【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 (四 ) 原物料之驗(yàn)收是否經(jīng)品管人員會(huì)驗(yàn)。 (五 ) 查核發(fā)票開立收量、金額、日期與驗(yàn)收 (入庫(kù) )單是否相符。 (六 ) 不合格之原物料是否退回或扣款 (依適當(dāng)之單據(jù) )。 (七 ) 延期交貨之購(gòu)料，應(yīng)查明是否依約定之合約 (訂購(gòu)單 )規(guī)定罰款。 (八 ) 驗(yàn)收 (入庫(kù) )數(shù)量不得超過訂購(gòu)數(shù)量、延遲交貨或提前交貨應(yīng)追查原因是否合適。 (九 ) 注意罰款是否適時(shí)入帳，有否變相抵銷。 (十 ) 驗(yàn)收 (入庫(kù) )單是否經(jīng)核準(zhǔn)。 (十一 )驗(yàn)收 (入庫(kù) )單之變更修改是否經(jīng)相關(guān)單位及主管同意。 四、 退貨處理作業(yè) (一 ) 所有進(jìn)貨是否均經(jīng)適當(dāng)驗(yàn)收手續(xù) ? (二 ) 退貨是否由倉(cāng)管人員填寫進(jìn)貨退出單后，辦理退貨手續(xù) ? (三 ) 進(jìn)貨退出前是否經(jīng)主管確認(rèn) ? (四 ) 進(jìn)貨退出單是否擲回財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部以為「銷貨退回折讓單」開立及入帳扣款之依據(jù) ? 五、 付款作業(yè) (一 ) 檢查現(xiàn)金支 出傳票是否均經(jīng)核準(zhǔn)。 (二 ) 核對(duì)傳票上受款人與收據(jù)或發(fā)票上金額、廠商是否相符。 (三 ) 檢查憑證以確定是否依付款條件為之 (如現(xiàn)金折扣是否考慮、付款條件是否與訂購(gòu)單上約定之條件 )。 (四 ) 檢查支出傳票所附憑證是否完備 (如 是 否 其它 底稿索引 驗(yàn)收 (入庫(kù) )單、發(fā)票、折讓單 )。 注：國(guó)外采購(gòu)所附憑證包括進(jìn)口報(bào)單等。 (五 ) 核對(duì)支出傳票至支票登記簿及所開立之支票，檢查金額是否相符。 (六 ) 檢查已開支票之編號(hào)順序是否連續(xù)。 (七 ) 查核有關(guān)作廢支票處理是否權(quán)限主管核準(zhǔn)。 (八 ) 款項(xiàng)付訖后，是否在憑證上蓋「付訖」章，并核對(duì)銀行往來明細(xì)帳是否扣帳；支票是否加蓋「禁止背書轉(zhuǎn)讓」戳記。 生產(chǎn)循環(huán)查核重點(diǎn) 是 否 其它它 底稿索引 一、 年度生產(chǎn)計(jì)劃之查核 (一 ) 年度生產(chǎn)計(jì)劃內(nèi)容是否包含原物料之需求、直接人工之需求、資本支出預(yù)算及年度費(fèi)用之預(yù)算。 (二 ) 年度生產(chǎn)計(jì)劃是否由生管、物管及生產(chǎn)作業(yè)部門與銷售業(yè)務(wù)部門會(huì)商并經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)而得。 (三 ) 原物料管理是否定有管理辦法并訂有安全存量標(biāo)準(zhǔn)。 (四 ) 原物料管理是否定期或不定期分析存貨周轉(zhuǎn)情形以評(píng)估其存貨管理之績(jī)效。 (五 ) 是否訂有適當(dāng)之品管作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)手冊(cè)。 (六 ) 品管人員查核是否匯總品管作業(yè)報(bào)告。 (七 ) 生產(chǎn)部門及業(yè)務(wù)部門是否定期召開產(chǎn)銷協(xié)調(diào)會(huì)議并記錄會(huì)議內(nèi)容交由雙方追蹤執(zhí)行并經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)。 (八 ) 生產(chǎn)部門是否依產(chǎn)銷協(xié)調(diào)會(huì)議記錄(或書面資料 )排定內(nèi)制之生產(chǎn)排程或外包作業(yè)。 (九 ) 外包作業(yè)辦法是否訂有對(duì)外包廠商資格之限制 (含財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)能力等 )。 (十 ) 委外作業(yè)是否與外包廠商訂有合約，規(guī)范對(duì)存貨之管理、質(zhì)量要求及罰則。 (十一 )工程單位元元是否就年度生產(chǎn)計(jì)劃決定各主要產(chǎn)品制程之人力負(fù)荷量、機(jī)器負(fù)荷量。 (十二 )生產(chǎn)作業(yè)各部門是否依工程部門所提人力負(fù)荷量、機(jī)器設(shè)備負(fù)荷量決定年度人力需求計(jì)劃及年度資本支出計(jì)劃。 (十三 )是否訂定固定資產(chǎn)管理辦法對(duì)有關(guān)固定資產(chǎn)之維修、盤點(diǎn)、保管等訂有適當(dāng)規(guī)范。 是 否 其它它 底稿索引 (十四 )對(duì)有關(guān)廠區(qū)之安全衛(wèi)生是否訂有適當(dāng)之管理辦法，諸如廠區(qū)人員、貨物進(jìn)出的管制、安全帽之配帶，消防措施設(shè)備之配置及保全系統(tǒng)之建立等。 生產(chǎn)循環(huán)查核重點(diǎn) 是 否 其它 底稿索引 二、 銷貨成本之查核程序 (一 ) 領(lǐng)料單之查核作業(yè)： 。 。 ，并于當(dāng)日扣帳。 字核 準(zhǔn)。 、規(guī)格、數(shù)量是否與明細(xì)帳及 BINCARD 所載內(nèi)容相符。 載內(nèi)容。 (二 ) 直接人工及制造費(fèi)用之查核作業(yè)： 與前期一致。 合理。 (三 ) 在制品存貨成本之計(jì)算： 。 理。 理、金額是否重大。 (四 ) 生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表之查核作業(yè)： 在制品之流程及產(chǎn)出數(shù)量。 工小時(shí)之記錄。 (五 ) 成品入庫(kù)單之查核作業(yè)： 。 。 產(chǎn)日?qǐng)?bào)表入庫(kù)數(shù)及日期一致。 是 否 其它 底稿索引 簽字核準(zhǔn)。 帳。 、數(shù)量、規(guī)格是否與明細(xì)帳及 BINCARD 所載內(nèi)容相符。 庫(kù)單所載內(nèi)容。 (六 ) 月結(jié)銷貨成本帳務(wù)查核： 相核對(duì)。 、成品之入庫(kù)之品名、規(guī)格、數(shù)量并與明細(xì)帳數(shù)據(jù)相核對(duì)。 造費(fèi)用數(shù)字是否與規(guī)定方式一致。 三、品管作業(yè) (一 ) 驗(yàn)收人員對(duì)于材料進(jìn)廠驗(yàn)收是否依相關(guān)程序辦理，并備有檢查記錄 ? (二 ) 制成品制程完工記錄是否經(jīng)檢查人員檢驗(yàn)確認(rèn)后入庫(kù) ? (三 ) 銷貨退回是否經(jīng)有關(guān)人員確認(rèn)，并依據(jù)銷貨退回處理程序辦理退回入庫(kù)手續(xù) ? 四、 存貨管理作業(yè) (一 ) 存貨編號(hào)是否依內(nèi)部編碼原則分類予以區(qū)別 ? (二 ) 進(jìn)貨驗(yàn)收之材料與采購(gòu)單規(guī) 格、數(shù)量是否相符 ? (三 ) 生產(chǎn)單位是否確實(shí)依主管核準(zhǔn)之領(lǐng)料單領(lǐng)取原物料 ? (四 ) 原物料若有內(nèi)部調(diào)撥，是否填寫移轉(zhuǎn)單并及時(shí)更新材料帳數(shù)據(jù) ? (五 ) 出貨內(nèi)容是否與訂單數(shù)據(jù)相符 ? 薪工循環(huán)查核重點(diǎn) 是 否 其它 底稿索引 一、 人事資料 (一 ) 所有人事及薪資變動(dòng)是否經(jīng)適當(dāng)主管核準(zhǔn) ? (索取核準(zhǔn)人員名單 )。 (二 ) 人事資料之內(nèi)容是否包括下列各事項(xiàng)： ? ? ? ? ? (三 ) 所有人事方面之調(diào)動(dòng)檔是否立即通知薪資部門 ? (四 ) 人事部門是否審查離職人員應(yīng)補(bǔ)退款項(xiàng)及移交事項(xiàng) ? (五 ) 人事資料是否妥善保存 ? 二、 訓(xùn)練作業(yè) (一 ) 教育訓(xùn)練是否依公司實(shí)際需要，訂定年度計(jì)劃 ? (二 ) 教育訓(xùn)練參加情形是否列入員工基本資料表中 ? (三 ) 是否評(píng)估員工教育訓(xùn)練之學(xué)習(xí)成果 ?(如心得報(bào)告或測(cè)驗(yàn) )? 三、 考核作業(yè) (一 ) 試用人員試用期滿時(shí)，各部門主管是否填寫試用期滿報(bào)告單并經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn) ? (二 ) 各主管平時(shí)是否依員工不同工作性質(zhì)，分別予以考核？ (二 ) 年度考核是否確實(shí)依考核表內(nèi)容逐一評(píng)定，并列為績(jī)效升遷參考 ? 四、 升遷作業(yè) (一 ) 公司是否訂有明確之升遷辦法或標(biāo)準(zhǔn) ? (二 ) 人員之晉升是否確因 績(jī)效優(yōu)異，有具 是 否 其它 底稿索引 體事實(shí)證明其足以勝任 ? (三 ) 人員晉升及調(diào)遷是否依相關(guān)權(quán)責(zé)單位核準(zhǔn)發(fā)布 ? (四 ) 人員晉升或調(diào)遷后是否立即變更個(gè)人相關(guān)資料 (如薪資、職稱?等 ) 五、 薪資表之編制及科目分類 (一 ) 編表員是否未涉及聘雇及撤職之責(zé) ? (二 ) 抽取其中一個(gè)月支付薪資資料 (支付定額伙食費(fèi)者，可并入查核 )。 。 ，檢討是否超過勞動(dòng)基準(zhǔn)法所訂標(biāo) 準(zhǔn)，是否據(jù)此分辨應(yīng)否扣繳。 。 融資循環(huán)查核重點(diǎn) 是 否 其它 底稿索引 一、 預(yù)算作業(yè) (一 ) 是否編制現(xiàn)金預(yù)測(cè)，并按與實(shí)際執(zhí)行后之情形作比較分析。 (二 ) 預(yù)算之資產(chǎn)負(fù)債表及損益表，并與實(shí)際執(zhí)行后之情形作比較分析。 二、 借款之程序和控制 (一 ) 應(yīng)經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)之借款，是否有核準(zhǔn)之程序。并取具所有借款契約，影印存檔。 (二 ) 是否定期編制〞銀 行融匯總表〞以為追蹤之用。 (三 ) 借款若有質(zhì)押或擔(dān)保，應(yīng)取得保管收據(jù)或證明檔 (含保證本票 )。 (四 ) 所有設(shè)定押或供作履約擔(dān)保之資產(chǎn)，均已于財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明，別無遺漏。 (五 ) 公司擴(kuò)充生產(chǎn)備而增加固定資產(chǎn)，是否以短期資金支應(yīng)。 (六 ) 公司資金，是否有貸予股東或任何他人。 三、 現(xiàn)金收入和支出 (一 ) 是否確實(shí)執(zhí)行職能分工、交易分割制度。 (二 ) 支票之開立是否依授權(quán)程序辦理， 并核至適當(dāng)之憑證 (如發(fā)票請(qǐng)款單 )。 (三 ) 支票上是否有禁止書轉(zhuǎn)讓和劃線，若是作廢支票，是否蓋有作廢章。 (四 ) 是否按月編制銀行調(diào)節(jié)表。 (五 ) 現(xiàn)金之收入是否依繳款單據(jù)編制日?qǐng)?bào)表。 (六 ) 零用金是否有定期盤點(diǎn)并經(jīng)專人保管。 (七 ) 現(xiàn)金之收入和支出是否可核至銀行對(duì)賬單和傳票。 四、 背書保證查核 (準(zhǔn)上市 (柜 )公司適用 ) (一 ) 公司是否依規(guī)定執(zhí)行印鑒管理作業(yè)。 (二 ) 公司是否依規(guī)定訂定背書保證作業(yè)方 是 否 其它 底稿索引