20xx年稽核制度(編輯修改稿)
2025-03-15 02:23 本頁面
【文章內容簡介】 和建議。
、總經理、財務經理可隨時對報表、明細賬進行調閱、檢查，對數(shù)字的真實性、計算的準確性、內容的完整性提出質疑，會計人員應對自己負責的賬目清楚明確，據(jù)實回答。
、財務經理負責審核賬務處理是否符合會計制度的規(guī)定，是否符合公司經營管理的需要，是否能真實、全面反映公司實際情況。
、分析，如有入賬錯誤或異常變動，是否及時查找原因，及時調整更正。
二、會計憑證稽核
稽核人員審核會計人員制作的會計憑證，是否由經管不同崗位的會計人員進行復核、簽章。會計憑證稽核的主要內容有：
:原始始憑證包括自制的入庫單、出庫單、調撥單、報銷付款單據(jù)、回款據(jù)、收入單據(jù)、銷售小票，以及從外單位取得的發(fā)票或收據(jù)等。
⑴自制的原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定，所反映的經濟業(yè)務是否合乎公司的財務規(guī)定、合理，憑證填寫日期與經濟業(yè)務發(fā)生日期是否相符，單據(jù)是否齊全，數(shù)據(jù)是否準確，是否簽批通過。 ⑵各種原始憑證內容是否完整，是否列明接受單位名稱，憑證的經濟內容是否真實，品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全，金額計算是否準確，如有更改，是否有原經手人簽字證明。
⑶凡須填寫大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額是否一致，購買實物的原始憑證是否有驗收證明（即入庫單）。支付款項的原始憑證是否有收款單位或收款人證明或簽字。報銷憑證的審批手續(xù)是否完備，是否經授權審批人簽字同意。
⑷如果原始憑證遺失或未取得原始憑證，由原填制單位出具證明作為原始憑證或出具由兩個以上經辦人員簽字證明的原始憑證，出具證明的內容是否合法，是否經查實無重復支付現(xiàn)象。
⑸自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、收款人名稱、付款人名稱、部門經理或總經理及經手人簽字，金額計算準確、大小寫齊全并格式正確。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經手人簽章。 ⑹對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證應嚴厲查處，按《一鳴公司規(guī)章制度》的規(guī)定進行處理。票據(jù)的填制規(guī)范按《票據(jù)管理制度》的規(guī)定進行要求規(guī)范。
⑴記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內容是否與經濟內容相符，對于需單獨保管的重要原始憑證或文件，以及數(shù)量較多，不便附在記賬憑證后面的原始憑證，是否在記賬憑證上注明或留復印件等。
⑵記賬憑證的制作是否規(guī)范，會計科目使用是否準確，借貸方向是否正確。
⑶記賬憑證與原始憑證日期是否超過10天，內容、金額是否一致，摘要是否言簡意賅，文理通順，符合要求。
⑷記賬憑證的制單、復核、財務經理是否簽名蓋章，收付款憑證是否有經手人及出納簽名蓋章，附件張數(shù)是否如實填寫。
⑸對調整賬目的憑證，要審核調整依據(jù)是否充足，金額是否準確，摘要中簡要說明調賬原因，是否有相關附件。
三、總賬及報表稽核
稽核人員應核查會計人員是否每月核對報表、總賬、明細賬，發(fā)現(xiàn)不符或錯漏，是否通知相關人員進行更正，是否能保證會計報表的真實、準確、完整、及時。
四、財產物資稽核
，采用實地盤點法，檢查庫存現(xiàn)金實存數(shù)與日記賬余額是否相符，有無白條抵庫、現(xiàn)金收付不入賬等現(xiàn)象。銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符，如有未達賬項是否填制銀行存款余額調節(jié)表，未達賬項應查明原因，有無違反銀行結算規(guī)定的現(xiàn)象。
⑴財務經理每天檢查現(xiàn)金、銀行
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