企業(yè)內(nèi)部控制知識(shí)競(jìng)賽試題參考答案-全文預(yù)覽
【正文】 見(jiàn) 60、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均需評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。 5關(guān)于內(nèi)部控制缺陷，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ） 5下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象的有（ ） ，以及其他不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)，但涉及管理層和其他在內(nèi)部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊5企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ ）書(shū)面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ ） ，某項(xiàng)內(nèi)部控制出現(xiàn)一個(gè)抽樣偏差的，則應(yīng)認(rèn)定為內(nèi)部控制缺陷 ，自行決定是否改變資金用途 ，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù) 、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告 、財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的報(bào)告目標(biāo) 、B范圍之外的其他主板上市公司，應(yīng)在披露2014年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 、設(shè)立“小金庫(kù)” ，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控 ，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)予以測(cè)試 ，每年的測(cè)試程序應(yīng)當(dāng)相同 、審計(jì)、專(zhuān)業(yè)部門(mén)溝通不夠，信息無(wú)法共享 ，出具評(píng)審意見(jiàn) 、對(duì)外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目，密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控 ，對(duì)重要的數(shù)據(jù)每三個(gè)月交指定的地點(diǎn)由專(zhuān)人保管 、通俗易懂、傳遞及時(shí) 、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán) ，成立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制等相關(guān)機(jī)構(gòu)的人員組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組，具體組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作 ，并簽訂業(yè)務(wù)外包合同 ，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損 ，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批1針對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)互相分離。 1關(guān)于企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有( )下列選項(xiàng)中，屬于股東（大）會(huì)主要職責(zé)的有（ ） 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，建立規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系 ，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就不必測(cè)試與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的其他控制 ，應(yīng)以企業(yè)整體合并層面的重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn) ，公司聘請(qǐng)有實(shí)力的咨詢(xún)公司做投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，明確投資方案、回報(bào)率等內(nèi)容 ，對(duì)于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)，通常應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 2011年,甲公司針對(duì)各類(lèi)資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專(zhuān)門(mén)的制度。 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容，其中包括（ ） ，對(duì)于那些著眼于內(nèi)部控制的主體，前者依舊有用本題共70題，每題1分，共70分）關(guān)于美國(guó)科索委員會(huì)（COSO）發(fā)布的《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）和《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》（2004）之間的關(guān)系，下列說(shuō)法正確的有（ ） ，并且來(lái)源于許多內(nèi)部和外部因素下列選項(xiàng)中，通常表明可能存在非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的有（ ） ，流失率達(dá)到50% 下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（ ） ，而是滲透到企業(yè)活動(dòng)之中的一系列行為內(nèi)部控制的基本概念是從早期（ ）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來(lái)的。 下列各項(xiàng)因素中，影響與某項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的包括（ ） 關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)意見(jiàn)之間的關(guān)系，下列說(shuō)法正確的有（ ） ，對(duì)于該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，可能出具無(wú)保留意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象是（ ） 下列各項(xiàng)中符合有效控制原則的有（ ） 1關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ） ，如果評(píng)估范圍出現(xiàn)變化，應(yīng)經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)或授權(quán)機(jī)構(gòu)的審批1針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說(shuō)法中，正確的有（ ） 、了解和測(cè)試對(duì)內(nèi)部控制有重要影響的企業(yè)層面控制1下列關(guān)于中央企業(yè)實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求正確的有（ ） ，于每年4月30日前向國(guó)資委報(bào)送內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)抄送派駐
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