昆山農村商業(yè)銀行xx支行全面稽核方案-文庫吧
2025-05-23 01:17 本頁面
【正文】 的操作規(guī)程；是否對支行的費用開支、業(yè)務經營、會計檔案管理等工作的合規(guī)性進行管理和監(jiān)督；是否對會計差錯、事故和違規(guī)違紀行為及時組織追查，分析原因并落實整改措施；是否對總行職能管理和監(jiān)督部門要求了解的有關情況，如實匯報，積極協(xié)助和配合上級單位的會計檢查工作；是否每季向總行報告單位資金運作和經營效益情況，及時報告被委派單位財會管理中的重大問題；是否對被委派單位上報的財務報表和財務報告的真實性承擔責任；是否履行授權范圍內的其他管理職責和工作職責。⑸稽核期內是否發(fā)生違規(guī)經營而受處罰 通過檢查業(yè)務經營資料，查看是否發(fā)生違規(guī)經營。同時如前期因違規(guī)經營而受到處罰，是否整改落實，是否有重復違規(guī)現(xiàn)象存在。㈡財務會計控制稽核(1)財務收支是否真實，費用列支是否合規(guī)，①、費用憑證的合法性、真實性；是否有超標準、超范圍列支；應有個人負擔的是否有集體列支。②、利息收支情況：復核定期結息、利率的執(zhí)行情況；有無隨意不計利息或少計利息；有無調整計息積數的情況、有無手工補收、付利息的情況等。③、金融機構往來利息收支：利率是否按規(guī)定執(zhí)行，是否及時入帳，有無不入帳或少入帳的情況，有無多支少收的情況。④、應收應付款項：應收款是否為正常業(yè)務掛帳，須報總行審批是否有審批手續(xù)、票據是否合規(guī)、齊全；是否有利用應收應付款任意借款給他人或為他人墊資；帳戶變動情況是否正常。⑤、手續(xù)費收支：手續(xù)費收入是否入帳，有無不入帳或少入帳；手續(xù)費支出手續(xù)是否合規(guī)，有無超標準、超范圍列支。⑥其他收支情況：資產（抵貸資產）租賃、變賣收入情況；是否存在帳外經營情況；各項提留是否按標準計提、是否按規(guī)定上劃；表內表外應收未收利息增減變動情況是否正常、檢查變動的原因及帳務處理情況。⑵財產管理固定資產和低值易耗品每年年底是否進行盤點；實物與登記簿、帳面數是否一致；是否按季計提折舊、方法是否正確；折舊卡累計折舊與報表數是否一致；購建是否報批、報廢是否處理。自有資產管理是否規(guī)范,收到租金是否及時入帳等。⑶會計、出納基本制度 Ⅰ、帳戶管理 ?、?、結算賬戶開立、使用、變更與撤消及賬戶重要資料的管理。開銷戶登記簿登記是否齊全，檢查單位存款賬戶開立是否符合賬戶管理規(guī)定；是否存在公款私存現(xiàn)象；檢查存款人撤銷銀行結算賬戶是否有記錄，是否在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章；檢查存款人變更賬戶名稱、法定代表人等開戶信息時手續(xù)是否齊全，修改客戶信息是否及時；存款人的印鑒是否做相應變更；檢查存款人撤銷銀行結算賬戶時是否繳回未用重要空白憑證、結算憑證和開戶登記證；柜員是否審核無誤并將重要票據作作廢處理；存款人確實無法繳回未用重要空白憑證、結算憑證的，是否由存款人出具保證書并承諾承擔由此引起的一切經濟責任；檢查注冊驗資臨時存款賬戶撤銷，其資金是否退還給原匯款人賬戶；提取現(xiàn)金的，營業(yè)機構是否認真審查繳存現(xiàn)金時的現(xiàn)金交款單原件及有效身份證件，是否留存現(xiàn)金交款單原件及有效身份證件復印件；檢查已轉入“長期不動戶”和對按規(guī)定時間從“長期不動戶”轉入“營業(yè)外收入”的款項（均要抄列明細清單），存款人要求支取原賬戶款項時，是否提供了合法擁有賬戶支配權的證明文件。⑵儲蓄存款賬戶的管理。是否嚴格執(zhí)行儲蓄實名制規(guī)定；定期存款提前支取是否符合有關規(guī)定；存單、存折、卡的掛失手續(xù)是否合規(guī)、掛失記錄是否齊全、補發(fā)手續(xù)是否完善；存款的凍結、止付、劃款等是否符合規(guī)定。⑶對帳制度是否堅持每年第一季度為對賬季，由內勤負責核對貸款、由外勤負責核對存款，回收率要求100%；其余三個季度存款不低于90%、貸款不低于99%；是否對未達賬項進行跟蹤核對；是否堅持按月進行同業(yè)往來賬務核對，余額對賬單發(fā)出、收回是否及時，簽發(fā)時是否有簽收手續(xù)，賬務核對是否正確；總行與支行之間的往來，是否按月自上而下寄送對賬單，是否逐筆勾對發(fā)生額和余額，往來賬務是否核對相符。⑷大額資金支付管理檢查營業(yè)機構是否設立相應的崗位，分工是否明確，職責是否清晰；檢查是否對開戶單位建立客戶身份登記制度；檢查辦理大額資金支付，是否有合法的支付憑證；是否建立分級審批制度；預約是否符合規(guī)定，是否摘錄有效證件；是否建立了大額現(xiàn)金支付臺賬制度和月度統(tǒng)計分析制度；檢查現(xiàn)金支取的用途是否符合規(guī)定；是否按規(guī)定進行大額現(xiàn)金支付審批、備案。⑸對存款人可疑資金支付管理。檢查是否按要求成立專門的反洗錢小組，建立和完善相應的辦事程序；是否嚴格遵循“了解你的客戶”的原則，審查客戶資金來源的真實性和合法性；分工是否明確，職責是否清晰；是否制定了反洗錢業(yè)務的學習、宣傳工作計劃，是否有相關工作記錄；是否對大額和可疑人民幣資金支付交易進行記錄；是否對交易異常的存款賬戶進行監(jiān)控和分析；是否對頻繁大額存取等異常情況設置標識、限制或停止取款等加以控制，是否及時向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構通報可疑交易。⑹、同城交換和大額支付系統(tǒng)檢查同城票據崗位設置是否合理，職責分工是否明確；科目分戶設置是否正確；是否按照當地人民銀行有關規(guī)定準確、及時、安全辦理票據
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