20xx年稽核制度(已修改)
2025-03-15 02:23 本頁面
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1 總則
目的
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理水平，確保集團(tuán)資產(chǎn)安全完整，特制定本制度。
適用范圍
本制度適用于XXXX財(cái)務(wù)系統(tǒng)。
釋義
財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度是在XX控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部設(shè)置內(nèi)控部，依據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和XX控股集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性；檢查復(fù)核財(cái)務(wù)核算、流程會(huì)計(jì)處理的正確性，并對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行糾正改進(jìn)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。
原則
防范性原則
及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正集團(tuán)所屬單位實(shí)施財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算過程中出現(xiàn)的各種偏差，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量。
經(jīng)常性原則
財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核按照集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部職責(zé)與相應(yīng)的職責(zé)分工對(duì)所屬單位進(jìn)行經(jīng)常性稽核，并對(duì)稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)糾正改進(jìn)。
規(guī)范性原則
財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核，以國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)和XX集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，稽核所屬單位財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算及流程的合法性、合規(guī)性及會(huì)計(jì)處理的正確性。
2 組織管理與職責(zé)
組織體系與職責(zé)劃分
，對(duì)XX集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)核算、與財(cái)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行稽核復(fù)查。
XX集團(tuán)所屬單位財(cái)務(wù)部設(shè)置會(huì)計(jì)稽核崗位，并配備專職或兼職會(huì)計(jì)稽核人員。負(fù)責(zé)對(duì)各所屬單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算及有關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施日?；恕?br /> 對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)有關(guān)業(yè)務(wù)稽核，根據(jù)稽核的性質(zhì)、范圍、規(guī)模和復(fù)雜程度，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心組織實(shí)施。
3 財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的方式
事前稽核：主要包括對(duì)各種經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金收支計(jì)劃的合理性、合規(guī)性、合法性稽核。
事中稽核：主要包括對(duì)財(cái)務(wù)各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用支出、各項(xiàng)資金收支的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性稽核。
事后稽核：主要包括對(duì)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、各種資產(chǎn)的帳實(shí)相符情況、債權(quán)的存在狀況進(jìn)行正確性、合規(guī)性、效益性稽核。
4 財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的種類
全面復(fù)核
內(nèi)控部按照稽核工作計(jì)劃和工作重點(diǎn), 對(duì)XX集團(tuán)所屬單位某一時(shí)期的全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面稽核。
稽核抽查
包括實(shí)地抽查稽核和報(bào)送抽查稽核。內(nèi)控部按照工作計(jì)劃對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)收支記錄進(jìn)行抽樣稽核；對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行抽樣稽核；對(duì)所屬單位會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行抽樣稽核。
，每年不少于6次，每季度不少于1次。
內(nèi)控部每季度必須稽核一次存貨和債權(quán)管理情況，每半年至少稽核一次成本費(fèi)用管理情況。
5 稽核內(nèi)容
會(huì)計(jì)憑證稽核
稽核會(huì)計(jì)憑證各項(xiàng)要素完整；摘要描述清晰準(zhǔn)確；印鑒及有關(guān)審批簽章齊全；數(shù)字（包括大小寫、金額、日期）準(zhǔn)確；根據(jù)業(yè)務(wù)要求有原始憑證作附件支持；具有真實(shí)性、合規(guī)性、合法性。
稽核會(huì)計(jì)賬簿符合記賬規(guī)則的要求；有關(guān)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字與內(nèi)容與賬簿一致；賬表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容勾稽關(guān)系一致；上下期賬簿銜接數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確；符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。
稽核會(huì)計(jì)報(bào)表要核對(duì)報(bào)表形式、報(bào)表勾稽關(guān)系、上下期報(bào)表銜接數(shù)字等內(nèi)容，符合政策法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。
稽核檢查收款、付款控制程序和收入、成本費(fèi)用、各種資產(chǎn)管理控制程序的合規(guī)性、
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