昆山農村商業(yè)銀行xx支行全面稽核方案(編輯修改稿)
2025-07-04 01:17 本頁面
【文章內容簡介】 交換業(yè)務；有無隨意壓票、退票、截留挪用客戶和他行資金、無理拒絕支付應由銀行支付的票據款項的行為；是否每日核對收妥抵用憑證與清單。檢查大額支付是否實行柜面即時受理、即時錄入、即時記賬；是否有壓匯或拖延處理時間的現象；支付交易是否堅持換人復核，是否存在有超權限授權的情況；是否堅持每天打印支付往、來賬清單，清單與支付業(yè)務憑證是否一致；撤銷支付業(yè)務是否經過主管員審核同意；掛賬業(yè)務處理是否及時，有無故意拖延處理時間；查詢、查復是否處理及時、規(guī)范，是否進行登記。⑺、基本制度執(zhí)行和會計核算質量a、基本制度掛失手續(xù)是否齊全，有無建立掛失登記簿，掛失補發(fā)是否符合規(guī)定，掛失資料是否妥善保管。會計檔案是否歸檔及時，調閱手續(xù)是否齊全。是否執(zhí)行當時記帳、換人復核制度，復核是否及時。匯票簽發(fā)是否執(zhí)行印、證、壓“三分開”制度，是否存在交叉保管現象，交接手續(xù)是否齊全。借方憑證是否執(zhí)行印鑒核對制度，核對是否及時。非營業(yè)時間現金、印章、壓數機、重要空白憑證、有價單證是否入箱上鎖、入庫保管，柜員離柜是否退出操作系統(tǒng)，款、證、章是否入箱上鎖。柜員是否執(zhí)行每天二次軋庫，記錄是否齊全，是否執(zhí)行庫包雙人雙鎖、卡把復核制度。錯帳沖正是否符合規(guī)定，有無審批及換崗處理。領回現金是否及時清點，現金調撥是否即時開出現金調撥單。庫房是否執(zhí)行“雙人管庫、同進同出”，庫房鑰匙是否執(zhí)行“垂直交接”原則。1代保管抵（質）押物品是否有登記，出庫是否有客戶簽收。1重要空白憑證是否按種類開設表外科目，是否指定專人管理，管理是否符合規(guī)定；領用手續(xù)是否齊全，有無預先蓋好印章備用及攜帶外出辦業(yè)務的情況；出售是否加蓋領用單位印鑒章，作廢是否加蓋“作廢”章，并訂入當天傳票中，交接手續(xù)是否齊全。1ATM機密碼、鑰匙是否執(zhí)行分管、單線交接，加鈔及軋點時是否堅持兩人在場，密碼使用時，鑰匙管理員是否做到暫時回避。1ATM機長款是否及時查明原因，有無隱瞞不報或不入帳的情況。1其他各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況。b、會計結算質量⑴、憑證檢查：檢查內容包括①傳票裝訂是否及時；②憑證基本要素是否齊全、正確；③進行印鑒抽查核對；④大額匯款是否摘錄身份證；⑤現金支票是否有領款人簽名及摘錄身份證；⑥定期存款提前支取手續(xù)是否齊全；⑦交換提出、提入、收妥抵用入帳是否與清單一致；⑧各科目日結單與傳票是否一致；⑨是否按序裝訂、編號。⑵、總分核對：①內部手工帳簿帳戶設立是否齊全，賬頁使用是否正確，記載是否正確，銷帳是否及時；②借據明細與各科目是否一致，科目歸屬是否正確，借據要素是否齊全、正確；③庫存現金檢查，各庫包現金與帳面數是否一致；④重要空白憑證檢查，帳實是否相符；銷號是否銜接，有無跳號使用；⑤抵（質）押物品帳面數與實物是否一致，進出庫記錄是否齊全；⑥匯票保證金、應解匯款帳、卡是否相符，應解匯款支取時手續(xù)是否齊全；⑦定期結息收息入帳是否與損益一致，應收利息帳實是否相符；⑧抵貸資產、票據置換帳據是否一致，歷年帳銷案存檔案與表外科目是否一致，核銷手續(xù)是否符合規(guī)定；⑨歷年尾零戶核對，未銷明細與余額是否一致，支取手續(xù)是否符合規(guī)定。⑶、各類登記簿檢查：①登記簿是否按規(guī)定設立，是否齊全，是否使用統(tǒng)一新版的登記簿；②各類登記簿有無漏登記、錯登記、總分不符、銷號不銜接等情況。㈢、信貸管理控制稽核A．制度執(zhí)行情況：嚴格貸款逐級審批制度,檢查是否存在越權放貸行為，有無與貸審會審批條件不符的貸款。檢查是否按季度對授信企業(yè)的基本情況、財務情況、非財務因素、擔保情況、現金流量進行分析；是否按貸審會授信要求逐季下降；年度授信要求條件是否落實。貸款三查制度。①貸前調查，檢查借款人的貸款主體資格認定是否符合規(guī)定；借款是否有正式借款申請書，內容是否完整；借款人是否符合貸款基本條件；是否提供財務報表和必要的資料，是否存在提供虛假報表、隱瞞重要事實的情況；是否對借款人進行信用等級評估，內容的完整和評估的質量如何；是否核實擔保人資信狀況和抵押品狀況；是否對借款用途及合法性、安全性、贏利性進行調查，是否存在用貸款炒賣證券、期貨、房地產，牟取非法收入，從事股本權益投資情況；借款人是否在本行中的二個支行貸款；調查人員對貸款能否發(fā)放是否提出明確、客觀的意見。②貸時審查，檢查是否與借款人簽訂了借款合同、保證合同或抵押合同，合同要求和內容是否齊全完整，簽訂的合同是否具有法律效力；是否根據借款人的生產經營周期、還款能力等情況合理確定貸款期限；貸款利率的確定是否符合規(guī)定，是否按合同約定及時發(fā)放貸款；是否辦妥他行權證；關聯(lián)交易是否按總行關于關聯(lián)交易管理辦法操作。③貸后檢查，是否按季寫出貸后檢查報告，是否建立貸款檔案管理制度，是否定期對借款企業(yè)進行走訪，分類排隊，采取區(qū)別對待措施，是否及時發(fā)出貸款到期催收通知或電話通知(電話通知的查看臺帳)。 嚴防操作風險,檢查三崗分設情況:是否按規(guī)定設立調查崗、檢查崗和決策崗，各崗
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1