內(nèi)部稽核范圍與實施方式(編輯修改稿)
2025-07-26 20:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 (十一)驗收(入庫)單之變更修改是否經(jīng)相關(guān)單位及主管同意。四、 退貨處理作業(yè)(一) 所有進貨是否均經(jīng)適當(dāng)驗收手續(xù)?(二) 退貨是否由倉管人員填寫進貨退出單後，辦理退貨手續(xù)?(三) 進貨退出前是否經(jīng)主管確認(rèn)?(四) 進貨退出單是否擲回財務(wù)會計部以為「銷貨退回折讓單」開立及入帳扣款之依據(jù)?五、 付款作業(yè)(一) 檢查現(xiàn)金支出傳票是否均經(jīng)核準(zhǔn)。(二) 核對傳票上受款人與收據(jù)或發(fā)票上金額、廠商是否相符。(三) 檢查憑證以確定是否依付款條件為之(如現(xiàn)金折扣是否考慮、付款條件是否與訂購單上約定之條件)。(四) 檢查支出傳票所附憑證是否完備(如驗收(入庫)單、發(fā)票、折讓單)。 註：國外採購所附憑證包括進口報單等。(五) 核對支出傳票至支票登記簿及所開立之支票，檢查金額是否相符。(六) 檢查已開支票之編號順序是否連續(xù)。(七) 查核有關(guān)作廢支票處理是否權(quán)限主管核準(zhǔn)。(八) 款項付訖後，是否在憑證上蓋「付訖」章，並核對銀行往來明細帳是否扣帳；支票是否加蓋「禁止背書轉(zhuǎn)讓」戳記。 生產(chǎn)循環(huán)查核重點是否其他它底稿索引一、 年度生產(chǎn)計劃之查核(一) 年度生產(chǎn)計劃內(nèi)容是否包含原物料之需求、直接人工之需求、資本支出預(yù)算及年度費用之預(yù)算。(二) 年度生產(chǎn)計劃是否由生管、物管及生產(chǎn)作業(yè)部門與銷售業(yè)務(wù)部門會商並經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)而得。(三) 原物料管理是否定有管理辦法並訂有安全存量標(biāo)準(zhǔn)。(四) 原物料管理是否定期或不定期分析存貨週轉(zhuǎn)情形以評估其存貨管理之績效。(五) 是否訂有適當(dāng)之品管作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)手冊。(六) 品管人員查核是否彙總品管作業(yè)報告。(七) 生產(chǎn)部門及業(yè)務(wù)部門是否定期召開產(chǎn)銷協(xié)調(diào)會議並記錄會議內(nèi)容交由雙方追蹤執(zhí)行並經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)。(八) 生產(chǎn)部門是否依產(chǎn)銷協(xié)調(diào)會議記錄(或書面資料)排定內(nèi)製之生產(chǎn)排程或外包作業(yè)。(九) 外包作業(yè)辦法是否訂有對外包廠商資格之限制(含財務(wù)狀況、技術(shù)能力等)。(十) 委外作業(yè)是否與外包廠商訂有合約，規(guī)範(fàn)對存貨之管理、品質(zhì)要求及罰則。(十一)工程單位元元是否就年度生產(chǎn)計劃決定各主要產(chǎn)品製程之人力負荷量、機器負荷量。(十二)生產(chǎn)作業(yè)各部門是否依工程部門所提人力負荷量、機器設(shè)備負荷量決定年度人力需求計劃及年度資本支出計劃。(十三)是否訂定固定資產(chǎn)管理辦法對有關(guān)固定資產(chǎn)之維修、盤點、保管等訂有適當(dāng)規(guī)範(fàn)。(十四)對有關(guān)廠區(qū)之安全衛(wèi)生是否訂有適當(dāng)之管理辦法，諸如廠區(qū)人員、貨物進出的管制、安全帽之配帶，消防措施設(shè)備之配置及保全系統(tǒng)之建立等。 生產(chǎn)循環(huán)查核重點是否其他底稿索引二、 銷貨成本之查核程式(一) 領(lǐng)料單之查核作業(yè)：。，並於當(dāng)日扣帳。、規(guī)格、數(shù)量是否與明細帳及BINCARD所載內(nèi)容相符。(二) 直接人工及製造費用之查核作業(yè)：。(三) 在製品存貨成本之計算：。、金額是否重大。(四) 生產(chǎn)日報表之查核作業(yè)：。(五) 成品入庫單之查核作業(yè)：。、數(shù)量、規(guī)格是否與明細帳及BINCARD所載內(nèi)容相符。(六) 月結(jié)銷貨成本帳務(wù)查核：。、成品之入庫之品名、規(guī)格、數(shù)量並與明細帳資料相核對。三、品管作業(yè)(一) 驗收人員對於材料進廠驗收是否依相關(guān)程式辦理，並備有檢查記錄?(二) 製成品製程完工記錄是否經(jīng)檢查人員檢驗確認(rèn)後入庫?(三) 銷貨退回是否經(jīng)有關(guān)人員確認(rèn)，並依據(jù)銷貨退回處理程式辦理退回入庫手續(xù)?四、 存貨管理作業(yè)(一) 存貨編號是否依內(nèi)部編碼原則分類予以區(qū)別?(二) 進貨驗收之材料與採購單規(guī)格、數(shù)量是否相符?(三) 生產(chǎn)單位是否確實依主管核準(zhǔn)之領(lǐng)料單領(lǐng)取原物料?(四) 原物料若有內(nèi)部調(diào)撥，是否填寫移轉(zhuǎn)單並及時更新材料帳資料?(五) 出貨內(nèi)容是否與訂單資料相符? 薪工循環(huán)查核重點是否其他底稿索引一、 人事資料(一) 所有人事及薪資變動是否經(jīng)適當(dāng)主管核準(zhǔn)? (索取核準(zhǔn)人員名單)。(二) 人事資料之內(nèi)容是否包括下列各事項：?????(三) 所有人事方面之調(diào)動檔是否立即通知薪資部門?(四) 人事部門是否審查離職人員應(yīng)補退款項及移交事項?(五) 人事資料是否妥善保存?二、 訓(xùn)練作業(yè)(一) 教育訓(xùn)練是否依公司實際需要，訂定年度計劃?(二) 教育訓(xùn)練參加情形是否列入員工基本資料表中?(三) 是否評估員工教育訓(xùn)練之學(xué)習(xí)成果?(如心得報告或測驗)?三、 考核作業(yè)(一) 試用人員試用期滿時，各部門主管是否填寫試用期滿報告單並經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)?(二) 各主管平時是否依員工不同工作性質(zhì)，分別予以考核？(二) 年度考核是否確實依考核表內(nèi)容逐一評定，並列為績效升遷參考?四、 升遷作業(yè)(一) 公司是否訂有明確之升遷辦法或標(biāo)準(zhǔn)?(二) 人員之晉升是否確因績效優(yōu)異，有具體事實證明其足以勝任?(三) 人員晉升及調(diào)遷是否依相關(guān)權(quán)責(zé)單位核準(zhǔn)發(fā)佈?(四) 人員晉升或調(diào)遷後是否立即變更個人相關(guān)資料(如薪資、職稱…等)五、 薪資表之編製及科目分類(一) 編表員是否未涉及聘雇及撤職之責(zé)?(二) 抽取其中一個月支付薪資資料(支付定額伙食費者，可併入查核)。，檢討是否超過勞動基準(zhǔn)法所訂標(biāo)準(zhǔn)，是否據(jù)此分辨應(yīng)否扣繳。 融資循環(huán)查核重點是否其他底稿索引一、 預(yù)算作業(yè)(一) 是否編製現(xiàn)金預(yù)測，並按與實際執(zhí)行後之情形作比較分析。(二) 預(yù)算之資產(chǎn)負債表及損益表，並與實際執(zhí)行後之情形作比較分析。二、 借款之程式和控制(一) 應(yīng)經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)之借款，是否有核準(zhǔn)之程式。並取具所有借款契約，影印存檔。(二) 是否定期編製〞銀行融彙總表〞以為追蹤之用。(三) 借款若有質(zhì)押或擔(dān)保，應(yīng)取得保管收據(jù)或證明檔(含保證本票)。(四) 所有設(shè)定押或供作履約擔(dān)保之資產(chǎn)，均已於財務(wù)報表附註中說明，別無遺漏。(五) 公司擴充生產(chǎn)備而增加固定資產(chǎn)，是否以短期資金支應(yīng)。(六) 公司資金，是否有貸予股東或任何他人。三、 現(xiàn)金收入和支出(一) 是否確實執(zhí)行職能分工、交易分割制度。(二) 支票之開立是否依授權(quán)程式辦理，並核至適當(dāng)之憑證(如發(fā)票請款單)。(三) 支票上是否有禁止書轉(zhuǎn)讓和劃線，若是作廢支票，是否蓋有作廢章。(四) 是否按月編製銀行調(diào)節(jié)表。(五) 現(xiàn)金之收入是否依繳款單據(jù)編製日報表。(六) 零用金是否
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