4內(nèi)部賬務(wù)稽核制度(已修改)
2025-08-22 03:41 本頁面
【正文】 第 1 頁 共 11 頁 內(nèi)部賬務(wù)稽核制度 第一條記賬憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng) ，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。 、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。 ，借貸方數(shù)字是否相符。 ，有關(guān)人員的簽章是否齊全。 、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。 ，有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。 ，是否已登錄日記簿或日記表。 。 第二條賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng) ，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。 ，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。 第 2 頁 共 11 頁 否與總分類賬各科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì) 。相對(duì)科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。 、移交及編制明細(xì)賬目等是否完備。 第三條庫存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng) ，隨到隨查，如在營業(yè)之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn)，如在營業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金賬簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金賬簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。 ，如有另存他處者，應(yīng)立即查明 原因。 。 ，應(yīng)同時(shí)檢查，并須對(duì)有關(guān)賬表、憑證單據(jù)進(jìn)行核對(duì)。 ，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。 、暗鎖、密碼表的掌握及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置是否適當(dāng)。 ，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。 ，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表，查對(duì)賬單是否 第 3 頁 共 11 頁 依序保管。 來或外縣市單位往來賬是否經(jīng)常核對(duì)。 。 第四條報(bào)表檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng) ，有無缺漏。 。 ，簽章是否齊全。 、裝訂是否完整及符合規(guī)定。 。 第二篇：內(nèi)部稽核制度內(nèi)部稽核制度 實(shí)行內(nèi)部稽核制度，是為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員相互制約
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