【文章內(nèi)容簡介】 (三)各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“”處蓋章證明。(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關(guān)登記。(六)各種帳簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。(七)活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。(九)各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。三、庫存檢查時，須注意下列事項(一)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。(二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。(五)檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。(六)金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。(十)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。(十一)檢查單位各種周轉(zhuǎn)金及準備金時，應(yīng)注意其限額是否適當。有無零星付款的紀錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準備金相符，有無不當?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。四、報表檢查，應(yīng)注意下列事項(一)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。(二)各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。(三)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(五)報表保存方法及放置地點是否妥善。通過這項工作，我獲得了會計稽核制度設(shè)計的一些經(jīng)驗，加深了對會計稽核制度的理解與認識。范文二某某學校的會計內(nèi)部稽核制度05財務(wù)會計 051080244 張華我所在單位是一所九年一貫制學校，創(chuàng)辦于1934年，最初是由一所私立初級職業(yè)學校一點一點發(fā)展起來的。占地面積19300平方米，擁有兩幢教學大樓、一幢綜合實驗樓、一幢行政樓以及一個250米長的環(huán)形跑道。學校堅持全面貫徹教育方針，培養(yǎng)德、智、體全面發(fā)展的合格人才，教育質(zhì)量和學生素質(zhì)穩(wěn)步提高。學校以環(huán)境教育和藝術(shù)教育作為特色。學校的管樂隊成立至今已有7年多。還是上海市二期課改實驗基地、上海市素質(zhì)教育實驗基地、南匯區(qū)辦學先進單位、南匯區(qū)文明單位。“辦讓人民滿意的學?！笔俏覀冇肋h追求的目標。為了加強學校會計監(jiān)督工作的組織措施，保證會計工作的順利進行，加強會計控制，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合學校的實際情況特制定本校的會計內(nèi)部稽核制度：第一條 根據(jù)《中華人民共和國會計法》第二十七條“會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”的規(guī)定，結(jié)合我校實際，建立本制度。第二條 校內(nèi)單位的會計機構(gòu)必須指定內(nèi)部會計人員擔任專職或兼職稽核崗位，履行稽核職責。出納人員不兼管稽核、會計檔案的保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第三條 內(nèi)部稽核人員的主要任務(wù)是審核會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料。稽核人員必須堅持原則，對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題要及時加以糾正，保證會計信息的準確、真實。第四條 處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程，或全過程的幾個重要環(huán)節(jié)，不能由會計或出納一個人包辦。第五條 人員之間工作交接必須有明確的交接手續(xù)，以明確責任。移交的主要事項有：公章、現(xiàn)金、支票簿、庫款支付憑證及空白收據(jù)等；會計憑證、帳簿、報表、預(yù)算資料和會計檔案資料；有關(guān)的文件規(guī)定、規(guī)章制度；經(jīng)辦未了事項及其他應(yīng)交代事項。第六條 帳、錢、物實行三分管，會計管帳不管錢，出納管錢不管帳。第七條 每項業(yè)務(wù)都要有憑證，每張憑證都要編好號，防止散失，憑證需由有關(guān)責任人簽名或蓋章。對原始憑證進行審核。主要做到的內(nèi)容：真實性審核、完整性審核、合法性審核。對不真實、不合法的原始憑證不予接受，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定進行更正、補充；對弄虛作假，嚴重違法的原始憑證在不予受理的同時予以扣留，并及時向單位負責人報告，請求查明原因，追究當事人責任。對記帳憑證的審核。主要做到的內(nèi)容：所附原始憑證是否齊全；填制內(nèi)容是否完整；摘要是否規(guī)范；會計分錄是否正確；金額是否正確；編號有無重號、漏號現(xiàn)象；更正錯誤的方法是否規(guī)范；會計憑證的傳遞是否及時。第八條 建立健全憑證的復(fù)核和核對工作。一、帳證、帳帳、帳卡、帳表的核對制度會計帳簿的審核。主要包括以下內(nèi)容：會計帳簿的設(shè)置啟用是否符合會計制度的規(guī)定；會計帳簿的登記是否符合記帳規(guī)則；會計帳簿的有關(guān)數(shù)字是否做到了帳證、帳帳、帳實相符；結(jié)帳是否及時、準確，結(jié)帳方法是否符合規(guī)定；審核計算機會計數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是否符合電算化的要求；更換新帳是否符合會計制度的規(guī)定。財務(wù)會計報告的審核。主要有以下內(nèi)容：對外報送的財務(wù)會計報告是否符合上級的編制要求；會計報表的種類、項目是否齊全；會計報表的數(shù)據(jù)是否與帳簿數(shù)據(jù)相符；會計報表之間的數(shù)據(jù)是否銜接；會計報表附注是否填寫齊全；財務(wù)情況說明書中的數(shù)字是否與所附的會計報表的數(shù)字相符。二、帳和實物的核對，包括銀行往來帳的核對，實物的盤存等制度。三、帳證與計劃定額、標準或制定的目標進行核對的制度。范文三（格式較規(guī)范但字數(shù)不足）上?；≤嚐粲邢薰镜臅媰?nèi)部稽核制度05級財務(wù)會計 051080255 張立立上?；≤嚐粲邢薰臼侵腥蘸腺Y企業(yè)，創(chuàng)建于1989年4月1日。中方股東為上海汽車股份有限公司，日方股東為株式會社小糸制作所和豐田通商株式會社，注冊資本66億日元，投資比例各占50%，公司占地面積124,688平方米。公司專業(yè)生產(chǎn)銷售各種車用燈具，共500多個品種。公司產(chǎn)品主要為上海通用的君威轎車、凱悅轎車、GL8公務(wù)車、賽歐家轎系列配套；與上海大眾帕薩特、POLO、GOL、桑塔納轎車系列配套；與廣州風神、天津豐田、長安福特、長安鈴木、上汽奇瑞、一汽大眾、東風日產(chǎn)、北京吉普、江蘇悅達等轎車配套；南京依維柯、四川豐田等輕型車配套；為株州雅馬哈等摩托車配套。此外，公司大力開拓國際市場，已有40多種產(chǎn)品出口美國、歐洲、日本等國際市場。公司連續(xù)三屆評為上海市文明單位，連續(xù)四年被評為上海通用汽車有限公司最佳供應(yīng)商、上海大眾汽車有限公司“A”級供應(yīng)商。自1996年起，公司先后通過了ISO900ISO900ISO14000、QS9000、建有科學的管理體系。建立會計內(nèi)部稽核制度的是整個財務(wù)會計工作的重要組成部分，為加強會計監(jiān)督工作的組織措施，保證會計工作順利進行，加強會計控制，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司的實際特制定本制度：本單位每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的自理秩序，不能由一人包辦，以由二人或二人以上分工辦理或兼管。如：業(yè)務(wù)人員進貨，出納員會款，會計人員記帳，起到互相牽制的作用。帳、錢（物）實行分管。以貨幣資金而言，出納人員除登記現(xiàn)金，銀行存款日記帳外，不得兼管稽核、全部印章、會計檔案和其他帳目的登記工作，現(xiàn)金銀行存款總分類帳由會計人員記帳。嚴格執(zhí)行憑證制度和帳務(wù)自