20xx年稽核制度(完整版)
【正文】 管人員以上的，除給予經(jīng)濟(jì)處罰。
對涉及內(nèi)部管理控制、經(jīng)營業(yè)務(wù)管理較復(fù)雜等方面的問題，應(yīng)向XX集團(tuán)財(cái)務(wù)中心匯報(bào)，財(cái)務(wù)中心組織業(yè)務(wù)部門擬定整改方案，落實(shí)整改。
內(nèi)控部每季度必須稽核一次存貨和債權(quán)管理情況，每半年至少稽核一次成本費(fèi)用管理情況。
對集團(tuán)業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)有關(guān)業(yè)務(wù)稽核，根據(jù)稽核的性質(zhì)、范圍、規(guī)模和復(fù)雜程度，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心組織實(shí)施。
適用范圍
本制度適用于XXXX財(cái)務(wù)系統(tǒng)。
釋義
財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度是在XX控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部設(shè)置內(nèi)控部，依據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和XX控股集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性；檢查復(fù)核財(cái)務(wù)核算、流程會(huì)計(jì)處理的正確性，并對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行糾正改進(jìn)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。
3 財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的方式
事前稽核：主要包括對各種經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金收支計(jì)劃的合理性、合規(guī)性、合法性稽核。
5 稽核內(nèi)容
會(huì)計(jì)憑證稽核
稽核會(huì)計(jì)憑證各項(xiàng)要素完整；摘要描述清晰準(zhǔn)確；印鑒及有關(guān)審批簽章齊全；數(shù)字（包括大小寫、金額、日期）準(zhǔn)確；根據(jù)業(yè)務(wù)要求有原始憑證作附件支持；具有真實(shí)性、合規(guī)性、合法性。
被稽核單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)在整改通知書規(guī)定的期限內(nèi)將整改結(jié)果反饋集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部。
對拒絕集團(tuán)財(cái)務(wù)稽核的，列入KPI業(yè)績考核，經(jīng)控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心調(diào)查落實(shí)后，加減考核分。
3．審核記賬憑證所附原始憑證附件數(shù)是否相符。
，是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有無超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開支。
⑴自制的原始憑證格式是否符合公司會(huì)計(jì)核算制度的規(guī)定，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合乎公司的財(cái)務(wù)規(guī)定、合理，憑證填寫日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期是否相符，單據(jù)是否齊全，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，是否簽批通過。 ⑹對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證應(yīng)嚴(yán)厲查處，按《一鳴公司規(guī)章制度》的規(guī)定進(jìn)行處理。
四、財(cái)產(chǎn)物資稽核
，采用實(shí)地盤點(diǎn)法，檢查庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與日記賬余額是否相符，有無白條抵庫、現(xiàn)金收付不入賬等現(xiàn)象。
五、會(huì)計(jì)檔案稽核
。
，可以根據(jù)需要，審閱有關(guān)文件，檢查指定的會(huì)計(jì)資料，發(fā)現(xiàn)問題可向
有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，索取證明材料。
第五條 會(huì)計(jì)稽核人員按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策、制度和集團(tuán)公司有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行稽核工作。
第八條 會(huì)計(jì)稽核人員對第七條所列會(huì)計(jì)核算內(nèi)容進(jìn)行檢查，凡是符合有關(guān)規(guī)定和要求的，在記賬人員登記賬簿之前在每張記賬憑證上簽字或蓋章；每月在會(huì)計(jì)賬簿結(jié)賬之后，在會(huì)計(jì)賬簿“備考”欄簽字或蓋章。
第十五條 單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人或會(huì)計(jì)主管阻礙會(huì)計(jì)稽核人員行使職權(quán)的，以及對其打擊報(bào)復(fù)或者變相打擊報(bào)復(fù)的，根據(jù)情節(jié)由計(jì)財(cái)部提請集團(tuán)公司有關(guān)部門給予行政處分。
第五章 附則
第十六條 本制度由計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)解釋。糾正無效時(shí)，以書面形式報(bào)告會(huì)計(jì)主管或單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人。
第二章 會(huì)計(jì)稽核人員的職責(zé)
第七條 會(huì)計(jì)稽核人員應(yīng)按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，對本單位會(huì)計(jì)核算工作從以下幾個(gè)方面開展稽核工作：
（一） 檢查會(huì)計(jì)科目設(shè)置和使用是否符合會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)公司的規(guī)定。對檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，避免造成更大損失。檢查會(huì)計(jì)檔案是否專人管理，是否按分類順序編號，建立目錄。
⑴財(cái)務(wù)經(jīng)理每天檢查現(xiàn)
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