20xx年稽核制度-預(yù)覽頁
【正文】 要求；有關(guān)賬簿和會計報表的數(shù)字與內(nèi)容與賬簿一致；賬表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容勾稽關(guān)系一致；上下期賬簿銜接數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確；符合會計準(zhǔn)則的要求。
6 稽核實(shí)施
內(nèi)控部按照工作計劃對所屬單位實(shí)施稽核工作，根據(jù)稽核工作情況總結(jié)分析問題，提報稽核報告，集團(tuán)財務(wù)中心對稽核報告審閱批示，內(nèi)控部就需要整改的事項向被稽核單位財務(wù)部門發(fā)出整改通知書，提出整改意見，限期整改。
集團(tuán)財務(wù)中心內(nèi)控部根據(jù)被稽核單位財務(wù)部門反饋的整改結(jié)果，對整改情況進(jìn)行復(fù)核跟蹤，持續(xù)改進(jìn)。
集團(tuán)財務(wù)中心收到內(nèi)控部財務(wù)稽核報告做出評價，對報告中提出的問題及改進(jìn)建議進(jìn)行審批，給予意見反饋。除給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰外，由集團(tuán)財務(wù)中心對有關(guān)人員給予行政處分。
第二條 審核是否正確運(yùn)用會計科目及其科目對應(yīng)關(guān)系。
4．審核登記總賬和明細(xì)賬是否遵守記賬規(guī)則。
第三條 審核會計報表附注和財務(wù)情況說明書的合法性、真實(shí)性、完整性。正確核算成本費(fèi)用，嚴(yán)格劃清成本界限。
、分析，如有入賬錯誤或異常變動，是否及時查找原因，及時調(diào)整更正。 ⑵各種原始憑證內(nèi)容是否完整，是否列明接受單位名稱，憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí)，品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全，金額計算是否準(zhǔn)確，如有更改，是否有原經(jīng)手人簽字證明。
⑷如果原始憑證遺失或未取得原始憑證，由原填制單位出具證明作為原始憑證或出具由兩個以上經(jīng)辦人員簽字證明的原始憑證，出具證明的內(nèi)容是否合法，是否經(jīng)查實(shí)無重復(fù)支付現(xiàn)象。票據(jù)的填制規(guī)范按《票據(jù)管理制度》的規(guī)定進(jìn)行要求規(guī)范。
⑷記賬憑證的制單、復(fù)核、財務(wù)經(jīng)理是否簽名蓋章，收付款憑證是否有經(jīng)手人及出納簽名蓋章，附件張數(shù)是否如實(shí)填寫。銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符，如有未達(dá)賬項是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項應(yīng)查明原因，有無違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。
，監(jiān)督財產(chǎn)清查過程，核對清查盤點(diǎn)表。會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料是否按規(guī)定定期整理，裝訂成冊，立卷歸檔?；隧椖繕?biāo)準(zhǔn)參照《會計檔案管理制度》中的相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。對違反公司規(guī)章制度的部門和個人提出糾正、改進(jìn)意見和措施，對嚴(yán)重失職，造成公司重大經(jīng)濟(jì)損失的部門和個人，可向公司領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見或建議。
第二條 集團(tuán)公司計財部、所屬經(jīng)營單位均應(yīng)設(shè)置會計稽核崗位。
第六條 單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人和會計主管應(yīng)當(dāng)支持并保障會計稽核人員按本制度規(guī)定行使職權(quán)。
（四）檢查會計報表是否按照會計制度和集團(tuán)公司有關(guān)要求，定期編制，內(nèi)容完整，數(shù)字真實(shí)，計算準(zhǔn)確，說明清楚，報送及時，手續(xù)齊備。
第三章 會計稽核人員的權(quán)限
第九條 會計稽核人員對第七條所列會計核算內(nèi)容發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)立即要求具體核算人員糾正。
第四章 任職條件與獎懲
第十二條 會計稽核人員必須具備下列條件：
（一） 堅持原則，廉潔奉公，敬業(yè)愛崗；
（二） 取得會計師以上任職資格，大專以上學(xué)歷，從事財務(wù)會計工作時間不少于５年；
（三） 有一定的會計理論政策水平，熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、政策和制度，以及集團(tuán)公司有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定；
（四） 掌握計算機(jī)在會計核算、財務(wù)管理工作中的應(yīng)用知識；
（五） 熟悉本單位生產(chǎn)經(jīng)營情況；
（六） 身體健康，能勝任本職工作。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究
范文總結(jié)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1