20xx年稽核制度(參考版)
2025-03-15 02:23本頁面
【正文】
15 。
第五章 附則
第十六條 本制度由計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)解釋。
第十五條 單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人或會(huì)計(jì)主管阻礙會(huì)計(jì)稽核人員行使職權(quán)的，以及對(duì)其打擊報(bào)復(fù)或者變相打擊報(bào)復(fù)的，根據(jù)情節(jié)由計(jì)財(cái)部提請(qǐng)集團(tuán)公司有關(guān)部門給予行政處分。
第十三條 會(huì)計(jì)稽核人員在工作中成績(jī)顯著，有下列情形之一的，給予獎(jiǎng)勵(lì)：
（一） 在規(guī)范會(huì)計(jì)核算，應(yīng)用現(xiàn)代化會(huì)計(jì)方法和技術(shù)手段，提高會(huì)計(jì)核算管理水平方面，取得顯著成績(jī)的；
（二） 在維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，抵制違法行為，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)，防止或者避免國(guó)家財(cái)產(chǎn)遭受重大損失方面，有突出貢獻(xiàn)的；
第十四條 會(huì)計(jì)稽核人員在工作中有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)區(qū)
別情節(jié)輕重，給予處分：
（一） 對(duì)本單位會(huì)計(jì)核算不符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的現(xiàn)象視而不見，不制止、不報(bào)告，并簽字或蓋章的；
（二） 對(duì)本單位濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼，揮霍浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)，任意結(jié)轉(zhuǎn)成本，偷稅漏稅的行為，不抵制、不報(bào)告，并簽字或蓋章，致使集團(tuán)公司利益遭受損失的；
（三） 對(duì)本單位違反法律、法規(guī)、政策、制度的行為不抵制、不制止、不報(bào)告，并簽字或蓋章，致使集團(tuán)公司利益遭受損失的；
（四） 以權(quán)謀私，弄虛作假，致使集團(tuán)公司利益遭受損失的，或者造成惡劣影響的；
（五） 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤的。
第十一條 會(huì)計(jì)稽核人員有權(quán)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)核算工作提出改進(jìn)意見。糾正無效時(shí)，以書面形式報(bào)告會(huì)計(jì)主管或單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人。
第八條 會(huì)計(jì)稽核人員對(duì)第七條所列會(huì)計(jì)核算內(nèi)容進(jìn)行檢查，凡是符合有關(guān)規(guī)定和要求的，在記賬人員登記賬簿之前在每張記賬憑證上簽字或蓋章；每月在會(huì)計(jì)賬簿結(jié)賬之后，在會(huì)計(jì)賬簿“備考”欄簽字或蓋章。
（五）檢查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料是否按照國(guó)家和集團(tuán)公司規(guī)定定期整理歸檔，調(diào)閱和銷毀是否符合規(guī)定手續(xù)。
（三） 檢查總賬、明細(xì)賬、日記賬的設(shè)置、啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法是否符合會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)公司的規(guī)定，記賬是否及時(shí)，文字是否規(guī)范。
第二章 會(huì)計(jì)稽核人員的職責(zé)
第七條 會(huì)計(jì)稽核人員應(yīng)按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，對(duì)本單位會(huì)計(jì)核算工作從以下幾個(gè)方面開展稽核工作：
（一） 檢查會(huì)計(jì)科目設(shè)置和使用是否符合會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)公司的規(guī)定。
第五條 會(huì)計(jì)稽核人員按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策、制度和集團(tuán)公司有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行稽核工作。
第三條 會(huì)計(jì)稽核崗位應(yīng)由總賬報(bào)表崗位或者會(huì)計(jì)主管兼任。
抄送部門:財(cái)務(wù)部
執(zhí)行部門:財(cái)務(wù)部
制定人:高瑩
審批人:
2020年11月24/25日
2020年12月14/15日
篇三：會(huì)計(jì)稽核制度
會(huì)計(jì)稽核制度
第一章 總則
第一條 為了確定會(huì)計(jì)稽核人員的職責(zé)和權(quán)利，發(fā)揮會(huì)計(jì)稽核人員在規(guī)范會(huì)計(jì)核算、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，制定本制度。對(duì)檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，避免造成更大損失。
，可以根據(jù)需要，審閱有關(guān)文件，檢查指定的會(huì)計(jì)資料，發(fā)現(xiàn)問題可向
有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，索取證明材料。
六、資金籌集及運(yùn)用稽核
稽核人員應(yīng)檢查每一份資金貸款合同，對(duì)貸款銀行、金額、利率、期限、貸款條件等進(jìn)行審核，并審核資金的運(yùn)用，是否符合公司資金管理規(guī)定，每季度檢查一次是否按期還
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