財(cái)務(wù)稽核制度最終版(編輯修改稿)
2024-11-05 03:08 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第三條稽核工作職責(zé)。（一）負(fù)責(zé)監(jiān)督會(huì)計(jì)人員對(duì)有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)定的執(zhí)行情況, 發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反映, 督促嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。（二）負(fù)責(zé)對(duì)所發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面稽核督查。（三）負(fù)責(zé)對(duì)賬簿、報(bào)表以及計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)備的各種會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)及文件的專項(xiàng)稽核工作。（四）負(fù)責(zé)各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的檢查。第四條稽核工作形式。（一）專項(xiàng)稽核。就特定的稽核目的和要求, 在一定范圍和時(shí)間內(nèi), 針對(duì)某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)或會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)稽核。（二）全面稽核。按照稽核任務(wù)和范圍要求, 對(duì)某一時(shí)期全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的系統(tǒng)稽核。（三）常規(guī)性稽核。即每天應(yīng)對(duì)前一天發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核。第五條稽核主要內(nèi)容。（一）會(huì)計(jì)憑證；（二）會(huì)計(jì)賬??；（三）財(cái)務(wù)報(bào)表；（四）預(yù)決算報(bào)表；（五）其他會(huì)計(jì)資料。第六條稽核主要方法。（一）記賬憑證。記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。記賬憑證確定的會(huì)計(jì)分錄是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，金額是否正確。記賬憑證要求填寫的項(xiàng)目是否填寫齊全，摘要是否簡(jiǎn)明扼要、文理通順。制單人員、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員是否都已簽名或蓋章。錯(cuò)賬調(diào)整有無根據(jù)，調(diào)賬金額較大時(shí)應(yīng)附有錯(cuò)賬調(diào)整說明。（二）會(huì)計(jì)賬簿。各明細(xì)賬戶余額是否與有關(guān)總分類賬戶的余額相等。各賬簿記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有無差錯(cuò)。各往來賬戶是否定期催報(bào)、核對(duì)，有無長(zhǎng)期掛賬且未查明原因的錯(cuò)賬、呆賬?，F(xiàn)金是否存在長(zhǎng)期白條抵庫(kù)，突擊盤點(diǎn)現(xiàn)金。銀行存款日記賬是否每月與銀行進(jìn)行核對(duì)，與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。（三）會(huì)計(jì)報(bào)表。按統(tǒng)一格式填制的報(bào)表是否符合會(huì)計(jì)制度的要求。按各種報(bào)表之間鉤稽關(guān)系，審查數(shù)字是否核對(duì)一致。抽查部分報(bào)表中數(shù)據(jù)與明細(xì)賬核對(duì)是否相符。會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字是否真實(shí)正確。報(bào)表說明是否簡(jiǎn)明扼要、敘述準(zhǔn)確。（四）固定資產(chǎn)。與固定資產(chǎn)管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。參與財(cái)產(chǎn)清查，檢查固定資產(chǎn)盤存情況。參與年末會(huì)計(jì)決算期進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查，監(jiān)督財(cái)產(chǎn)清查質(zhì)量，核對(duì)清查盤點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)賬賬、賬實(shí)不符要檢查不符原因。對(duì)于固定資產(chǎn)損益以及非常損失，要查明情況，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理。第七條稽核時(shí)間安排。復(fù)核記賬憑證的時(shí)間一般應(yīng)安排在記賬憑證裝訂之前進(jìn)行。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿的時(shí)間一般應(yīng)安排在每月初上一個(gè)月會(huì)計(jì)賬簿打印完畢后進(jìn)行。核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)間一般應(yīng)安排在會(huì)計(jì)報(bào)表編制完畢后進(jìn)行。預(yù)決算稽核可以安排在報(bào)表編制過程中進(jìn)行，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正編報(bào)過程中的錯(cuò)誤。在出現(xiàn)特殊情況時(shí)可以有針對(duì)性地對(duì)某些專項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)稽查工作。第四篇：財(cái)務(wù)
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