財務(wù)內(nèi)部稽核制度8(編輯修改稿)
2024-11-05 03:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 資的稽核采用抽查、實地盤點的方法。六、稽核人員應(yīng)對審核簽字的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。第三篇：內(nèi)部財務(wù)稽核制度內(nèi)部財務(wù)稽核制度第一條 為加強(qiáng)會計核算與監(jiān)督，提高會計核算質(zhì)量，保證會計信息資料的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性，本公司實行內(nèi)部財務(wù)稽核制度。第二條 原始憑證的稽核，應(yīng)注意以下事項：（一）原始憑證的內(nèi)容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。（二）從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。（三）購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須加本單位公章。（四）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)有開出單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。（五）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時，經(jīng)本單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。（六）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，有經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。第三條 記賬憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項：（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制報銷憑證，記賬憑證內(nèi)容是否與后附原始憑證相符。（二）會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。（三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。（四）應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。第四條賬簿檢查時，應(yīng)注意下列事項：（一）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。（二）各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。（三）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“”處蓋章證明。（四）各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。（五）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。（六）舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。（七）各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。（八）明細(xì)賬與總賬是否相符，資產(chǎn)類、負(fù)債類核對金額。（九）成本、費用、收入累計數(shù)與會計報表數(shù)是否相符。（十）應(yīng)付工資、待攤費用等科目的真實性。第五條 報表檢查，應(yīng)注意下列事項：（一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。（二）各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。（三）數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。（四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。（五）報表保存方法及放置地點是否妥善。第四篇：燃?xì)夤矩攧?wù)內(nèi)部稽核制度xx集團(tuán)財務(wù)內(nèi)部稽核制度（試行）1總則 目的為建立經(jīng)常性防錯糾弊的機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務(wù)管理、會計核算過程中出現(xiàn)的各種不良情況與問題，制定本制度。 適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司及各成員企業(yè)。 釋義財務(wù)內(nèi)部稽核是在財務(wù)部門內(nèi)部設(shè)置稽核崗位，依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)會計制度，系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項財務(wù)收支的合法性、合理性和會計處理的正確性，并對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。包括對各項財務(wù)收支的事前、事中審查和對其他會計資料的事后復(fù)核。 原則 防范性原則及時發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)實施財務(wù)管理、會計核算過程中出現(xiàn)的各種偏差，防范企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險，不斷提高企業(yè)財務(wù)管理水平和會計核算質(zhì)量。 經(jīng)常性原則財
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