【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。(三)各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(四)各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁(yè)，有否劃“”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“”處蓋章證明。(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。(六)各種帳簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。(七)活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無(wú)缺號(hào)。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè)，有無(wú)加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。(九)各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。三、庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)(一)檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷。(二)現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。(三)庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并得須對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。(五)檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。(六)金庫(kù)鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門(mén)及庫(kù)門(mén)的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內(nèi)部往來(lái)帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對(duì)帳單是否依序保管。(九)內(nèi)部往來(lái)或外縣市單位往來(lái)帳，是否經(jīng)常核對(duì)。(十)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。(十一)檢查單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無(wú)零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購(gòu)案件。四、報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)(一)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無(wú)缺漏。(二)各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。(三)數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。(四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(五)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。通過(guò)這項(xiàng)工作，我獲得了會(huì)計(jì)稽核制度設(shè)計(jì)的一些經(jīng)驗(yàn)，加深了對(duì)會(huì)計(jì)稽核制度的理解與認(rèn)識(shí)。范文二某某學(xué)校的會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度05財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 051080244 張華我所在單位是一所九年一貫制學(xué)校，創(chuàng)辦于1934年，最初是由一所私立初級(jí)職業(yè)學(xué)校一點(diǎn)一點(diǎn)發(fā)展起來(lái)的。占地面積19300平方米，擁有兩幢教學(xué)大樓、一幢綜合實(shí)驗(yàn)樓、一幢行政樓以及一個(gè)250米長(zhǎng)的環(huán)形跑道。學(xué)校堅(jiān)持全面貫徹教育方針，培養(yǎng)德、智、體全面發(fā)展的合格人才，教育質(zhì)量和學(xué)生素質(zhì)穩(wěn)步提高。學(xué)校以環(huán)境教育和藝術(shù)教育作為特色。學(xué)校的管樂(lè)隊(duì)成立至今已有7年多。還是上海市二期課改實(shí)驗(yàn)基地、上海市素質(zhì)教育實(shí)驗(yàn)基地、南匯區(qū)辦學(xué)先進(jìn)單位、南匯區(qū)文明單位?！稗k讓人民滿意的學(xué)?！笔俏覀冇肋h(yuǎn)追求的目標(biāo)。為了加強(qiáng)學(xué)校會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的組織措施，保證會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行，加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況特制定本校的會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度：第一條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第二十七條“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”的規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，建立本制度。第二條 校內(nèi)單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)必須指定內(nèi)部會(huì)計(jì)人員擔(dān)任專職或兼職稽核崗位，履行稽核職責(zé)。出納人員不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第三條 內(nèi)部稽核人員的主要任務(wù)是審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料。稽核人員必須堅(jiān)持原則，對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)加以糾正，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、真實(shí)。第四條 處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，或全過(guò)程的幾個(gè)重要環(huán)節(jié)，不能由會(huì)計(jì)或出納一個(gè)人包辦。第五條 人員之間工作交接必須有明確的交接手續(xù)，以明確責(zé)任。移交的主要事項(xiàng)有：公章、現(xiàn)金、支票簿、庫(kù)款支付憑證及空白收據(jù)等；會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、預(yù)算資料和會(huì)計(jì)檔案資料；有關(guān)的文件規(guī)定、規(guī)章制度；經(jīng)辦未了事項(xiàng)及其他應(yīng)交代事項(xiàng)。第六條 帳、錢(qián)、物實(shí)行三分管，會(huì)計(jì)管帳不管錢(qián)，出納管錢(qián)不管帳。第七條 每項(xiàng)業(yè)務(wù)都要有憑證，每張憑證都要編好號(hào)，防止散失，憑證需由有關(guān)責(zé)任人簽名或蓋章。對(duì)原始憑證進(jìn)行審核。主要做到的內(nèi)容：真實(shí)性審核、完整性審核、合法性審核。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充；對(duì)弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證在不予受理的同時(shí)予以扣留，并及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。對(duì)記帳憑證的審核。主要做到的內(nèi)容：所附原始憑證是否齊全；填制內(nèi)容是否完整；摘要是否規(guī)范；會(huì)計(jì)分錄是否正確；金額是否正確；編號(hào)有無(wú)重號(hào)、漏號(hào)現(xiàn)象；更正錯(cuò)誤的方法是否規(guī)范；會(huì)計(jì)憑證的傳遞是否及時(shí)。第八條 建立健全憑證的復(fù)核和核對(duì)工作。一、帳證、帳帳、帳卡、帳表的核對(duì)制度會(huì)計(jì)帳簿的審核。主要包括以下內(nèi)容：會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置啟用是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；會(huì)計(jì)帳簿的登記是否符合記帳規(guī)則；會(huì)計(jì)帳簿的有關(guān)數(shù)字是否做到了帳證、帳帳、帳實(shí)相符；結(jié)帳是否及時(shí)、準(zhǔn)確，結(jié)帳方法是否符合規(guī)定；審核計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是否符合電算化的要求；更換新帳是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的審核。主要有以下內(nèi)容：對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否符合上級(jí)的編制要求；會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、項(xiàng)目是否齊全；會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)是否與帳簿數(shù)據(jù)相符；會(huì)計(jì)報(bào)表之間的數(shù)據(jù)是否銜接；會(huì)計(jì)報(bào)表附注是否填寫(xiě)齊全；財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中的數(shù)字是否與所附的會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字相符。二、帳和實(shí)物的核對(duì)，包括銀行往來(lái)帳的核對(duì)，實(shí)物的盤(pán)存等制度。三、帳證與計(jì)劃定額、標(biāo)準(zhǔn)或制定的目標(biāo)進(jìn)行核對(duì)的制度。范文三（格式較規(guī)范但字?jǐn)?shù)不足）上?；≤嚐粲邢薰镜臅?huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度05級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 051080255 張立立上?；≤嚐粲邢薰臼侵腥蘸腺Y企業(yè)，創(chuàng)建于1989年4月1日。中方股東為上海汽車股份有限公司，日方股東為株式會(huì)社小糸制作所和豐田通商株式會(huì)社，注冊(cè)資本66億日元，投資比例各占50%，公司占地面積124,688平方米。公司專業(yè)生產(chǎn)銷售各種車用燈具，共500多個(gè)品種。公司產(chǎn)品主要為上海通用的君威轎車、凱悅轎車、GL8公務(wù)車、賽歐家轎系列配套；與上海大眾帕薩特、POLO、GOL、桑塔納轎車系列配套；與廣州風(fēng)神、天津豐田、長(zhǎng)安福特、長(zhǎng)安鈴木、上汽奇瑞、一汽大眾、東風(fēng)日產(chǎn)、北京吉普、江蘇悅達(dá)等轎車配套；南京依維柯、四川豐田等輕型車配套；為株州雅馬哈等摩托車配套。此外，公司大力開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)，已有40多種產(chǎn)品出口美國(guó)、歐洲、日本等國(guó)際市場(chǎng)。公司連續(xù)三屆評(píng)為上海市文明單位，連續(xù)四年被評(píng)為上海通用汽車有限公司最佳供應(yīng)商、上海大眾汽車有限公司“A”級(jí)供應(yīng)商。自1996年起，公司先后通過(guò)了ISO900ISO900ISO14000、QS9000、建有科學(xué)的管理體系。建立會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度的是整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，為加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的組織措施，保證會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行，加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制，