【正文】 五、經(jīng)常與銀行核對(duì)存款余額，核對(duì)債權(quán)債務(wù)。三、抽查帳簿記錄，檢查是否按國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和業(yè)務(wù)需要設(shè)置帳簿，帳簿登記是否符合要求，本期發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部入帳，是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)，帳帳、帳實(shí)是否相符。會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正，補(bǔ)充。第四條 原始憑證審核，記帳憑證、帳簿、報(bào)表的復(fù)核。第三條 對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的審查。第二條 財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的稽核。第一條 單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)設(shè)立稽核崗位，指定專人負(fù)責(zé)。第十四條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。（二）審核部門發(fā)文是否符合公司相關(guān)發(fā)文管理辦法規(guī)定，各種票據(jù)傳遞手續(xù)是否完善，對(duì)外報(bào)送的數(shù)據(jù)資料是否正確。（五）審核合同的簽訂、營銷政策、會(huì)員卡及團(tuán)體票的價(jià)格體系等是否符合相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度。（三）會(huì)員卡業(yè)務(wù)稽核審核影城系統(tǒng)會(huì)員卡銷售消費(fèi)情況與總部系統(tǒng)是否一致，會(huì)員卡系統(tǒng)收款與財(cái)務(wù)賬是否一致；審核影城會(huì)員卡實(shí)際庫存數(shù)量與奧斯卡信息系統(tǒng)庫存數(shù)量及總部系統(tǒng)庫存數(shù)量是否一致。第十二條 業(yè)務(wù)稽核的方法和程序（一）票房、賣品日常業(yè)務(wù)稽核審核火烈鳥系統(tǒng)與奧斯卡信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)及表間勾稽關(guān)系是否正確，有無異常情況；審核非零售價(jià)電腦票的出具是否有據(jù)可依，最低票價(jià)的出具是否符合院線相關(guān)規(guī)定；審核包場(chǎng)收入是否出具電腦票，相關(guān)簽字內(nèi)控手續(xù)是否完善；審核票房（賣品）日?qǐng)?bào)表、值班經(jīng)理結(jié)算表的編制是否正確，票房日?qǐng)?bào)表與賣品日?qǐng)?bào)表間勾稽關(guān)系是否正確；審核員工交款登記表與值班經(jīng)理交款登記表間的勾稽關(guān)系是否正確；抽查稽核當(dāng)日某放映場(chǎng)次，火烈鳥系統(tǒng)售票人數(shù)是否同檢票口當(dāng)場(chǎng)次票根張數(shù)、實(shí)際入場(chǎng)人數(shù)一致；定期或不定期對(duì)票房賣品進(jìn)行截止性測(cè)試，抽查稽核票房（賣品）員工售票及銷售情況；審核當(dāng)日排片表，關(guān)注當(dāng)日影片能否按排映計(jì)劃正常放映。賬簿登記、期末結(jié)賬（1）審核會(huì)計(jì)人員是否根據(jù)經(jīng)過復(fù)核的記賬憑證登記有關(guān)賬簿；（2）審核賬簿記錄是否完整無缺，數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確；記賬程序是否規(guī)范；（3）審核結(jié)賬工作是否做在會(huì)計(jì)期末，有無提前或延遲結(jié)賬現(xiàn)象。審核資金收付審批手續(xù)是否齊全，收入日?qǐng)?bào)表、成本計(jì)算單、費(fèi)用預(yù)算編制是否正確。第十條 稽核工作總結(jié)制度稽核人員年終應(yīng)向主管領(lǐng)導(dǎo)提供內(nèi)部稽核工作總結(jié)。（三）對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不予配合或拒絕提供相關(guān)資料的應(yīng)稽核事項(xiàng)，稽核人員應(yīng)及時(shí)向上一級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第九條 稽核人員的工作權(quán)限（一）根據(jù)職責(zé)分工，稽核人員有權(quán)對(duì)其應(yīng)稽核項(xiàng)目進(jìn)行查對(duì)計(jì)算。（三）堅(jiān)持原則，實(shí)事求是。第七條 稽核人員任職條件（一）具有較高的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)工作能力。（三）其他稽核工作范圍各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況；各部門制定的文件制度、需要傳遞的票據(jù)資料及對(duì)外報(bào)送的數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)。（一）財(cái)務(wù)稽核工作范圍會(huì)計(jì)憑證；會(huì)計(jì)賬簿；會(huì)計(jì)報(bào)告。第四條本制度適用于集團(tuán)公司各部門及其子、分公司；各子、分公司可根據(jù)本制度制定實(shí)施細(xì)則。是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分。第四篇：最新稽核制度河南文化影視集團(tuán)有限公司稽核制度（試行）第一章 總則第一條 為提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，合理保證企業(yè)經(jīng)營管理行為的合法、規(guī)范，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。 對(duì)收到稽核整改通知，未按規(guī)定組織實(shí)施整改的各層次財(cái)務(wù)人員，經(jīng)控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心調(diào)查落實(shí)后，給與降職降級(jí)并調(diào)離財(cái)務(wù)崗位。 對(duì)拒絕集團(tuán)財(cái)務(wù)稽核的，列入KPI業(yè)績(jī)考核，經(jīng)控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心調(diào)查落實(shí)后，加減考核分。7罰則 對(duì)不配合集團(tuán)財(cái)務(wù)稽核的，列入KPI業(yè)績(jī)考核，經(jīng)控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心調(diào)查落實(shí)后，加減考核分。 綜合財(cái)務(wù)稽核報(bào)告根據(jù)內(nèi)控部工作計(jì)劃對(duì)所屬單位實(shí)施財(cái)務(wù)稽核，對(duì)財(cái)務(wù)稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題，通過研究分析提出改進(jìn)建議，做出財(cái)務(wù)稽核報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部審批。6稽核報(bào)告 專項(xiàng)稽核報(bào)告專項(xiàng)稽核。 被稽核單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)在整改通知書規(guī)定的期限內(nèi)將整改結(jié)果反饋集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部。 對(duì)僅涉及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的問題，被稽核單位的財(cái)務(wù)部門立即組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員整改。 稽核其它財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、各種票據(jù)、合同、納稅管理資料及其管理情況的合規(guī)性、規(guī)范性。 稽核會(huì)計(jì)報(bào)表要核對(duì)報(bào)表形式、報(bào)表勾稽關(guān)系、上下期報(bào)表銜接數(shù)字等內(nèi)容，符合政策法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。5稽核內(nèi)容 會(huì)計(jì)憑證稽核稽核會(huì)計(jì)憑證各項(xiàng)要素完整；摘要描述清晰準(zhǔn)確；印鑒及有關(guān)審批簽章齊全；數(shù)字（包括大小寫、金額、日期）準(zhǔn)確；根據(jù)業(yè)務(wù)要求有原始憑證作附件支持；具有真實(shí)性、合規(guī)性、合法性。，每年不少于6次，每季度不少于1次。 稽核抽查包括實(shí)地抽查稽核和報(bào)送抽查稽核。 事后稽核：主要包括對(duì)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、各種資產(chǎn)的帳實(shí)相符情況、債權(quán)的存在狀況進(jìn)行正確性、合規(guī)性、效益性稽核。3財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的方式 事前稽核：主要包括對(duì)各種經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金收支計(jì)劃的合理性、合規(guī)性、合法性稽核。負(fù)責(zé)對(duì)各所屬單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算及有關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施日常稽核。2組織管理與職責(zé) 組織體系與職責(zé)劃分，對(duì)XX集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)核算、與財(cái)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行稽核復(fù)查。 經(jīng)常性原則財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核按照集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部職責(zé)與相應(yīng)的職責(zé)分工對(duì)所屬單位進(jìn)行經(jīng)常性稽核，并對(duì)稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)糾正改進(jìn)。 釋義財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度是在XX控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部設(shè)置內(nèi)控部，依據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和XX控股集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性；檢查復(fù)核財(cái)務(wù)核算、流程會(huì)計(jì)處理的正確性，并對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行糾正改進(jìn)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。第三篇：稽核制度財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度1總則 目的為加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理水平，確保集團(tuán)資產(chǎn)安全完整，特制定本制度。過去各地的處罰規(guī)定與本規(guī)定有抵觸的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。第二十七條違規(guī)行為造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人賠償，凡在存、貸業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、現(xiàn)金、結(jié)算等方面有貪污、挪用和違章行為的除按照有關(guān)條款糾正處罰外，還應(yīng)視其問題性質(zhì)和情節(jié)輕重由稽核部門送交紀(jì)檢監(jiān)察或司法部門給予行政、黨紀(jì)處分，直至追究法律責(zé)任。被稽核的單位處罰款項(xiàng)一律不準(zhǔn)在成本中列支；個(gè)人被稽核處罰的款項(xiàng)一律不準(zhǔn)報(bào)銷，否則，對(duì)批準(zhǔn)人和經(jīng)辦人加倍處罰。第二十五條罰沒款的收繳和列帳。第二十四條按照“誰派出稽查，誰收繳罰沒款”的原則收繳入帳?！盎颂幜P決定及通知書”由省信用合作管理部門統(tǒng)一設(shè)計(jì)鉛印，被稽查單位或個(gè)人接到《處罰、處理決定》通知日起，在指定日內(nèi)將執(zhí)行情況書面報(bào)縣聯(lián)社。第二十三條稽核檢查處罰，由稽核人員草擬處理決定，總稽核簽發(fā)后，通知被查單位和責(zé)任人執(zhí)行。第二十一條 有下列情形之一者，應(yīng)從重加倍處罰：⑴拒不執(zhí)行稽核處罰處理決定的；⑵拒絕、刁難、阻撓稽核檢查的；⑶明知故犯的；⑷屢查屢犯的；⑸毀滅證據(jù)的；⑹拒不糾正錯(cuò)誤的；⑺領(lǐng)導(dǎo)人員指使他人違規(guī)的；⑻嫁禍于人、打擊報(bào)復(fù)的；⑼嚴(yán)重違紀(jì)和違法的；⑽造成嚴(yán)重后果的。五、凡信用社管理中發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為責(zé)任不清時(shí)，春主要負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人同為責(zé)任人。三、由于經(jīng)辦人員營業(yè)單位等提供情況不實(shí)，導(dǎo)致決策失誤，造成后果，經(jīng)辦人員或提供情況的單位、部門主要負(fù)責(zé)人為責(zé)任人，由于決策單位進(jìn)行事前調(diào)查而未履行事責(zé)，偏聽下級(jí)提供情況導(dǎo)致決策失誤，造成后果的，調(diào)查人和決策人同為責(zé)任人。第十九條本規(guī)定中有關(guān)章節(jié)未列出的違規(guī)行為，比照類似條款進(jìn)行處罰處理。五、信用社負(fù)責(zé)人未定期對(duì)信用社本部及所轄網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行安全檢查和查庫制度的（含表外帳目），每缺查一次對(duì)其罰款20元。三、丟失已用的帳表憑證的，除責(zé)令其查找歸位外，并對(duì)責(zé)任人每項(xiàng)處以50元以上的罰款。第十七條 對(duì)安全保衛(wèi)工作中違規(guī)行為的處罰處理一、不執(zhí)行安全防范制度，出現(xiàn)安全事故的，除責(zé)令限期整改外，并對(duì)單位負(fù)責(zé)人和責(zé)任人每起次各處以500—1000元的罰款。四、職工連續(xù)曠工15天或