公司內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度(編輯修改稿)
2025-07-03 02:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 期限及手續(xù)辦理。第13條 庫存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)。（1）檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn)，如在營業(yè)時(shí)間之后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營業(yè)時(shí)間之內(nèi)，應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷手續(xù)。（2）現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。（3）有無庫存現(xiàn)金以單據(jù)抵充的現(xiàn)象。（4）托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并核對有關(guān)賬表、憑證、單據(jù)。（5）檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目、核對賬簿外，還應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。（6）金庫鎖匙及暗鎖、密碼表的掌握是否安全，金庫放置位置是否適當(dāng)。（7）匯出匯款寄回的收據(jù)是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。（8）內(nèi)部往來賬是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表，查對賬單是否依序保管。（9）內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬是否經(jīng)常核對。（10）營業(yè)日報(bào)表的記載是否與銀行存款相符。（11）檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)，有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款而久未交貨的零星支付或請購案件。第14條 報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)。（1）各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。
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