20xx年稽核制度-在線瀏覽
2025-03-15 02:23本頁面
【正文】 ，每半年至少稽核一次成本費(fèi)用管理情況。
稽核會計賬簿符合記賬規(guī)則的要求；有關(guān)賬簿和會計報表的數(shù)字與內(nèi)容與賬簿一致；賬表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容勾稽關(guān)系一致；上下期賬簿銜接數(shù)字真實準(zhǔn)確；符合會計準(zhǔn)則的要求。
稽核檢查收款、付款控制程序和收入、成本費(fèi)用、各種資產(chǎn)管理控制程序的合規(guī)性、合法性、正確性。
6 稽核實施
內(nèi)控部按照工作計劃對所屬單位實施稽核工作，根據(jù)稽核工作情況總結(jié)分析問題，提報稽核報告，集團(tuán)財務(wù)中心對稽核報告審閱批示，內(nèi)控部就需要整改的事項向被稽核單位財務(wù)部門發(fā)出整改通知書，提出整改意見，限期整改。
對涉及內(nèi)部管理控制、經(jīng)營業(yè)務(wù)管理較復(fù)雜等方面的問題，應(yīng)向XX集團(tuán)財務(wù)中心匯報，財務(wù)中心組織業(yè)務(wù)部門擬定整改方案，落實整改。
集團(tuán)財務(wù)中心內(nèi)控部根據(jù)被稽核單位財務(wù)部門反饋的整改結(jié)果，對整改情況進(jìn)行復(fù)核跟蹤，持續(xù)改進(jìn)。對發(fā)現(xiàn)各種嚴(yán)重違反國家有關(guān)財務(wù)政策、集團(tuán)財務(wù)管理制度的事項，造成直接或間接重大財務(wù)風(fēng)險、稅收風(fēng)險等事項，組成專項稽核組織，通過調(diào)查取證分析研究、評估風(fēng)險，提出改進(jìn)意見及防范措施，做出重大事項稽核報告，上報XX集團(tuán)財務(wù)中心審批。
集團(tuán)財務(wù)中心收到內(nèi)控部財務(wù)稽核報告做出評價，對報告中提出的問題及改進(jìn)建議進(jìn)行審批，給予意見反饋。被處罰人屬于財務(wù)主管人員以上的，除給予經(jīng)濟(jì)處罰。除給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰外，由集團(tuán)財務(wù)中心對有關(guān)人員給予行政處分。
8 附則
本制度由集團(tuán)財務(wù)中心內(nèi)控部負(fù)責(zé)解釋、修訂。
第二條 審核是否正確運(yùn)用會計科目及其科目對應(yīng)關(guān)系。
2．審核會計分錄借金額是否平衡。
4．審核登記總賬和明細(xì)賬是否遵守記賬規(guī)則。
6．審核會計報表的勾稽關(guān)系，表與表之間是否銜接。
第三條 審核會計報表附注和財務(wù)情況說明書的合法性、真實性、完整性?；巳藛T負(fù)責(zé)審查經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的財務(wù)收支計劃、銷售經(jīng)營計劃、投資計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反映，并提出改進(jìn)設(shè)想、辦法及措施，對計劃指標(biāo)的調(diào)整提出意見和建議。正確核算成本費(fèi)用，嚴(yán)格劃清成本界限。
、總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理可隨時對報表、明細(xì)賬進(jìn)行調(diào)閱、檢查，對數(shù)字的真實性、計算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑，會計人員應(yīng)對自己負(fù)責(zé)的賬目清楚明確，據(jù)實回答。
、分析，如有入賬錯誤或異常變動，是否及時查找原因，及時調(diào)整更正。會計憑證稽核的主要內(nèi)容有：
:原始始憑證包括自制的入庫單、出庫單、調(diào)撥單、報銷付款單據(jù)、回款據(jù)、收入單據(jù)、銷售小票，以及從外單位取得的發(fā)票或收據(jù)等。 ⑵各種原始憑證內(nèi)容是否完整，是否列明接受單位名稱，憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實，品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全，金額計算是否準(zhǔn)確，如有更改，是否有原經(jīng)手人簽字證明。支付款項的原始憑證是否有收款單位或收款人證明或簽字。
⑷如果原始憑證遺失或未取得原始憑證，由原填制單位出具證明作為原始憑證或出具由兩個以上經(jīng)辦人員簽字證明的原始憑證，出具證明的內(nèi)容是否合法，是否經(jīng)查實無重復(fù)支付現(xiàn)象。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。票據(jù)的填制規(guī)范按《票據(jù)管理制度》的規(guī)定進(jìn)行要求規(guī)范。
⑵記賬憑證的制作是否規(guī)范，會計科目使用是否準(zhǔn)確，借貸方向是否正確。
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