財務稽核制度最終版(編輯修改稿)
2025-11-05 03:08 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。第三條稽核工作職責。（一）負責監(jiān)督會計人員對有關規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責任制及各項操作規(guī)定的執(zhí)行情況, 發(fā)現(xiàn)問題及時反映, 督促嚴格按照有關規(guī)章制度執(zhí)行。（二）負責對所發(fā)生的各項會計業(yè)務的真實性、合法性、有效性、準確性進行全面稽核督查。（三）負責對賬簿、報表以及計算機中儲備的各種會計資料和數(shù)據(jù)及文件的專項稽核工作。（四）負責各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的檢查。第四條稽核工作形式。（一）專項稽核。就特定的稽核目的和要求, 在一定范圍和時間內(nèi), 針對某一會計事項或會計業(yè)務進行重點稽核。（二）全面稽核。按照稽核任務和范圍要求, 對某一時期全部會計業(yè)務活動進行的系統(tǒng)稽核。（三）常規(guī)性稽核。即每天應對前一天發(fā)生的會計業(yè)務進行稽核。第五條稽核主要內(nèi)容。（一）會計憑證；（二）會計賬??；（三）財務報表；（四）預決算報表；（五）其他會計資料。第六條稽核主要方法。（一）記賬憑證。記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟業(yè)務相符。記賬憑證確定的會計分錄是否符合會計制度規(guī)定，金額是否正確。記賬憑證要求填寫的項目是否填寫齊全，摘要是否簡明扼要、文理通順。制單人員、復核人員、會計主管人員是否都已簽名或蓋章。錯賬調(diào)整有無根據(jù)，調(diào)賬金額較大時應附有錯賬調(diào)整說明。（二）會計賬簿。各明細賬戶余額是否與有關總分類賬戶的余額相等。各賬簿記錄的經(jīng)濟業(yè)務有無差錯。各往來賬戶是否定期催報、核對，有無長期掛賬且未查明原因的錯賬、呆賬?，F(xiàn)金是否存在長期白條抵庫，突擊盤點現(xiàn)金。銀行存款日記賬是否每月與銀行進行核對，與銀行對賬單進行核對。（三）會計報表。按統(tǒng)一格式填制的報表是否符合會計制度的要求。按各種報表之間鉤稽關系，審查數(shù)字是否核對一致。抽查部分報表中數(shù)據(jù)與明細賬核對是否相符。會計報表的數(shù)字是否真實正確。報表說明是否簡明扼要、敘述準確。（四）固定資產(chǎn)。與固定資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)明細賬。參與財產(chǎn)清查，檢查固定資產(chǎn)盤存情況。參與年末會計決算期進行的財產(chǎn)清查，監(jiān)督財產(chǎn)清查質(zhì)量，核對清查盤點表。發(fā)現(xiàn)賬賬、賬實不符要檢查不符原因。對于固定資產(chǎn)損益以及非常損失，要查明情況，按規(guī)定程序報經(jīng)批準進行賬務處理。第七條稽核時間安排。復核記賬憑證的時間一般應安排在記賬憑證裝訂之前進行。核對會計賬簿的時間一般應安排在每月初上一個月會計賬簿打印完畢后進行。核對會計報表的時間一般應安排在會計報表編制完畢后進行。預決算稽核可以安排在報表編制過程中進行，以便及時發(fā)現(xiàn)、糾正編報過程中的錯誤。在出現(xiàn)特殊情況時可以有針對性地對某些專項進行重點稽查工作。第四篇：財務
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