昆山農(nóng)村商業(yè)銀行xx支行全面稽核方案-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 遵循了必要的分離原則，如匯票印、證、押是否實(shí)行“三分開”，重要空白憑證保管與使用是否分離，臨柜人員與復(fù)核員是否分離等。⑸稽核期內(nèi)是否發(fā)生違規(guī)經(jīng)營(yíng)而受處罰 通過檢查業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資料，查看是否發(fā)生違規(guī)經(jīng)營(yíng)。③、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收支：利率是否按規(guī)定執(zhí)行，是否及時(shí)入帳，有無(wú)不入帳或少入帳的情況，有無(wú)多支少收的情況。⑵財(cái)產(chǎn)管理固定資產(chǎn)和低值易耗品每年年底是否進(jìn)行盤點(diǎn)；實(shí)物與登記簿、帳面數(shù)是否一致；是否按季計(jì)提折舊、方法是否正確；折舊卡累計(jì)折舊與報(bào)表數(shù)是否一致；購(gòu)建是否報(bào)批、報(bào)廢是否處理。⑵儲(chǔ)蓄存款賬戶的管理。⑸對(duì)存款人可疑資金支付管理。⑺、基本制度執(zhí)行和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量a、基本制度掛失手續(xù)是否齊全，有無(wú)建立掛失登記簿，掛失補(bǔ)發(fā)是否符合規(guī)定，掛失資料是否妥善保管。借方憑證是否執(zhí)行印鑒核對(duì)制度，核對(duì)是否及時(shí)。領(lǐng)回現(xiàn)金是否及時(shí)清點(diǎn)，現(xiàn)金調(diào)撥是否即時(shí)開出現(xiàn)金調(diào)撥單。1ATM機(jī)密碼、鑰匙是否執(zhí)行分管、單線交接，加鈔及軋點(diǎn)時(shí)是否堅(jiān)持兩人在場(chǎng)，密碼使用時(shí)，鑰匙管理員是否做到暫時(shí)回避。⑵、總分核對(duì)：①內(nèi)部手工帳簿帳戶設(shè)立是否齊全，賬頁(yè)使用是否正確，記載是否正確，銷帳是否及時(shí)；②借據(jù)明細(xì)與各科目是否一致，科目歸屬是否正確，借據(jù)要素是否齊全、正確；③庫(kù)存現(xiàn)金檢查，各庫(kù)包現(xiàn)金與帳面數(shù)是否一致；④重要空白憑證檢查，帳實(shí)是否相符；銷號(hào)是否銜接，有無(wú)跳號(hào)使用；⑤抵（質(zhì)）押物品帳面數(shù)與實(shí)物是否一致，進(jìn)出庫(kù)記錄是否齊全；⑥匯票保證金、應(yīng)解匯款帳、卡是否相符，應(yīng)解匯款支取時(shí)手續(xù)是否齊全；⑦定期結(jié)息收息入帳是否與損益一致，應(yīng)收利息帳實(shí)是否相符；⑧抵貸資產(chǎn)、票據(jù)置換帳據(jù)是否一致，歷年帳銷案存檔案與表外科目是否一致，核銷手續(xù)是否符合規(guī)定；⑨歷年尾零戶核對(duì)，未銷明細(xì)與余額是否一致，支取手續(xù)是否符合規(guī)定。貸款三查制度。 嚴(yán)防操作風(fēng)險(xiǎn),檢查三崗分設(shè)情況:是否按規(guī)定設(shè)立調(diào)查崗、檢查崗和決策崗，各崗是否由本人簽署，意見是否明確。檢查是否按總行規(guī)定或批準(zhǔn)的利率執(zhí)行，有無(wú)違反人民銀行利率政策，有無(wú)變相降低貸款利率，如確需降低利率的，檢查有否總行批復(fù)。是否嚴(yán)格執(zhí)行《貸款通則》規(guī)定，有無(wú)向關(guān)系人發(fā)放貸款。1有無(wú)幫助企業(yè)轉(zhuǎn)貸情況。1貸款合同專用章是否按總行規(guī)定使用，是否建立貸款合同專用章登記制度。2已核銷呆賬貸款，是否做到賬銷案存，繼續(xù)主張權(quán)利。檢查質(zhì)押物是否規(guī)范、合法，出質(zhì)人與借款人是否為同一人，他人出質(zhì)物是否出具承諾書，出質(zhì)人（含財(cái)產(chǎn)共有人）是否同時(shí)出具承諾、提供有效身份證明；出質(zhì)物是否進(jìn)行凍結(jié)止付，出質(zhì)金額與借款金額是否超過人民銀行規(guī)定比例；質(zhì)押貸款期限是否超過質(zhì)物期限。 客戶的基本情況，⑴借款人名稱、地址、職工人數(shù)、占地面積及建筑物面積；⑵建立信貸關(guān)系申請(qǐng)書、貸款企業(yè)印鑒卡、法人代表身份證復(fù)印件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、貸款卡碼、稅務(wù)登記證、公司章程或合資協(xié)議、借款企業(yè)董事會(huì)決議、董事會(huì)同意抵（質(zhì)）押意見書、企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告、企業(yè)工商年檢報(bào)告（營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本）、企業(yè)代碼書、企業(yè)法人授權(quán)委托證明書、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)單等；⑶特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證、房產(chǎn)開發(fā)商貸款“四證”（國(guó)有土地使用證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)施工許可證）、中長(zhǎng)期項(xiàng)目貸款有關(guān)部門批準(zhǔn)文件。 Ⅱ、自然人、一般客戶和其他客戶檔案： 農(nóng)戶、種養(yǎng)業(yè)貸款檔案：借款人申請(qǐng)書，種養(yǎng)業(yè)承包合同、農(nóng)戶種養(yǎng)業(yè)經(jīng)濟(jì)檔案聯(lián)系卡、借款人及保證人身份證、短期借款申請(qǐng)書、會(huì)辦記錄、借款合同、貸款擔(dān)保的有關(guān)法律性文件。㈣、安全保衛(wèi)控制稽核⑴上級(jí)部門來(lái)檢查是否驗(yàn)看介紹信后放入大門，外單位來(lái)檢查工作是否有本單位領(lǐng)導(dǎo)陪同后放入大門；⑵支行領(lǐng)導(dǎo)是否經(jīng)常開展本單位的安全保衛(wèi)檢查；⑶自衛(wèi)武器是否人手一件，是否放置在隨手可取的地方；⑷滅火器材是否配備，設(shè)備是否完好；⑸是否能認(rèn)真執(zhí)行守庫(kù)值班制度；⑹是否熟悉各項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案；⑺CK報(bào)警系統(tǒng)是否處于正常工作狀態(tài)；⑻是否每天堅(jiān)持使用“CK”報(bào)警系統(tǒng)；⑼營(yíng)業(yè)場(chǎng)所及門前監(jiān)控是否每天正常錄像；⑽營(yíng)業(yè)間的邊門或通勤門是否即開即鎖；⑾是否認(rèn)真執(zhí)行“三不留”規(guī)定?；私M成員：□□負(fù)責(zé)管理控制稽核及安全保衛(wèi)控制稽核；□□、□□負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制稽核；、□□、□□負(fù)責(zé)信貸管理控制稽核；□□負(fù)責(zé)電子數(shù)據(jù)下載及分析、計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制稽核。根據(jù)稽核內(nèi)容，調(diào)閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、信貸檔案、會(huì)議記錄等資料，通過抽查、碰打、盤點(diǎn)、核對(duì)等方式對(duì)稽核事項(xiàng)逐項(xiàng)落實(shí)；調(diào)閱2005年 月 日… 共計(jì) 天會(huì)計(jì)憑證。實(shí)行稽核項(xiàng)目責(zé)任制?；私Y(jié)束后應(yīng)對(duì)稽核情況進(jìn)行總結(jié)、匯總分析，及時(shí)完成稽核報(bào)告。要嚴(yán)于職守，不徇私情，不得接受被稽核單位的宴請(qǐng)、娛樂消費(fèi)，樹立和維護(hù)稽核隊(duì)伍形象。 昆山農(nóng)村商業(yè)銀行審計(jì)稽核部 2006年3月12日分管領(lǐng)導(dǎo)批示： 20
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