內(nèi)部控制制度-強化內(nèi)部稽核以落實公司治理(編輯修改稿)
2025-08-14 10:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 督的職責 ? 提供董事會制訂重大政策所需之攸關資訊 ? 作為董監(jiān)事、高階管理、各營運單位、外部稽核與主管機關之溝通橋樑 ? 協(xié)助企業(yè)做好風險管理 ? 檢查及覆核內(nèi)部控制制度的妥當性及有效性 ? 辨識與調(diào)查企業(yè)財務警訊 ? 提供管理者正確訊息 11 評估內(nèi)部控制制度 之妥當性及有效性 營運 財務 報導 法令 遵循 資訊與溝通 控制活動 風險評估 控制環(huán)境 單 位 A 單 位 B 作 業(yè) 活 動 1 作 業(yè) 活 動 2 ?內(nèi)部稽核實施細則 ?內(nèi)部組織架構 ?交易循環(huán)控制作業(yè) ?管理性控制作業(yè) ?電腦化資訊處理作業(yè) ?對子公司之控制作業(yè) ?自行檢查作業(yè) ?相關人員違反內(nèi)控之處罰 監(jiān)督 內(nèi)部控制制度之範疇： 12 辨識與調(diào)查企業(yè)財務警訊 ? 現(xiàn)金 (含資金貸與 ) ? 銀行存款受有限制，未於財務報告做適當揭露與表達 ? 非因公司間業(yè)務往來或有短期融通資金之必要者，而將資金貸予他人 ? 背書保證 ? 非因公司業(yè)務交易行為之必要，而為他人為背書保證 ? 存貨 ? 存貨成長率遠大於銷貨收入、成本及應付帳款成長率 ? 存貨有帳無物 ? 存貨跌價及呆滯損失之提列 ， 預估數(shù)顯較實際發(fā)生數(shù)為低 ? 營業(yè)收入 ? 營業(yè)收入與稅後淨利呈反向變動。 ? 針對公司進銷貨前十大客戶進行了解，以確認該進銷貨之真實性 13 辨識與調(diào)查企業(yè)財務警訊 ? 應收帳款 ? 鉅額過期之應收帳款 ? 應收帳款授信條件異常 ? 抵押及擔保品不足或品質欠佳 ? 虛偽出售應收帳款 (通常在資產(chǎn)負債表日前出售，於資產(chǎn)負債表日後又買回 ) ? 應收帳款與營收成長呈現(xiàn)
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