昆山農(nóng)村商業(yè)銀行xx支行全面稽核方案(完整版)
【正文】 三人為公司，是否有董事會同意抵押決議書；檢查董事會同意貸款、抵押決議填寫內(nèi)容是否為偽造、克??；抵押物是否參加保險。1年度內(nèi)有無違規(guī)為企業(yè)或個人拆借資金擔(dān)保（包括開保函、空頭還貸證明單、空頭存單、空頭支票、匯票等）。貸款展期。②貸時審查，檢查是否與借款人簽訂了借款合同、保證合同或抵押合同，合同要求和內(nèi)容是否齊全完整，簽訂的合同是否具有法律效力；是否根據(jù)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營周期、還款能力等情況合理確定貸款期限；貸款利率的確定是否符合規(guī)定，是否按合同約定及時發(fā)放貸款；是否辦妥他行權(quán)證；關(guān)聯(lián)交易是否按總行關(guān)于關(guān)聯(lián)交易管理辦法操作。1其他各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況。柜員是否執(zhí)行每天二次軋庫，記錄是否齊全，是否執(zhí)行庫包雙人雙鎖、卡把復(fù)核制度。⑹、同城交換和大額支付系統(tǒng)檢查同城票據(jù)崗位設(shè)置是否合理，職責(zé)分工是否明確；科目分戶設(shè)置是否正確；是否按照當(dāng)?shù)厝嗣胥y行有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確、及時、安全辦理票據(jù)交換業(yè)務(wù)；有無隨意壓票、退票、截留挪用客戶和他行資金、無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項的行為；是否每日核對收妥抵用憑證與清單。⑶會計、出納基本制度 Ⅰ、帳戶管理 ⑴、結(jié)算賬戶開立、使用、變更與撤消及賬戶重要資料的管理。㈡財務(wù)會計控制稽核(1)財務(wù)收支是否真實，費用列支是否合規(guī)，①、費用憑證的合法性、真實性；是否有超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支；應(yīng)有個人負(fù)擔(dān)的是否有集體列支。五、稽核內(nèi)容㈠內(nèi)控制度稽核⑴崗位設(shè)置 通過詢問和調(diào)閱有關(guān)內(nèi)部管理制度、各部門崗位責(zé)任制及有關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)程、各崗位人員的名單等資料，檢查設(shè)置的崗位是否符合規(guī)定，是否存在重要崗位、要害崗位兼職的現(xiàn)象，各崗位設(shè)置是否存在明顯的缺陷、疏漏或隱患。按貸款方式劃分，抵押貸款 萬元，擔(dān)保貸款 萬元，質(zhì)押貸款 萬元。為了做好全面稽核試點工作，建好“樣板工程”，提高稽核效率，確保完成全年全面稽核工作任務(wù)，各地仍要高度重視制定全面稽核方案這一重要環(huán)節(jié)，對現(xiàn)已制定的方案組織一次回頭看，規(guī)范完善、查遺補缺?，F(xiàn)將昆山農(nóng)商行對下屬一家支行進(jìn)行全面稽核制定的《全面稽核方案》印發(fā)給你們，該《方案》比較規(guī)范、全面、切實可行，希各地認(rèn)真取長補短、學(xué)習(xí)借鑒，根據(jù)你聯(lián)社（行）被稽核單位的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及稽核工作的復(fù)雜程度，靈活確定項目稽核方案。按貸款形態(tài)劃分，全部為正常貸款。⑵各崗位職責(zé)分工 通過調(diào)閱崗位責(zé)任制，查看各個崗位是否具備正式、成文的職責(zé)說明，分工是否體現(xiàn)相互監(jiān)督和橫向制約原則。②、利息收支情況：復(fù)核定期結(jié)息、利率的執(zhí)行情況；有無隨意不計利息或少計利息；有無調(diào)整計息積數(shù)的情況、有無手工補收、付利息的情況等。開銷戶登記簿登記是否齊全，檢查單位存款賬戶開立是否符合賬戶管理規(guī)定；是否存在公款私存現(xiàn)象；檢查存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶是否有記錄，是否在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章；檢查存款人變更賬戶名稱、法定代表人等開戶信息時手續(xù)是否齊全，修改客戶信息是否及時；存款人的印鑒是否做相應(yīng)變更；檢查存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時是否繳回未用重要空白憑證、結(jié)算憑證和開戶登記證；柜員是否審核無誤并將重要票據(jù)作作廢處理；存款人確實無法繳回未用重要空白憑證、結(jié)算憑證的，是否由存款人出具保證書并承諾承擔(dān)由此引起的一切經(jīng)濟責(zé)任；檢查注冊驗資臨時存款賬戶撤銷，其資金是否退還給原匯款人賬戶；提取現(xiàn)金的，營業(yè)機構(gòu)是否認(rèn)真審查繳存現(xiàn)金時的現(xiàn)金交款單原件及有效身份證件，是否留存現(xiàn)金交款單原件及有效身份證件復(fù)印件；檢查已轉(zhuǎn)入“長期不動戶”和對按規(guī)定時間從“長期不動戶”轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”的款項（均要抄列明細(xì)清單），存款人要求支取原賬戶款項時，是否提供了合法擁有賬戶支配權(quán)的證明文件。檢查大額支付是否實行柜面即時受理、即時錄入、即時記賬；是否有壓匯或拖延處理時間的現(xiàn)象；支付交易是否堅持換人復(fù)核，是否存在有超權(quán)限授權(quán)的情況；是否堅持每天打印支付往、來賬清單，清單與支付業(yè)務(wù)憑證是否一致；撤銷支付業(yè)務(wù)是否經(jīng)過主管員審核同意；掛賬業(yè)務(wù)處理是否及時，有無故意拖延處理時間；查詢、查復(fù)是否處理及時、規(guī)范，是否進(jìn)行登記。錯帳沖正是否符合規(guī)定，有無審批及換崗處理。b、會計結(jié)算質(zhì)量⑴、憑證檢查：檢查內(nèi)容包括①傳票裝訂是否及時；②憑證基本要素是否齊全、正確；③進(jìn)行印鑒抽查核對；④大額匯款是否摘錄身份證；⑤現(xiàn)金支票是否有領(lǐng)款人簽名及摘錄身份證；⑥定期存款提前支取手續(xù)是否齊全；⑦交換提出、提入、收妥抵用入帳是否與清單一致；⑧各科目日結(jié)單與傳票是否一致；⑨是否按序裝訂、編號。③貸后檢查，是否按季寫出貸后檢查報告，是否建立貸款檔案管理制度，是否定期對借款企業(yè)進(jìn)行走訪，分類排隊，采取區(qū)別對待措施，是否及時發(fā)出貸款到期催收通知或電話通知(電話通知的查看臺帳)。是否按發(fā)放的權(quán)限逐級審批，展期期限是否超過規(guī)定。1有無未經(jīng)批準(zhǔn)為企業(yè)注冊資本金直接發(fā)放貸款。質(zhì)押手續(xù)方面。 信貸員貸后檢查記錄，大額貸款經(jīng)濟活動分析、借款人還款記錄和貸款
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