【文章內(nèi)容簡介】 協(xié)助招標人與中標人進行合同談判，簽定合同。 四、招標投標管理的范圍 自行招標（ 國資公司 為招標人）工程項目的范圍 （ 1）對監(jiān)理單位的招標，根據(jù)項目情況，即可按全過程、全方位服務招監(jiān)理單位，也可僅就施工質(zhì)量和進度控制招監(jiān)理單位。 22 （ 2）對施工單位的招標。凡使用國有資金、國家融資、 建設單位（ 國資公司 ）融資、國際組織或外國政府資金的項目的工程施工招標。 （ 3）材料、設備招標。工程材料、設備原則上由施工單位招標，但受時間限制，在施工單位確認前，由于設計的需要而需提前選定一些材料和設備，或因統(tǒng)一設計、需用量大，對日后統(tǒng)一使用、管理有影響的材料（如花崗巖側(cè)石、緣石、井圈、井蓋等）由建設單位（ 國資公司 ）招標。 對投資人（投資商）組織的招投標監(jiān)督管理的范圍 （ 1）以 BT 形式投資建設的項目的施工招標，以投資商為主組織招標， 工程部 代表 國資公司 對其招標全過程進行監(jiān)督、審核、管理。 （ 2）以 BT 形式 投資建設的項目的材料、設備（主要材料、重要設備）的招標，以投資商為主組織招標， 工程部 代表 國資公司 對其招標全過程進行監(jiān)督、審核、管理。 五、確保招標投標工作符合法律法規(guī)要求并保證公開透明和陽光操作的措施。 在招標投標管理過程中，按照相關各方的組織關系，對每一步及重要環(huán)節(jié)，均要求其派人參加（或抄送相關資料），確保高度的透明和公開。 對招標投標的全過程按規(guī)定邀請招標辦、紀檢委、審計部門及工程部 運作辦的相關人員進行監(jiān)督，使其嚴格按照相關規(guī)定既定23 原則執(zhí)行，凡有不符合要求的立即采取措施糾正。 在招投標過程中 ，對那些比較復雜的有難度的項目可聘請專家或委托有相關資質(zhì)的招標代理機構進行操作，盡可能采取先進的手段，對招投標重要的過程進行錄音、錄象，對全部資料的形成過程要留有記錄，要有可追溯性，要按檔案管理的規(guī)定存檔（包括聲像資料）。 三、由于公司人員較多，為了避免交叉報銷及賬務混亂，總公司各部門及各子公司應指定固定的報賬員，由報賬員問清業(yè)務緣由后粘貼票據(jù)及找相關負責人簽字，部分需經(jīng)辦人說明的事項應由報賬員和經(jīng)辦人共同找相關負責人簽字； 四、報銷程序： 經(jīng)辦人辦理業(yè)務后，應及時同報賬員溝通，移交并核對清楚需報銷的票據(jù)及 金額，向報賬員說明辦理業(yè)務的性質(zhì)； 報賬員整理粘貼票據(jù)后按照公司相關標準填寫報銷單，經(jīng)部門負責人確認并簽字后，移交至財務部。 財務部部門會計負責審核票據(jù)的合法性及報銷單填寫的準確性，審核無誤后簽字。 財務部負責人簽字。 分管副總經(jīng)理簽字。 總經(jīng)理簽字。 簽字完成后找財務部部門出納報銷費用。 五、審批權限： 24 日常經(jīng)費報銷 3000元以下的由部門負責人審核后即可報銷，3000 元以上 30000 元以下的需分管副總簽字后方可報銷， 30000元以上的由總經(jīng)理簽字后方可報銷。 招待費及向公司借款在 3000元以 下的由分管副總簽字后方可報銷， 3000 以上的由總經(jīng)理簽字后方可報銷。 工程款需報經(jīng)分管副總、總經(jīng)理簽字后方可付款。 其他未說明費用如需分管副總及總經(jīng)理簽字的由財務部負責人臨時在報銷單上簽注。 六、其他規(guī)定 報銷賬務應講究辦事效率，應于拿到票據(jù)的三個工作日內(nèi)到財務部履行報銷手續(xù)，如短期內(nèi)不能報銷的，應提前和財務部進行溝通并說明原因，如有特殊原因，需報經(jīng)分管副總、總經(jīng)理同意。 報賬員應保證票據(jù)粘貼及報銷單填寫的工整及整潔。 七、本管理辦法自總經(jīng)理批準之日起試行實施，未盡事宜按總經(jīng)理辦公會 議相關據(jù)頂批準執(zhí)行。如今后產(chǎn)生新的管理辦法和條例，按新辦法和條例的相關規(guī)定執(zhí)行。 資金收入管理制度 一、根據(jù)新區(qū)市政基礎設施建設進度和公司資金狀況積極協(xié)調(diào)有關部門，保障新區(qū)土地出讓金、土地使用費、各級財政下達的專項資金及時到位，保證專款專用。 二、在建設期間，財務部要根據(jù)建設計劃進度，科學的制訂資金25 收入計劃，保障資金使用的高效性。對于銀行貸款要根據(jù)各年工程進度計劃，以及新區(qū)財政的基建支出能力及進度制訂準確的資金使用計劃。根據(jù)新區(qū)開發(fā)建設的需要逐步、分批提款，保障新區(qū)建設資金及時、足額、合理到位，提高資金使用 效率，杜絕資金閑置和浪費； 三、做好由公司管理的國有資產(chǎn)保值增值，嚴格管理公司國有股權轉(zhuǎn)讓或處置國有資產(chǎn)獲取的收入。 建設資金支付管理制度 一、 計劃財務部接到審簽的工程費用審批表后， 5個工作日內(nèi) 支付工程款。 二、未接到工程審批確認簽字表，擅自撥付工程款的，按公司相關規(guī)定予以處罰。 三、計劃財務部每月對工程款支付情況進行公示，以接受各方監(jiān)督，確保工程款支付的公開、透明、及時、準確。 會計核算管理制度 一、會計核算組織程序 采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下： （一）根據(jù)審核后的原始憑證 填制記賬憑證； （二）根據(jù)原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表； （三）根據(jù)記賬憑證匯總登記總分類賬； （四）根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬； 26 （五）根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬； （六）月末根據(jù)總分類賬和各明細分類賬編制會計報表。 二、記賬規(guī)則 （一）記賬須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)賬時，用記賬員寫的轉(zhuǎn)賬說明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復核、記賬，會計主管分別簽章，不得省略。 （二） 登記賬簿時用鋼筆或碳素筆寫（除了復寫的以外，不 得使用鉛筆和圓珠筆）。 （三）記賬憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。 （四）會計分錄的科目對應關系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。 （五）明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過 10 天。 （六）每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記賬憑證上劃 ∨ 號。 （七）記賬的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂 改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。 （八）記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正： 27 記賬憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內(nèi)。 記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的 日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記賬差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記賬憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 （九）紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項： 經(jīng)濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出； 經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收； 帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向； 其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。 （十）各帳 戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”。 28 （十一）月、季、年度末，記完帳后應辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線 ，在年度余額下端劃雙紅線。 （十二）編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記賬簿。 （十三）年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時，詳細注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。 三、結(jié)帳、對帳 （一）結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記 錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內(nèi)容如下： 在結(jié)帳時，首先應將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關帳簿。 本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務，應編成轉(zhuǎn)帳憑證記入有關帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。 29 在全部業(yè)務登記入帳的基礎上，應結(jié)算所有的帳簿。 （二）對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內(nèi)容如下： 帳證核對：是指各種帳簿（總帳、明細分類賬以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等）的記錄與會計憑證（記賬憑證及其所附的原始憑證）的核對，這種核對主要是 在日常編制憑證和記賬過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。 帳帳核對每月一次，主要是總分類賬各帳戶期末余額與各明細分類賬帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記賬相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。 帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記賬帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記賬帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細分類賬帳面余額與財產(chǎn)物 資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。 日常費用支出管理制度 一、報賬憑證 報帳憑證內(nèi)容必須符合有關財經(jīng)法規(guī)、票據(jù)管理辦法的規(guī)定和要求，項目真實完整、用途清楚、時間準確、摘要簡明清楚、大小寫金額相符。報帳憑證必須由經(jīng)辦人簽名、不得代簽代報，部門30 負責人、分管領導、主要領導審批的審核、簽字等相關手續(xù)齊全。 二、報賬標準 對各部門報來的收支憑證要嚴格按照財務規(guī)則及各行業(yè)財務制度的規(guī)定進行審核。其中： （一）報支差旅費本著勤儉節(jié)約、保障工作效率的原則， 嚴格控制報支標準和票據(jù)的合理性，公司在出差較為頻繁的地區(qū)與當?shù)氐馁e館簽訂長期合同； （二）車輛交通費支出，嚴格按照 綜合部 制定的管理辦法執(zhí)行，按司機和車輛分別審批報支，并按車輛單獨登記； （三）招待費支出，嚴格按照 綜合部 制定的管理辦法執(zhí)行，統(tǒng)一安排，事前審批，嚴格執(zhí)行接待標準； （四）手機話費實行定額補貼制度； （五）大型會議要會前做好會議預算，并嚴格執(zhí)行，不得突破預算。 三、審核辦法和報賬程序 （一）報賬時先由出納員幫助報銷人整理、粘貼原始憑證，對所報支的原始憑證的金額進行核實，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、合理性審核無誤并簽章。 （二）經(jīng)審核無誤的有報帳人員依次交報銷人所在部門負責人簽字確認、財務負責人審核、分管領導和公司主要領導聯(lián)合審批簽字后方可報支。 （三）對于不合規(guī)或金額不正確的支出憑證，財務部不予受理；31 對于記載不準確、不完整的支出憑證，予以退回，要求更正補充。 會計檔案管理制度 一、公司會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料均應歸檔，由檔案管理員專人管理； 二、會計憑證應按月、按編號逐月裝訂成冊， 標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由有關人員簽名、蓋章（包括制證、審核、記賬、主管） 裝訂后移送專人保管，分類填制目錄。 三、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄檔案，須經(jīng)部門負責人批準。 內(nèi)部稽核制度 一、由部門負責人指定兩人以上執(zhí)行稽核工作；一般每半年進行一次，遇特殊情況可不定期進行； 二、主要稽核范圍為公司賬務資料、財務數(shù)據(jù)、固定資產(chǎn)管理和使用狀況、檔案、文件和合同歸檔管理工作以及其他需要稽