【文章內(nèi)容簡介】 )完善保險公司治理結(jié)構(gòu)是建立現(xiàn)代保險企業(yè)制度的核心內(nèi)容　　公司治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心。完善社會主義市場經(jīng)濟體制，要求把保險公司建成資本充足、內(nèi)控嚴密、運營安全、服務和效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)，實現(xiàn)這個目標，完善保險公司治理結(jié)構(gòu)是關鍵。首先，完善公司治理結(jié)構(gòu)有利于保險公司改善服務、提高效益。當前，保險公司的產(chǎn)品和服務在滿足人民群眾需要方面差距還很大。完善公司治理結(jié)構(gòu)，可以強化股東的監(jiān)督制約作用，從機制上促使保險公司更加注重開發(fā)適銷對路的產(chǎn)品和提高服務質(zhì)量，不斷提高盈利水平，為股東提供更好的回報。其次，完善公司治理結(jié)構(gòu)有利于加強內(nèi)控，實現(xiàn)運營安全。健全的內(nèi)部控制是保險公司防范經(jīng)營風險、增強核心競爭力的必要前提，是現(xiàn)代金融企業(yè)的重要標志。完善的公司治理是內(nèi)控機制有效運行的基礎。只有在完善的公司治理條件下，董事會、經(jīng)理層才會更加重視內(nèi)控機制，內(nèi)控機制才能真正發(fā)揮作用。第三，完善公司治理結(jié)構(gòu)有利于保險公司募集資本，達到資本充足的目標。投資者在投資決策時，不僅會考慮企業(yè)實力和發(fā)展前景，還會考慮公司治理結(jié)構(gòu)狀況。健全的公司治理結(jié)構(gòu)表明公司能夠切實維護股東特別是中小股東的利益，能夠不斷提高公司管理水平和盈利能力。因此，有效的公司治理是企業(yè)取得投資者信賴的基石，是走向資本市場的通行證。國際著名咨詢公司麥肯錫的研究表明，投資者愿意多支付15%30%來購買治理結(jié)構(gòu)良好的公司的股票。我國保險公司在境外成功上市的過程中，對此也有比較深的體會。　　(三)完善保險公司治理結(jié)構(gòu)是提高中國保險業(yè)競爭力的必由之路　　在當前經(jīng)濟全球化和金融一體化的新形勢下，企業(yè)之間的競爭越來越表現(xiàn)為企業(yè)制度之間的競爭。公司治理結(jié)構(gòu)是公司制度發(fā)揮作用的基礎。因此，良好的公司治理不僅成為現(xiàn)代公司制度中最重要的架構(gòu)，也是企業(yè)增強競爭力和提高經(jīng)營效益的必要條件。目前，我國保險市場正在進入從局部對外開放到全面對外開放的新階段。我國保險市場與國際保險市場的聯(lián)系日益密切，這既給我國保險業(yè)注入了新的發(fā)展活力，也帶來了新的壓力和挑戰(zhàn)。提高我國保險業(yè)的整體競爭能力，必須抓住公司治理結(jié)構(gòu)這個關鍵環(huán)節(jié)。只有這樣，保險業(yè)才能在對外開放中趨利避害，在更大范圍、更廣領域和更高層次上參與國際保險市場的合作與競爭，充分利用國際國內(nèi)兩個市場，不斷優(yōu)化資源配置，拓寬發(fā)展空間?！　《?、國外保險公司治理結(jié)構(gòu)及監(jiān)管的研究與進展　　基于不同的政治法律制度、經(jīng)濟體制和歷史文化傳統(tǒng)，各國形成了不同的公司治理結(jié)構(gòu)體系。主要有兩種模式，一是英美模式，主要特點是公司治理機構(gòu)只設股東會和董事會。董事會是公司核心，由占少數(shù)的執(zhí)行董事(內(nèi)部董事)和占多數(shù)的外部董事或獨立董事組成，在董事會內(nèi)部形成決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互制約的機制。二是德國模式，主要特點是公司治理機構(gòu)由股東會、監(jiān)事會、董事會組成。監(jiān)事會在董事會之上，握有任免董事、決定董事報酬、批準重大業(yè)務等權(quán)力?！　‰S著經(jīng)濟全球化，不同的公司治理結(jié)構(gòu)模式不斷交流和融合，使公司治理結(jié)構(gòu)為全球所關注，公司治理結(jié)構(gòu)的重要性也越來越突出，一些政府和國際組織主動介入公司治理，并開始從制度建設的層面來致力于推動公司治理結(jié)構(gòu)的改善。經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)于1999年出臺了《OECD公司治理原則》，并于2004年1月公布了修訂版征求意見稿，目的在于為各國提升公司治理結(jié)構(gòu)的法律制度和監(jiān)管水平提供指導和建議。美國發(fā)生“安然”、“世通”等多起上市公司丑聞后，于2002年頒布了“上市公司會計改革與投資者保護法”(即薩班斯奧克斯法案)，在公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控方面做了一系列嚴格的規(guī)定，被稱為“羅斯福時代以來，有關美國商業(yè)實踐影響最為深遠的改革”。　　近年來，一些國際組織對加強保險公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管進行了專門研究，并頒布一些指導性和規(guī)范性文件。2004年1月19日，國際保險監(jiān)督官協(xié)會頒布了《保險公司治理結(jié)構(gòu)核心原則》。2005年4月28日，經(jīng)濟合作與發(fā)展組織頒布了《保險公司治理結(jié)構(gòu)指引》。此外，美國頒布的《薩班斯奧克斯法案》，對保險公司治理結(jié)構(gòu)也產(chǎn)生了很深的影響。從這三份文件的內(nèi)容來看，目前國際上對加強保險公司治理結(jié)構(gòu)建設和監(jiān)管主要采取以下四個方面的措施：　　(一)強化董事會職能　　IAIS《核心原則》和OECD《指引》都明確要求董事會要確保公司的審慎經(jīng)營并對公司的經(jīng)營管理進行有效監(jiān)督，要對內(nèi)控制度和風險控制負最終責任，確保保險公司建立與業(yè)務規(guī)模和業(yè)務性質(zhì)相適應的內(nèi)控和風險防范體系。這實際上是要求董事會在公司治理和內(nèi)控中起到核心作用。為了使董事會能夠真正承擔起這些職能，必須加強董事會建設，主要包括以下幾個方面。一是健全董事會組織機構(gòu)。IAIS《核心原則》明確要求在董事會下設審計與風險管理委員會，進行風險評估和內(nèi)控評估。二是提高董事的專業(yè)水平，主要是通過資格審查和教育培訓來實現(xiàn)。三是健全董事會運作機制。如要求董事會通過經(jīng)營層報告、內(nèi)外審計意見和報告、精算師報告以及監(jiān)管機構(gòu)意見反饋等方式查找內(nèi)控體系存在的問題并及時進行糾正。四是加強董事會與監(jiān)管機構(gòu)之間的溝通和交流?！　?二)嚴格責任追究　　美國《薩班斯奧克斯法案》要求CEO和CFO對公司定期報告(年報和季報)進行個人書面認證，確認報告不存在有關重要事實的虛假陳述、遺漏或者誤導，并符合有關法律要求。如果弄虛作假，可能被判處不超過500萬美元的罰款和不超過20年的監(jiān)禁。其它兩份文件也特別強調(diào)明確責任的重要性?！　?三)加強信息披露　　西方國家推崇“陽光是最好的消毒劑”這樣的理念，所以特別強調(diào)信息披露在公司治理結(jié)構(gòu)中的作用。《薩班斯奧克斯法案》不惜增加公司的運行成本，要求公司進行詳盡的信息披露。OECD《指引》也明確要求保險公司應當及時、準確披露信息，使被保險人、股東、監(jiān)管機構(gòu)等能夠?qū)ΡｋU公司經(jīng)營狀況、財務狀況以及面臨的主要風險狀況有所了解。　　(四)控制關鍵崗位　　三份文件都強調(diào)精算師、審計師和CFO等關鍵崗位在保險公司治理結(jié)構(gòu)中的重要性。如IAIS《核心原則》規(guī)定，要對關鍵職位任職資格進行審查，精算師應當能夠直接與董事會溝通，在公司董事長和首席執(zhí)行官一人擔任時，監(jiān)管當局應當有適當?shù)目刂拼胧┐_保管理層能夠充分向董事會負責等。OECD《指引》規(guī)定，如果精算師發(fā)現(xiàn)保險公司違反法律法規(guī)以及公司自身規(guī)定，應向公司董事會、經(jīng)營層甚至監(jiān)管機構(gòu)報告。　　三、我國保險公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管的現(xiàn)狀分析　　(一)我國公司治理結(jié)構(gòu)問題的提出　　目前，我國實行類似德國模式的公司體制，即公司治理機構(gòu)由股東會、董事會、監(jiān)事會組成。但與德國模式的根本不同的是我國公司監(jiān)事會不在董事會之上，而是與董事會并列于股東會之下。同時，由于“老三會”的存在和我國特有的組織人事制度，使我國公司尤其是國有公司的治理結(jié)構(gòu)更為復雜。　　近年來，隨著國企改革的深入和民營企業(yè)的發(fā)展壯大，完善公司治理結(jié)構(gòu)日益成為市場經(jīng)濟體制改革的重要內(nèi)容。黨的十五屆四中全會指出“公司法人治理是公司制的核心”。十六屆三中全會進一步提出，“要按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，規(guī)范公司股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營管理者的權(quán)