5內(nèi)部稽核制度(編輯修改稿)
2025-05-29 08:43 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 (九 )各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。 第十四條 庫存檢查時，須注意下列事項 (一 )檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存 數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。 (二 )現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。 (三 )庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。 (四 )托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。 (五 )檢查庫存除查點數(shù)目核對賬簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善、幣券種類是否分清。 (六 )密碼表的掌握部門 及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。 (七 )匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。 (八 )內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表，查對賬單是否依序保管。 (九 )內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬，是否經(jīng)常核對。 (十 )營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。 (十一 )檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。 第十五條 報表檢查 ，應(yīng)注意下列事項 (一 )各種報表是
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