20xx年稽核制度-wenkub
2025-03-15 02 本頁面
【正文】 本費(fèi)用管理情況。
4 財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的種類
全面復(fù)核
內(nèi)控部按照稽核工作計(jì)劃和工作重點(diǎn), 對XX集團(tuán)所屬單位某一時(shí)期的全部會計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面稽核。
對集團(tuán)業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)有關(guān)業(yè)務(wù)稽核，根據(jù)稽核的性質(zhì)、范圍、規(guī)模和復(fù)雜程度，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心組織實(shí)施。
規(guī)范性原則
財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核，以國家財(cái)務(wù)會計(jì)法律法規(guī)和XX集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度為依據(jù)，稽核所屬單位財(cái)務(wù)收支、會計(jì)核算及流程的合法性、合規(guī)性及會計(jì)處理的正確性。
適用范圍
本制度適用于XXXX財(cái)務(wù)系統(tǒng)。此資料由網(wǎng)絡(luò)收集而來，如有侵權(quán)請告知上傳者立即刪除。
釋義
財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度是在XX控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部設(shè)置內(nèi)控部，依據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和XX控股集團(tuán)財(cái)務(wù)會計(jì)制度，系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性；檢查復(fù)核財(cái)務(wù)核算、流程會計(jì)處理的正確性，并對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行糾正改進(jìn)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。
2 組織管理與職責(zé)
組織體系與職責(zé)劃分
，對XX集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，對會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)核算、與財(cái)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行稽核復(fù)查。
3 財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的方式
事前稽核：主要包括對各種經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金收支計(jì)劃的合理性、合規(guī)性、合法性稽核。
稽核抽查
包括實(shí)地抽查稽核和報(bào)送抽查稽核。
5 稽核內(nèi)容
會計(jì)憑證稽核
稽核會計(jì)憑證各項(xiàng)要素完整；摘要描述清晰準(zhǔn)確；印鑒及有關(guān)審批簽章齊全；數(shù)字（包括大小寫、金額、日期）準(zhǔn)確；根據(jù)業(yè)務(wù)要求有原始憑證作附件支持；具有真實(shí)性、合規(guī)性、合法性。
稽核其它財(cái)務(wù)會計(jì)資料、各種票據(jù)、合同、納稅管理資料及其管理情況的合規(guī)性、規(guī)范性。
被稽核單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)在整改通知書規(guī)定的期限內(nèi)將整改結(jié)果反饋集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部。
綜合財(cái)務(wù)稽核報(bào)告
根據(jù)內(nèi)控部工作計(jì)劃對所屬單位實(shí)施財(cái)務(wù)稽核，對財(cái)務(wù)稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題，通過研究分析提出改進(jìn)建議，做出財(cái)務(wù)稽核報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部審批。
對拒絕集團(tuán)財(cái)務(wù)稽核的，列入KPI業(yè)績考核，經(jīng)控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心調(diào)查落實(shí)后，加減考核分。
企業(yè)會計(jì)稽核崗位責(zé)任制
第一條 負(fù)責(zé)審核記賬憑證（含所附原始憑證）的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性。
3．審核記賬憑證所附原始憑證附件數(shù)是否相符。
7．審核會計(jì)報(bào)表編制前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作是否合規(guī)。
，是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有無超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開支。
、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核賬務(wù)處理是否符合會計(jì)制度的規(guī)定，是否符合公司經(jīng)營管理的需要，是否能真實(shí)、全面反映公司實(shí)際情況。
⑴自制的原始憑證格式是否符合公司會計(jì)核算制度的規(guī)定，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合乎公司的財(cái)務(wù)規(guī)定、合理，憑證填寫日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期是否相符，單據(jù)是否齊全，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，是否簽批通過。報(bào)銷憑證的審批手續(xù)是否完備，是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意。 ⑹對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證應(yīng)嚴(yán)厲查處，按《一鳴公司規(guī)章制度》的規(guī)定進(jìn)行處理。
⑶記賬憑證與原始憑證日期是否超過10天，內(nèi)容、金額是否一致，摘要是否言簡意賅，文理通順，符合要求。
四、財(cái)產(chǎn)物資稽核
，采用實(shí)地盤點(diǎn)法，檢查庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與日記賬余額是否相符，有無白條抵庫、現(xiàn)金收付不入賬等現(xiàn)象。 ⑶財(cái)務(wù)經(jīng)理每月5日前檢查主管會計(jì)提供的上月“銀行余額調(diào)節(jié)表”
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