【正文】 組織業(yè)務(wù)部門擬定整改方案，落實(shí)整改。
2．審核會計(jì)分錄借金額是否平衡。會計(jì)憑證稽核的主要內(nèi)容有：
:原始始憑證包括自制的入庫單、出庫單、調(diào)撥單、報(bào)銷付款單據(jù)、回款據(jù)、收入單據(jù)、銷售小票，以及從外單位取得的發(fā)票或收據(jù)等。
三、總賬及報(bào)表稽核
稽核人員應(yīng)核查會計(jì)人員是否每月核對報(bào)表、總賬、明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)不符或錯(cuò)漏，是否通知相關(guān)人員進(jìn)行更正，是否能保證會計(jì)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。
七、關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求
、協(xié)助。
（六）檢查集團(tuán)公司會計(jì)電算化管理辦法執(zhí)行情況。
第十七條 本制度自下發(fā)之日起施行。
（二） 檢查原始憑證的取得和填制以及記賬憑證的填制是否
符合會計(jì)制度和集團(tuán)公司的要求，記帳憑證所反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理。會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表封面填寫是否完整，有無檔案調(diào)閱、移交、銷毀登記，手續(xù)是否齊全。
⑵記賬憑證的制作是否規(guī)范，會計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確，借貸方向是否正確。
、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理可隨時(shí)對報(bào)表、明細(xì)賬進(jìn)行調(diào)閱、檢查，對數(shù)字的真實(shí)性、計(jì)算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑，會計(jì)人員應(yīng)對自己負(fù)責(zé)的賬目清楚明確，據(jù)實(shí)回答。
8 附則
本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部負(fù)責(zé)解釋、修訂。
稽核檢查收款、付款控制程序和收入、成本費(fèi)用、各種資產(chǎn)管理控制程序的合規(guī)性、合法性、正確性。
規(guī)范性原則
財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核，以國家財(cái)務(wù)會計(jì)法律法規(guī)和XX集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度為依據(jù)，稽核所屬單位財(cái)務(wù)收支、會計(jì)核算及流程的合法性、合規(guī)性及會計(jì)處理的正確性。
2 組織管理與職責(zé)
組織體系與職責(zé)劃分
，對XX集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，對會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)核算、與財(cái)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行稽核復(fù)查。
稽核其它財(cái)務(wù)會計(jì)資料、各種票據(jù)、合同、納稅管理資料及其管理情況的合規(guī)性、規(guī)范性。
企業(yè)會計(jì)稽核崗位責(zé)任制
第一條 負(fù)責(zé)審核記賬憑證（含所附原始憑證）的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性。
、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核賬務(wù)處理是否符合會計(jì)制度的規(guī)定，是否符合公司經(jīng)營管理的需要，是否能真實(shí)、全面反映公司實(shí)際情況。
⑶記賬憑證與原始憑證日期是否超過10天，內(nèi)容、金額是否一致，摘要是否言簡意賅，文理通順，符合要求。
，是否按規(guī)定備份保管，是否有嚴(yán)格的硬軟件管理規(guī)定并認(rèn)真執(zhí)行，是否合乎安全保密要求。
（三） 檢查總賬、明細(xì)賬、日記賬的設(shè)置、啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法是否符合會計(jì)制度和集團(tuán)公司的規(guī)定，記賬是否及時(shí)，文字是否規(guī)范。
15 。
（五）檢查會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料是否按照國家和集團(tuán)公司規(guī)定定期整理歸檔，調(diào)閱和銷毀是否符合規(guī)定手續(xù)。
六、資金籌集及運(yùn)用稽核
稽核人員應(yīng)檢查每一份資金貸款合同，對貸款銀行、金額、利率、期限、貸款條件等進(jìn)行審核，并審核資金的運(yùn)用，是否符合公司資金管理規(guī)定，每季度檢查一次是否按期還貸等。
⑸對調(diào)整賬目的憑證，要審核調(diào)整依據(jù)是否充足，金額是否準(zhǔn)確，摘要中簡要說明調(diào)賬原因，是否有相關(guān)附件。
二、會計(jì)憑證稽核
稽核人員審核會計(jì)人員制作的會計(jì)憑證，是否由經(jīng)管不同崗位的會計(jì)人員進(jìn)行復(fù)核、簽章。
1．審核摘要填寫是否規(guī)范、簡明扼要。
對僅涉及會計(jì)業(yè)務(wù)的問題，被稽核單位的財(cái)務(wù)部門立即