內(nèi)部控制制度-強(qiáng)化內(nèi)部稽核以落實(shí)公司治理(編輯修改稿)
2025-08-14 10:35 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 督的職責(zé) ? 提供董事會(huì)制訂重大政策所需之攸關(guān)資訊 ? 作為董監(jiān)事、高階管理、各營(yíng)運(yùn)單位、外部稽核與主管機(jī)關(guān)之溝通橋樑 ? 協(xié)助企業(yè)做好風(fēng)險(xiǎn)管理 ? 檢查及覆核內(nèi)部控制制度的妥當(dāng)性及有效性 ? 辨識(shí)與調(diào)查企業(yè)財(cái)務(wù)警訊 ? 提供管理者正確訊息 11 評(píng)估內(nèi)部控制制度 之妥當(dāng)性及有效性 營(yíng)運(yùn) 財(cái)務(wù) 報(bào)導(dǎo) 法令 遵循 資訊與溝通 控制活動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制環(huán)境 單 位 A 單 位 B 作 業(yè) 活 動(dòng) 1 作 業(yè) 活 動(dòng) 2 ?內(nèi)部稽核實(shí)施細(xì)則 ?內(nèi)部組織架構(gòu) ?交易循環(huán)控制作業(yè) ?管理性控制作業(yè) ?電腦化資訊處理作業(yè) ?對(duì)子公司之控制作業(yè) ?自行檢查作業(yè) ?相關(guān)人員違反內(nèi)控之處罰 監(jiān)督 內(nèi)部控制制度之範(fàn)疇： 12 辨識(shí)與調(diào)查企業(yè)財(cái)務(wù)警訊 ? 現(xiàn)金 (含資金貸與 ) ? 銀行存款受有限制，未於財(cái)務(wù)報(bào)告做適當(dāng)揭露與表達(dá) ? 非因公司間業(yè)務(wù)往來(lái)或有短期融通資金之必要者，而將資金貸予他人 ? 背書(shū)保證 ? 非因公司業(yè)務(wù)交易行為之必要，而為他人為背書(shū)保證 ? 存貨 ? 存貨成長(zhǎng)率遠(yuǎn)大於銷貨收入、成本及應(yīng)付帳款成長(zhǎng)率 ? 存貨有帳無(wú)物 ? 存貨跌價(jià)及呆滯損失之提列 ， 預(yù)估數(shù)顯較實(shí)際發(fā)生數(shù)為低 ? 營(yíng)業(yè)收入 ? 營(yíng)業(yè)收入與稅後淨(jìng)利呈反向變動(dòng)。 ? 針對(duì)公司進(jìn)銷貨前十大客戶進(jìn)行了解，以確認(rèn)該進(jìn)銷貨之真實(shí)性 13 辨識(shí)與調(diào)查企業(yè)財(cái)務(wù)警訊 ? 應(yīng)收帳款 ? 鉅額過(guò)期之應(yīng)收帳款 ? 應(yīng)收帳款授信條件異常 ? 抵押及擔(dān)保品不足或品質(zhì)欠佳 ? 虛偽出售應(yīng)收帳款 (通常在資產(chǎn)負(fù)債表日前出售，於資產(chǎn)負(fù)債表日後又買回 ) ? 應(yīng)收帳款與營(yíng)收成長(zhǎng)呈現(xiàn)
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