20xx年稽核制度(編輯修改稿)
2025-03-15 02:23 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 和建議。
、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理可隨時(shí)對(duì)報(bào)表、明細(xì)賬進(jìn)行調(diào)閱、檢查，對(duì)數(shù)字的真實(shí)性、計(jì)算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑，會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)自己負(fù)責(zé)的賬目清楚明確，據(jù)實(shí)回答。
、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核賬務(wù)處理是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，是否符合公司經(jīng)營(yíng)管理的需要，是否能真實(shí)、全面反映公司實(shí)際情況。
、分析，如有入賬錯(cuò)誤或異常變動(dòng)，是否及時(shí)查找原因，及時(shí)調(diào)整更正。
二、會(huì)計(jì)憑證稽核
稽核人員審核會(huì)計(jì)人員制作的會(huì)計(jì)憑證，是否由經(jīng)管不同崗位的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行復(fù)核、簽章。會(huì)計(jì)憑證稽核的主要內(nèi)容有：
:原始始憑證包括自制的入庫(kù)單、出庫(kù)單、調(diào)撥單、報(bào)銷(xiāo)付款單據(jù)、回款據(jù)、收入單據(jù)、銷(xiāo)售小票，以及從外單位取得的發(fā)票或收據(jù)等。
⑴自制的原始憑證格式是否符合公司會(huì)計(jì)核算制度的規(guī)定，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合乎公司的財(cái)務(wù)規(guī)定、合理，憑證填寫(xiě)日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期是否相符，單據(jù)是否齊全，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，是否簽批通過(guò)。 ⑵各種原始憑證內(nèi)容是否完整，是否列明接受單位名稱(chēng)，憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí)，品名、數(shù)量、單價(jià)是否填寫(xiě)齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，如有更改，是否有原經(jīng)手人簽字證明。
⑶凡須填寫(xiě)大、小寫(xiě)金額的原始憑證，大、小寫(xiě)金額是否一致，購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證是否有驗(yàn)收證明（即入庫(kù)單）。支付款項(xiàng)的原始憑證是否有收款單位或收款人證明或簽字。報(bào)銷(xiāo)憑證的審批手續(xù)是否完備，是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意。
⑷如果原始憑證遺失或未取得原始憑證，由原填制單位出具證明作為原始憑證或出具由兩個(gè)以上經(jīng)辦人員簽字證明的原始憑證，出具證明的內(nèi)容是否合法，是否經(jīng)查實(shí)無(wú)重復(fù)支付現(xiàn)象。
⑸自制的原始憑證是否有憑證名稱(chēng)、填制日期、收款人名稱(chēng)、付款人名稱(chēng)、部門(mén)經(jīng)理或總經(jīng)理及經(jīng)手人簽字，金額計(jì)算準(zhǔn)確、大小寫(xiě)齊全并格式正確。對(duì)外開(kāi)具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。 ⑹對(duì)不合理、不合法或偽造、變?cè)斓脑紤{證應(yīng)嚴(yán)厲查處，按《一鳴公司規(guī)章制度》的規(guī)定進(jìn)行處理。票據(jù)的填制規(guī)范按《票據(jù)管理制度》的規(guī)定進(jìn)行要求規(guī)范。
⑴記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相符，對(duì)于需單獨(dú)保管的重要原始憑證或文件，以及數(shù)量較多，不便附在記賬憑證后面的原始憑證，是否在記賬憑證上注明或留復(fù)印件等。
⑵記賬憑證的制作是否規(guī)范，會(huì)計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確，借貸方向是否正確。
⑶記賬憑證與原始憑證日期是否超過(guò)10天，內(nèi)容、金額是否一致，摘要是否言簡(jiǎn)意賅，文理通順，符合要求。
⑷記賬憑證的制單、復(fù)核、財(cái)務(wù)經(jīng)理是否簽名蓋章，收付款憑證是否有經(jīng)手人及出納簽名蓋章，附件張數(shù)是否如實(shí)填寫(xiě)。
⑸對(duì)調(diào)整賬目的憑證，要審核調(diào)整依據(jù)是否充足，金額是否準(zhǔn)確，摘要中簡(jiǎn)要說(shuō)明調(diào)賬原因，是否有相關(guān)附件。
三、總賬及報(bào)表稽核
稽核人員應(yīng)核查會(huì)計(jì)人員是否每月核對(duì)報(bào)表、總賬、明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)不符或錯(cuò)漏，是否通知相關(guān)人員進(jìn)行更正，是否能保證會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。
四、財(cái)產(chǎn)物資稽核
，采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，檢查庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與日記賬余額是否相符，有無(wú)白條抵庫(kù)、現(xiàn)金收付不入賬等現(xiàn)象。銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否相符，如有未達(dá)賬項(xiàng)是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，有無(wú)違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。
⑴財(cái)務(wù)經(jīng)理每天檢查現(xiàn)金、銀行
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