企業(yè)內部控制知識競賽試題參考答案(編輯修改稿)
2025-07-06 22:20 本頁面
【文章內容簡介】 3主板上市公司開展內部控制評價的頻率為（ ） 3企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務報告，應當關注的風險有（ ） ，可能導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損 ，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序 ，難以及時發(fā)現企業(yè)經營管理中存在的問題，可能導致企業(yè)財務和經營風險失控 針對資金營運內部控制的關鍵控制，下列說法正確的有（ ） 、設立“小金庫” 4下列關于上市公司分類分批實施企業(yè)內部控制規(guī)范體系的要求，正確的有（ ） ，應于2012年全面實施企業(yè)內部控制規(guī)范體系，并在披露2012年公司年報的同時，披露董事會對公司內部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務報告內部控制審計報告 ，且于2011年12月31日公司總市值（證監(jiān)會算法）在50億元以上，同時2009年至2011年平均凈利潤在3000萬元以上的，應在披露2013年公司年報的同時，披露董事會對公司內部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務報告內部控制審計報告 、B范圍之外的其他主板上市公司，應在披露2014年公司年報的同時，披露董事會對公司內部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務報告內部控制審計報告 ，并在上市的下一年度年報披露的同時，披露內部控制自我評價報告和審計報告4與《內部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美國科索委員會（COSO）發(fā)布的修訂后的《內部控制——整合框架》主要變化表現有（ ） “對誠信和道德價值觀的承諾”等17條原則 、財務和非財務的報告目標 4下列各項因素中，影響注冊會計師確定內部控制審計收費的有（ ） 4建立健全和有效實施內部控制是（ ）的責任 4根據企業(yè)《內部控制評價指引》，內部控制的有效性包括（ ） 4下列關于內部控制缺陷報告的時間要求，正確的有（ ） 、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現，應立即報告 、重要缺陷應定期（至少每年）報告，重大缺陷應立即報告 、重要缺陷和重大缺陷應定期（至少每年）報告 （至少每年）報告，重要缺陷和重大缺陷應立即報告4關于企業(yè)擔保業(yè)務內部控制，下列說法正確的有（ ） ，規(guī)定擔保業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批 。企業(yè)內設機構未經授權不得辦理擔保業(yè)務 ，與關聯方存在經濟利益或近親屬關系的有關人員在評估與審批環(huán)節(jié)應當回避 ，企業(yè)應當重新履行調查評估與審批程序4企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應最終報經（ ）批準后付諸實施 （大）會4下列與業(yè)務外包有關的風險中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應當關注的風險的有（ ） ，導致業(yè)務外包失敗 ，導致企業(yè)遭受損失 ，導致企業(yè)陷入法律糾紛50、關于企業(yè)籌資內部控制，下列說法正確的有（ ） ，重大籌資方案，應當由企業(yè)一把手審批 ，自行決定是否改變資金用途 、利率、期限、匯率及幣種，準確計算應付利息，與債權人核對無誤后按期支付 ，并按規(guī)定履行披露義務5內部控制評價報告應當報經（ ）批準后對外披露或報送相關部門 5在內部控制評價過程中，下列做法錯誤的有（ ） ，則企業(yè)可以據此直接認定內部控制有效 ，某項內部控制出現一個抽樣偏差的，則應認定為內部控制缺陷 ，某項內部控制出現抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進行測試，未見偏差的，則可以判斷該內部控制有效 ，則企業(yè)不能認定內部控制有效5企業(yè)內部控制的實施主體包括（ ） 5企業(yè)在確定職權和崗位分工過程中，應當體現不相容職務相互分離的要求。下列各項中屬于不相容職務的有（ ） 5下列選項中，屬于內部控制范疇內的風險應對策略有（ ） 5在財務報告內部控制審計過程中，注冊會計師應當向被審計單位獲取書面聲明。書面聲明的內容應當包括（ ）18
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