內(nèi)部財務(wù)稽核制度(編輯修改稿)
2024-11-04 17:46 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 處理財務(wù)管理、會計核算過程中出現(xiàn)的各種不良情況與問題，制定本制度。 適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司及各成員企業(yè)。 釋義財務(wù)內(nèi)部稽核是在財務(wù)部門內(nèi)部設(shè)置稽核崗位，依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)會計制度，系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項財務(wù)收支的合法性、合理性和會計處理的正確性，并對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。包括對各項財務(wù)收支的事前、事中審查和對其他會計資料的事后復(fù)核。 原則 防范性原則及時發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)實施財務(wù)管理、會計核算過程中出現(xiàn)的各種偏差，防范企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險，不斷提高企業(yè)財務(wù)管理水平和會計核算質(zhì)量。 經(jīng)常性原則財務(wù)內(nèi)部稽核依據(jù)加強(qiáng)財務(wù)管理、防范財務(wù)管理風(fēng)險、監(jiān)控財務(wù)收支的內(nèi)在要求，按照財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與相應(yīng)的職責(zé)分工隨時隨地進(jìn)行，并對稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。 規(guī)范性原則進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部稽核，必須以國家財務(wù)會計法律法規(guī)和企業(yè)財務(wù)會計制度為準(zhǔn)繩，以事實為根據(jù)，客觀評價企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和會計處理的正確性。2組織管理與職責(zé) 組織體系與職責(zé)劃分 總稽核員。集團(tuán)公司設(shè)總稽核員，由財務(wù)部主任或副主任兼任，負(fù)責(zé)對各級稽核員工作的檢查與考核，向總會計師報告工作。 集團(tuán)公司稽核員，由財務(wù)部主任或副主任或指定的其他財務(wù)人員兼任。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財務(wù)稽核工作，并對大區(qū)稽核員、成員企業(yè)兼職稽核員實施財務(wù)稽核的情況進(jìn)行檢查與考核，向總會計師報告工作。 大區(qū)稽核員。由各大區(qū)財務(wù)總監(jiān)或集團(tuán)公司財務(wù)部指定的人員兼任，負(fù)責(zé)對大區(qū)內(nèi)各成員企業(yè)兼職稽核員實施財務(wù)稽核的情況進(jìn)行檢查與考核。 成員企業(yè)兼職稽核員。由各企業(yè)財務(wù)部門主管人員或集團(tuán)公司財務(wù)部指定的人員兼任，負(fù)責(zé)對本企業(yè)的各項財務(wù)收支實施即時稽核。 成員企業(yè)兼職稽核人員應(yīng)獨立實施對本企業(yè)的財務(wù)稽核。其他稽核人員一般應(yīng)獨立實施相應(yīng)的財務(wù)稽核，但根據(jù)實施財務(wù)稽核的性質(zhì)、范圍、規(guī)模和復(fù)雜程度，經(jīng)總稽核批準(zhǔn)，亦可組成稽核小組組織實施。 集團(tuán)公司財務(wù)部對某些重要事項的稽核可委托督督察委員會審計室進(jìn)行。3財務(wù)內(nèi)部稽核的方式 事前審查：主要包括對各種經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算、資金收支計劃的合理性的審查。 事中審查：主要包括對企業(yè)各項收入、成本費用支出、各項資金收支的合規(guī)性的審查。 事后審查：主要包括對會計記錄的正確性及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動合規(guī)性、效益性的審查、復(fù)核，以及對各種資產(chǎn)的帳實相符情況、債權(quán)的存在狀況進(jìn)行審查。4財務(wù)內(nèi)部稽核的種類 全面復(fù)核各成員企業(yè)兼職稽核員應(yīng)對記錄本企業(yè)各項財務(wù)收支的所有會計憑證、賬簿、報表進(jìn)行全面復(fù)核。總稽核員、集團(tuán)公司稽核員、大區(qū)稽核員根據(jù)稽核目的、范圍等確定是否對企業(yè)財務(wù)收支進(jìn)行全面稽核。 抽查包括實地抽查和報送審查?？偦藛T、集團(tuán)公司稽核員、大區(qū)稽核員定期對企業(yè)財務(wù)收支記錄進(jìn)行審查，對相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行抽查，并對企業(yè)兼職稽核員實施財務(wù)稽核的情況進(jìn)行檢查、考核。，每年不少于6次，每季度不少于1次。，每年不少于10次，每季度不少
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