益/列6：并不完整，不能直接轉(zhuǎn)入主表。5. 免稅收入/列8：并不完整，不能直接轉(zhuǎn)入附表5第3行，但二者對(duì)應(yīng)關(guān)系須關(guān)注。6. 投資收益會(huì)計(jì)與稅收差/列10：并不完整，也不能直接轉(zhuǎn)入附表3行77. 投資轉(zhuǎn)讓所得與損失/列16:并不完整，須分析合并填入附表3行478. 補(bǔ)充資料：未含2003年之前的損失余額，可能要做其他納稅調(diào)減。9. 當(dāng)年度結(jié)轉(zhuǎn)金額：注意與總局教材表述不同10. 以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度扣除金額：包含本年度彌補(bǔ)金額+2003結(jié)轉(zhuǎn)金額；本數(shù)據(jù)應(yīng)分析后手工合并填入附表3行4711. 處置:財(cái)稅差異12. 補(bǔ)充: 限額不準(zhǔn)；本年:手工填.13. 五年/六年:14. 投資收益差異無(wú)處調(diào)整15. 分回以前收益是否補(bǔ)稅問(wèn)題？FB10:1. 非金融呆帳準(zhǔn)備均不能扣除，金融呆帳扣除政策暫不明確，可能需做其他調(diào)整處理。2. 影響了當(dāng)年損益的準(zhǔn)備才能填入本表（不能只看準(zhǔn)備金的發(fā)生額，要注意對(duì)方科目）.會(huì)計(jì)差錯(cuò)：借：未分配利潤(rùn)貸：準(zhǔn)備3. 注意行3填列口徑：屬行2的一部分，不計(jì)入合計(jì)行（CTAIS單獨(dú)計(jì)入合計(jì)行）FB9:折舊1. 表內(nèi)填列后無(wú)法直接計(jì)算.2. 折舊財(cái)稅差異：確認(rèn)/初始計(jì)量/后續(xù)計(jì)量/折舊范圍/折舊方法/年限/殘值率3. 稅收年限錯(cuò)誤會(huì)提示4. 形成了無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除，在本表稅收金額反映。FB8:廣告宣傳費(fèi)1． 計(jì)算限額的收入基數(shù)/行4:事業(yè)單位:填表說(shuō)明：取主表行1翔遠(yuǎn)軟件與CTAIS：取附表一(3)_15行,即收入總額不征稅收入總局軟件取主表行1關(guān)注：仍少了視同銷售收入。2． 以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額/行9：外資無(wú)；內(nèi)資取本表上年末行；注意要加上以前年度的會(huì)計(jì)發(fā)生額與稅收發(fā)生額的差額。FB7:公允:1. 注意負(fù)債行次行6行8的填列:應(yīng)以負(fù)數(shù)填列。與填表說(shuō)明不一致：對(duì)第6行第5列交易性金融負(fù)債的“納稅調(diào)整額”＝本表（第2列－第4列）－（第1列－第3列）。其他行次第5列“納稅調(diào)整額”＝本表（第4列－第2列）－（第3列－第1列）。FB6:境外所得1． 本表為動(dòng)態(tài)行次表2． 注意列2為稅收口徑金額，附表三行12/行13應(yīng)以會(huì)計(jì)口徑填列。3． 注意列3：換算為含稅所得的計(jì)算公式須等總局文件。4． 列7：可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損限額=主表行13+行14行行15，暫不能彌補(bǔ)以前年度虧損5． 列10轉(zhuǎn)入主表行31；列13+列15 或 列17之合計(jì)轉(zhuǎn)入主表326． 列11列16：分國(guó)不分項(xiàng)；列17定率抵扣7． 定率
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