企業(yè)內(nèi)部控制知識(shí)競(jìng)賽試題參考答案(編輯修改稿)
2025-07-06 22:20 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 3主板上市公司開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率為（ ） 3企業(yè)編制、對(duì)外提供和分析利用財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有（ ） ，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損 ，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序 ，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控 針對(duì)資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制，下列說法正確的有（ ） 、設(shè)立“小金庫(kù)” 4下列關(guān)于上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，正確的有（ ） ，應(yīng)于2012年全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，并在披露2012年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 ，且于2011年12月31日公司總市值（證監(jiān)會(huì)算法）在50億元以上，同時(shí)2009年至2011年平均凈利潤(rùn)在3000萬元以上的，應(yīng)在披露2013年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 、B范圍之外的其他主板上市公司，應(yīng)在披露2014年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 ，并在上市的下一年度年報(bào)披露的同時(shí)，披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告4與《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美國(guó)科索委員會(huì)（COSO）發(fā)布的修訂后的《內(nèi)部控制——整合框架》主要變化表現(xiàn)有（ ） “對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀的承諾”等17條原則 、財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的報(bào)告目標(biāo) 4下列各項(xiàng)因素中，影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定內(nèi)部控制審計(jì)收費(fèi)的有（ ） 4建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是（ ）的責(zé)任 4根據(jù)企業(yè)《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，內(nèi)部控制的有效性包括（ ） 4下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報(bào)告的時(shí)間要求，正確的有（ ） 、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報(bào)告 、重要缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告，重大缺陷應(yīng)立即報(bào)告 、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告 （至少每年）報(bào)告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報(bào)告4關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ ） ，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批 。企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù) ，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評(píng)估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避 ，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評(píng)估與審批程序4企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應(yīng)最終報(bào)經(jīng)（ ）批準(zhǔn)后付諸實(shí)施 （大）會(huì)4下列與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的有（ ） ，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗 ，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 ，導(dǎo)致企業(yè)陷入法律糾紛50、關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ ） ，重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)一把手審批 ，自行決定是否改變資金用途 、利率、期限、匯率及幣種，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)付利息，與債權(quán)人核對(duì)無誤后按期支付 ，并按規(guī)定履行披露義務(wù)5內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)（ ）批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門 5在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中，下列做法錯(cuò)誤的有（ ） ，則企業(yè)可以據(jù)此直接認(rèn)定內(nèi)部控制有效 ，某項(xiàng)內(nèi)部控制出現(xiàn)一個(gè)抽樣偏差的，則應(yīng)認(rèn)定為內(nèi)部控制缺陷 ，某項(xiàng)內(nèi)部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進(jìn)行測(cè)試，未見偏差的，則可以判斷該內(nèi)部控制有效 ，則企業(yè)不能認(rèn)定內(nèi)部控制有效5企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施主體包括（ ） 5企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有（ ） 5下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有（ ） 5在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位獲取書面聲明。書面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ ）18
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