內部稽核范圍與實施方式(編輯修改稿)
2025-07-26 20:21 本頁面
【文章內容簡介】 (十一)驗收(入庫)單之變更修改是否經相關單位及主管同意。四、 退貨處理作業(yè)(一) 所有進貨是否均經適當驗收手續(xù)?(二) 退貨是否由倉管人員填寫進貨退出單後，辦理退貨手續(xù)?(三) 進貨退出前是否經主管確認?(四) 進貨退出單是否擲回財務會計部以為「銷貨退回折讓單」開立及入帳扣款之依據(jù)?五、 付款作業(yè)(一) 檢查現(xiàn)金支出傳票是否均經核準。(二) 核對傳票上受款人與收據(jù)或發(fā)票上金額、廠商是否相符。(三) 檢查憑證以確定是否依付款條件為之(如現(xiàn)金折扣是否考慮、付款條件是否與訂購單上約定之條件)。(四) 檢查支出傳票所附憑證是否完備(如驗收(入庫)單、發(fā)票、折讓單)。 註：國外採購所附憑證包括進口報單等。(五) 核對支出傳票至支票登記簿及所開立之支票，檢查金額是否相符。(六) 檢查已開支票之編號順序是否連續(xù)。(七) 查核有關作廢支票處理是否權限主管核準。(八) 款項付訖後，是否在憑證上蓋「付訖」章，並核對銀行往來明細帳是否扣帳；支票是否加蓋「禁止背書轉讓」戳記。 生產循環(huán)查核重點是否其他它底稿索引一、 年度生產計劃之查核(一) 年度生產計劃內容是否包含原物料之需求、直接人工之需求、資本支出預算及年度費用之預算。(二) 年度生產計劃是否由生管、物管及生產作業(yè)部門與銷售業(yè)務部門會商並經適當核準而得。(三) 原物料管理是否定有管理辦法並訂有安全存量標準。(四) 原物料管理是否定期或不定期分析存貨週轉情形以評估其存貨管理之績效。(五) 是否訂有適當之品管作業(yè)標準手冊。(六) 品管人員查核是否彙總品管作業(yè)報告。(七) 生產部門及業(yè)務部門是否定期召開產銷協(xié)調會議並記錄會議內容交由雙方追蹤執(zhí)行並經適當核準。(八) 生產部門是否依產銷協(xié)調會議記錄(或書面資料)排定內製之生產排程或外包作業(yè)。(九) 外包作業(yè)辦法是否訂有對外包廠商資格之限制(含財務狀況、技術能力等)。(十) 委外作業(yè)是否與外包廠商訂有合約，規(guī)範對存貨之管理、品質要求及罰則。(十一)工程單位元元是否就年度生產計劃決定各主要產品製程之人力負荷量、機器負荷量。(十二)生產作業(yè)各部門是否依工程部門所提人力負荷量、機器設備負荷量決定年度人力需求計劃及年度資本支出計劃。(十三)是否訂定固定資產管理辦法對有關固定資產之維修、盤點、保管等訂有適當規(guī)範。(十四)對有關廠區(qū)之安全衛(wèi)生是否訂有適當之管理辦法，諸如廠區(qū)人員、貨物進出的管制、安全帽之配帶，消防措施設備之配置及保全系統(tǒng)之建立等。 生產循環(huán)查核重點是否其他底稿索引二、 銷貨成本之查核程式(一) 領料單之查核作業(yè)：。，並於當日扣帳。、規(guī)格、數(shù)量是否與明細帳及BINCARD所載內容相符。(二) 直接人工及製造費用之查核作業(yè)：。(三) 在製品存貨成本之計算：。、金額是否重大。(四) 生產日報表之查核作業(yè)：。(五) 成品入庫單之查核作業(yè)：。、數(shù)量、規(guī)格是否與明細帳及BINCARD所載內容相符。(六) 月結銷貨成本帳務查核：。、成品之入庫之品名、規(guī)格、數(shù)量並與明細帳資料相核對。三、品管作業(yè)(一) 驗收人員對於材料進廠驗收是否依相關程式辦理，並備有檢查記錄?(二) 製成品製程完工記錄是否經檢查人員檢驗確認後入庫?(三) 銷貨退回是否經有關人員確認，並依據(jù)銷貨退回處理程式辦理退回入庫手續(xù)?四、 存貨管理作業(yè)(一) 存貨編號是否依內部編碼原則分類予以區(qū)別?(二) 進貨驗收之材料與採購單規(guī)格、數(shù)量是否相符?(三) 生產單位是否確實依主管核準之領料單領取原物料?(四) 原物料若有內部調撥，是否填寫移轉單並及時更新材料帳資料?(五) 出貨內容是否與訂單資料相符? 薪工循環(huán)查核重點是否其他底稿索引一、 人事資料(一) 所有人事及薪資變動是否經適當主管核準? (索取核準人員名單)。(二) 人事資料之內容是否包括下列各事項：?????(三) 所有人事方面之調動檔是否立即通知薪資部門?(四) 人事部門是否審查離職人員應補退款項及移交事項?(五) 人事資料是否妥善保存?二、 訓練作業(yè)(一) 教育訓練是否依公司實際需要，訂定年度計劃?(二) 教育訓練參加情形是否列入員工基本資料表中?(三) 是否評估員工教育訓練之學習成果?(如心得報告或測驗)?三、 考核作業(yè)(一) 試用人員試用期滿時，各部門主管是否填寫試用期滿報告單並經權責主管核準?(二) 各主管平時是否依員工不同工作性質，分別予以考核？(二) 年度考核是否確實依考核表內容逐一評定，並列為績效升遷參考?四、 升遷作業(yè)(一) 公司是否訂有明確之升遷辦法或標準?(二) 人員之晉升是否確因績效優(yōu)異，有具體事實證明其足以勝任?(三) 人員晉升及調遷是否依相關權責單位核準發(fā)佈?(四) 人員晉升或調遷後是否立即變更個人相關資料(如薪資、職稱…等)五、 薪資表之編製及科目分類(一) 編表員是否未涉及聘雇及撤職之責?(二) 抽取其中一個月支付薪資資料(支付定額伙食費者，可併入查核)。，檢討是否超過勞動基準法所訂標準，是否據(jù)此分辨應否扣繳。 融資循環(huán)查核重點是否其他底稿索引一、 預算作業(yè)(一) 是否編製現(xiàn)金預測，並按與實際執(zhí)行後之情形作比較分析。(二) 預算之資產負債表及損益表，並與實際執(zhí)行後之情形作比較分析。二、 借款之程式和控制(一) 應經適當核準之借款，是否有核準之程式。並取具所有借款契約，影印存檔。(二) 是否定期編製〞銀行融彙總表〞以為追蹤之用。(三) 借款若有質押或擔保，應取得保管收據(jù)或證明檔(含保證本票)。(四) 所有設定押或供作履約擔保之資產，均已於財務報表附註中說明，別無遺漏。(五) 公司擴充生產備而增加固定資產，是否以短期資金支應。(六) 公司資金，是否有貸予股東或任何他人。三、 現(xiàn)金收入和支出(一) 是否確實執(zhí)行職能分工、交易分割制度。(二) 支票之開立是否依授權程式辦理，並核至適當之憑證(如發(fā)票請款單)。(三) 支票上是否有禁止書轉讓和劃線，若是作廢支票，是否蓋有作廢章。(四) 是否按月編製銀行調節(jié)表。(五) 現(xiàn)金之收入是否依繳款單據(jù)編製日報表。(六) 零用金是否
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