內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度-在線(xiàn)瀏覽
2024-11-04 17:46本頁(yè)面
【正文】 的情況，結(jié)合有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)會(huì)計(jì)核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，提出合理化建議和書(shū)面報(bào)告，促進(jìn)會(huì)計(jì)核算水平的提高和制度的健全；對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或疑問(wèn)，要及時(shí)查明原因并向財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人匯報(bào)；如遇有重大違規(guī)違紀(jì)和違法犯罪行為，應(yīng)立即向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)；對(duì)稽核人員應(yīng)按日填寫(xiě)“事后稽核工作日記”，對(duì)稽核工作中提出的建議及處理結(jié)果作詳細(xì)記錄。五、基本方式：庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，采用抽查和不定期檢查的方法；對(duì)原始憑證在受理時(shí)應(yīng)及時(shí)檢查；對(duì)記賬憑證采用經(jīng)常性檢查；對(duì)會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表采用定期檢查；對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行賬進(jìn)行定期檢查；對(duì)材料物資的稽核采用抽查、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法。第三篇：燃?xì)夤矩?cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度xx集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度（試行）1總則 目的為建立經(jīng)常性防錯(cuò)糾弊的機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算過(guò)程中出現(xiàn)的各種不良情況與問(wèn)題，制定本制度。 釋義財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核是在財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部設(shè)置稽核崗位，依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和會(huì)計(jì)處理的正確性，并對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。 原則 防范性原則及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算過(guò)程中出現(xiàn)的各種偏差，防范企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。 規(guī)范性原則進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核，必須以國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)繩，以事實(shí)為根據(jù)，客觀(guān)評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和會(huì)計(jì)處理的正確性。集團(tuán)公司設(shè)總稽核員，由財(cái)務(wù)部主任或副主任兼任，負(fù)責(zé)對(duì)各級(jí)稽核員工作的檢查與考核，向總會(huì)計(jì)師報(bào)告工作。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)稽核工作，并對(duì)大區(qū)稽核員、成員企業(yè)兼職稽核員實(shí)施財(cái)務(wù)稽核的情況進(jìn)行檢查與考核，向總會(huì)計(jì)師報(bào)告工作。由各大區(qū)財(cái)務(wù)總監(jiān)或集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指定的人員兼任，負(fù)責(zé)對(duì)大區(qū)內(nèi)各成員企業(yè)兼職稽核員實(shí)施財(cái)務(wù)稽核的情況進(jìn)行檢查與考核。由各企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)主管人員或集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指定的人員兼任，負(fù)責(zé)對(duì)本企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支實(shí)施即時(shí)稽核。其他稽核人員一般應(yīng)獨(dú)立實(shí)施相應(yīng)的財(cái)務(wù)稽核，但根據(jù)實(shí)施財(cái)務(wù)稽核的性質(zhì)、范圍、規(guī)模和復(fù)雜程度，經(jīng)總稽核批準(zhǔn)，亦可組成稽核小組組織實(shí)施。3財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的方式 事前審查：主要包括對(duì)各種經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金收支計(jì)劃的合理性的審查。 事后審查：主要包括對(duì)會(huì)計(jì)記錄的正確性及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)性、效益性的審查、復(fù)核，以及對(duì)各種資產(chǎn)的帳實(shí)相符情況、債權(quán)的存在狀況進(jìn)行審查?？偦藛T、集團(tuán)公司稽核員、大區(qū)稽核員根據(jù)稽核目的、范圍等確定是否對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全面稽核?？偦藛T、集團(tuán)公司稽核員、大區(qū)稽核員定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支記錄進(jìn)行審查，對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行抽查，并對(duì)企業(yè)兼職稽核員實(shí)施財(cái)務(wù)稽核的情況進(jìn)行檢查、考核。，每年不少于10次，每季度不少于2次。5稽核實(shí)施 審核會(huì)計(jì)憑證成員企業(yè)兼職稽核員對(duì)本單位會(huì)計(jì)憑證隨時(shí)進(jìn)行審核，應(yīng)有完整的審核記錄；大區(qū)稽核人員對(duì)轄區(qū)內(nèi)各單位的會(huì)計(jì)憑證
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